जीएसटी रिटर्न एक अधिकृत दस्तावेज है जिसे एक पंजीकृत करदाता द्वारा माल और सेवा कर के लिए कर प्रशासन अधिकारियों के पास दाखिल किया जाना चाहिए। जीएसटी रिटर्न में करदाता की कमाई, बिक्री, खर्च और अधिग्रहण की बारीकियां शामिल होती हैं। एक पंजीकृत डीलर को जीएसटी के अनुसार जीएसटी रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है, और इन रिटर्न में आम तौर पर निम्नलिखित शामिल होते हैं:
- बिक्री
- खरीदना
- वस्तुओं और सेवाओं पर बिक्री कर
- जीएसटी के साथ की गई खरीदारी के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट
जीएसटी के तहत कितने रिटर्न मौजूद हैं?
जीएसटी के तहत, 13 रिटर्न हैं:
- GSTR -1
- जीएसटीआर-3बी
- जीएसटीआर-4
- जीएसटीआर-5
- शैली = "फ़ॉन्ट-वजन: 400;">जीएसटीआर-5ए
- जीएसटीआर-6
- जीएसटीआर-7
- जीएसटीआर-8
- जीएसटीआर-9
- जीएसटीआर-10
- जीएसटीआर-11
- सीएमपी-08
- आईटीसी-04
हालांकि, सभी करदाताओं को एक ही प्रकार के फॉर्म में जीएसटी फाइलिंग करने की आवश्यकता नहीं है। करदाता अपना रिटर्न उस प्रकार के करदाता के अनुसार जमा करते हैं जिस प्रकार के वे करदाता हैं या उन्हें किस प्रकार का पंजीकरण मिला है। फॉर्म GSTR-9C, एक स्व-प्रमाणित लेखा विवरण, पात्र करदाताओं द्वारा दायर किया जाना चाहिए, अर्थात, जिनका वार्षिक राजस्व 5 करोड़ रुपये से अधिक है। जीएसटी रिटर्न जमा करने के अलावा, करदाताओं के पास इनपुट टैक्स क्रेडिट के दो अन्य विवरणों तक पहुंच है। इन बयानों को GSTR-2A (गतिशील) और GSTR-2B के रूप में जाना जाता है। (स्थिर)। क्यूआरएमपी प्रणाली के तहत नामांकित छोटे करदाताओं के पास इनवॉइस फर्निशिंग सुविधा (आईएफएफ) नामक एक सुविधा तक पहुंच है, जो उन्हें तिमाही के पहले 2 महीनों के दौरान अपने बी2बी लेनदेन के लिए अपने चालान प्रदान करने की अनुमति देती है। इन व्यक्तियों को अभी भी फॉर्म PMT-06 के माध्यम से मासिक कर भुगतान करने की आवश्यकता होगी, भले ही आस्थगन बढ़ा दिया गया हो।
जीएसटी रिटर्न किसे जमा करना होगा?
5 करोड़ रुपये से अधिक के वार्षिक कुल राजस्व वाले नियमित उद्यमों को माल और सेवा कर व्यवस्था के तहत दो मासिक और एक वार्षिक रिटर्न जमा करना आवश्यक है। जिन करदाताओं ने अभी तक क्यूआरएमपी कार्यक्रम में भाग लेने के लिए चयन नहीं किया है, वे भी इस दायित्व के अधीन हैं। यह प्रति वर्ष कुल 25 रिटर्न के लिए जिम्मेदार है। क्यूआरएमपी योजना के तहत 5 करोड़ रुपये तक के राजस्व वाले करदाताओं को सरकार के पास रिटर्न जमा करने की छूट है। क्यूआरएमपी फाइल करने वालों को हर साल नौ जीएसटीआर फॉर्म जमा करने होते हैं। इस टैली में चार GSTR-1 रिटर्न, तीन GSTR-3B रिटर्न और एक वार्षिक रिपोर्ट शामिल है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि हालांकि क्यूआरएमपी फाइल करने वालों को हर तीन महीने में केवल एक बार अपना रिटर्न जमा करना होता है, फिर भी उन्हें मासिक आधार पर अपने करों का भुगतान करना होगा। असाधारण परिस्थितियों में, जैसे कि कंपोजीशनल डीलरों को शामिल करने वाले, जो बाध्य हैं हर साल जीएसटीआर की सिर्फ पांच प्रतियां जमा करने के लिए, पूरक विवरण और रिटर्न भी जमा करना होगा।
जीएसटी रिटर्न के विभिन्न रूप और उनकी संबंधित देय तिथियां क्या हैं?
यहां सभी आवश्यक जीएसटी रिटर्न का सारांश है, साथ ही उनकी संबंधित फाइलिंग की समय सीमा भी है।
| रिटर्न फॉर्म | टैक्स रिटर्न किसे जमा करना चाहिए, और क्या दाखिल किया जाना चाहिए? | आवृत्ति | समयसीमा |
| GSTR -1 | निर्यात की जाने वाली कर योग्य वस्तुओं और/या सेवाओं पर विशेष विवरण जो प्रभावित होते हैं। | मासिक आधार | अगले महीने की 11 तारीख |
| क्यूआरएमपी कार्यक्रम में नामांकित होने पर त्रैमासिक | तिमाही के बाद महीने का 13 वां दिन। | ||
| आईएफएफ | कर योग्य उत्पादों और/या सेवाओं की प्रभावित B2B बिक्री का विवरण | मासिक आधार | अगले महीने की 13 तारीख |
| जीएसटीआर-3बी | करदाता द्वारा कर का भुगतान और आउटबाउंड डिलीवरी और दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट का सारांश। | मासिक आधार | अगले महीने की 20 तारीख |
| क्यूआरएमपी कार्यक्रम में नामांकित होने पर त्रैमासिक | तिमाही के बाद अगले महीने की 22 या 24 तारीख | ||
| सीएमपी-08 | टैक्स भुगतान करने के लिए सीजीएसटी अधिनियम की धारा 10 के तहत कंपोजिशन सिस्टम के तहत नामांकित करदाता के लिए स्टेटमेंट-कम-चालान। | त्रैमासिक | तिमाही के बाद महीने का 18 वां दिन। |
| जीएसटीआर-4 | सीजीएसटी अधिनियम की संरचना प्रणाली की धारा 10 के तहत दायर एक उपयोगकर्ता के लिए रिटर्न। | हर साल | वित्तीय वर्ष के बाद महीने की 30 तारीख। |
| जीएसटीआर-5 | एक अनिवासी करदाता द्वारा रिटर्न जमा करना आवश्यक है। | महीने के आधार | अगले महीने की 20 तारीख (बजट 2022 को संशोधित कर 13वां कर दिया गया है; सीबीआईसी को अभी तक सूचित नहीं किया गया है।) |
| जीएसटीआर-5ए | अनिवासी ओआईडीएआर कंपनियां इस रिटर्न को जमा करने के लिए बाध्य हैं। | मासिक आधार | अगले महीने की 20 तारीख |
| जीएसटीआर-6 | अपनी शाखाओं को इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित करने के लिए इनपुट सेवाओं के वितरक के लिए वापसी। | मासिक आधार | अगले महीने की 13 तारीख |
| जीएसटीआर-7 | स्रोत कटौती (टीडीएस) के साथ पंजीकृत व्यक्तियों द्वारा रिटर्न जमा किया जाना है। | मासिक आधार | अगले महीने की 10 तारीख |
| जीएसटीआर-8 | ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा आपूर्ति की गई आपूर्ति और स्रोत पर प्राप्त कर की राशि का विवरण देते हुए रिटर्न पूरा किया जाता है। | मासिक आधार | style="font-weight: 400;">अगले महीने की 10 तारीख |
| जीएसटीआर-9 | एक सामान्य करदाता द्वारा सालाना रिटर्न दाखिल किया जाता है। | हर साल | अगले वित्तीय वर्ष के 31 दिसंबर। |
| जीएसटीआर-9सी | सुलह की स्व-प्रमाणित घोषणा | हर साल | अगले वित्तीय वर्ष के 31 दिसंबर। |
| जीएसटीआर-10 | उस व्यक्ति के लिए आवश्यक अंतिम रिटर्न जिसका जीएसटी पंजीकरण रद्द कर दिया गया है। | एक बार, जीएसटी पंजीकरण को रद्द या सरेंडर करने पर। | इसे रद्द करने या रद्द करने के आदेश की तारीख के तीन महीने के भीतर किया जाना चाहिए। |
| जीएसटीआर-11 | एक यूआईएन-धारक द्वारा प्रदान की गई इनबाउंड आपूर्ति का विवरण जो धनवापसी का अनुरोध कर रहा है | मासिक आधार | जिस महीने में बयान प्रस्तुत किया जाता है, जब तक कि अन्यथा निर्दिष्ट न हो। |
| आईटीसी-04 | किसी कर्मचारी को उपलब्ध कराए गए/प्राप्त किए गए उत्पादों की विशिष्टताओं के बारे में एक प्रधान/कर्मचारी द्वारा तैयार किया गया विवरण। | वर्ष में एक बार (एएटीओ के लिए रु.5 करोड़ तक) अर्धवार्षिक (एएटीओ के लिए> रु.5 करोड़) | 25 अप्रैल 25 अक्टूबर और 25 अप्रैल |
जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की भविष्य की समय सीमा
जीएसटी रिटर्न की देय तिथि को आदेश या घोषणाएं जारी करके बढ़ाया जा सकता है। वित्त वर्ष 2022-23 के लिए जीएसटी रिटर्न की समय सीमा निम्नलिखित लिंक पर जाकर देखी जा सकती है : https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/yearly-deadlines.aspx?yfmv=2022
समय पर कर रिटर्न जमा करने में विफल रहने के लिए विलंब शुल्क
यदि आप आवंटित समय सीमा के भीतर अपना जीएसटी रिटर्न जमा करने में विफल रहते हैं, तो आप पर ब्याज शुल्क के साथ-साथ देर से दाखिल करने की लागत भी लगेगी। वार्षिक आधार पर ब्याज दर 18% है। यह करदाता की जिम्मेदारी है कि वह अभी भी बकाया कर की कुल राशि के आधार पर इसकी गणना करे। समय सीमा फाइलिंग के पूरा होने के दिन से शुरू होगी और उस दिन समाप्त होगी जिस दिन भुगतान किया गया था। अतिदेय के प्रत्येक दिन के लिए, विलंब शुल्क 100 रुपये है। परिणामस्वरूप, सीजीएसटी के लिए क्रमशः 100 रुपये और एसजीएसटी के लिए 100 रुपये खर्च होंगे। प्रतिदिन कुल 200 रुपये, 5,000 रुपये की सीमा तक, शुल्क लिया जाएगा।
| करदाता श्रेणी | अधिकतम विलंब शुल्क की अनुमति (रुपये में) |
| उन करदाताओं के लिए जिनका संपूर्ण केंद्रीय कर बिल शून्य है | 250 |
| करदाता जिनका पिछले वित्तीय वर्ष में संयुक्त वार्षिक राजस्व रुपये तक था। 1.5 करोड़ | 1,000 |
| रुपये से अधिक कमाने वाले लोग। पिछले वर्ष में 1.5 करोड़ 0.5 प्रतिशत की कम कर दर के लिए पात्र हैं। | 2,500 |
आप ऑनलाइन जीएसटी रिटर्न कैसे जमा करते हैं?
निम्नलिखित उन कार्रवाइयों की सूची है जिन्हें ऑनलाइन अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए करने की आवश्यकता है:
- GST के लिए वेबसाइट ( www.gst.gov.in ) पर जाएं।
- आपके पैन नंबर और आपके राज्य के कोड का उपयोग जीएसटी पहचान संख्या उत्पन्न करने के लिए किया जाएगा जो पंद्रह अंकों की लंबी है।
- आप या तो जीएसटी साइट या सॉफ्टवेयर के माध्यम से अपने चालान अपलोड कर सकते हैं। चालान के लिए एक विशिष्ट संदर्भ संख्या तैयार की जाएगी और प्रत्येक के साथ संलग्न की जाएगी।
- इनवॉइस अपलोड करने और जावक रिटर्न की ऑनलाइन फाइलिंग के बाद, एक आंतरिक रिटर्न और एक संचयी मासिक रिटर्न की आवश्यकता होती है। आपके पास कोई भी आवश्यक सुधार करने और फिर ऐसा करने के बाद टैक्स रिटर्न फिर से जमा करने का अवसर है।
- आपके पास अगले महीने की 10 तारीख तक, नवीनतम समय में, GSTR-1 फॉर्म का उपयोग करके अपनी आउटबाउंड आपूर्ति रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए GST कॉमन वेबसाइट (GSTN) के सूचना भाग के माध्यम से पहुँचा जा सकता है।
- रिसीवर के पास होगा GSTR-2A फॉर्म में शामिल आपूर्तिकर्ता की आउटगोइंग आपूर्ति की जानकारी तक पहुंच।
- प्राप्तकर्ता किसी भी आउटगोइंग माल की जानकारी को सत्यापित करने, मान्य करने और संशोधित करने के लिए ज़िम्मेदार है। इसके अतिरिक्त, प्राप्तकर्ता को क्रेडिट/डेबिट नोटों के बारे में कोई भी डेटा प्रस्तुत करना होगा।
- GSTR-2 फॉर्म में प्राप्तकर्ता को प्राप्त कर योग्य सेवाओं पर विशिष्ट जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है।
- प्राप्तकर्ता GSTR-1A फॉर्म पर इनबाउंड योगदान की बारीकियों में संशोधन उपलब्ध करा सकता है, और प्रदाता के पास ऐसे संशोधनों को स्वीकृत या अस्वीकृत करने का विकल्प होता है।
जीएसटी रिटर्न की स्थिति की जांच कैसे करें?
आधिकारिक जीएसटी लॉगिन पोर्टल आपको अपने जीएसटी रिटर्न की प्रगति की जांच करने में सक्षम बनाता है। एक ही परिणाम प्राप्त करने के लिए तीन अलग-अलग दृष्टिकोण हैं।
प्रगति की निगरानी के लिए 'रिटर्न फाइलिंग अवधि' विकल्प का उपयोग करना
- जीएसटी पोर्टल को एक्सेस करने के लिए https://www.gst.gov.in/ पर जाएं।
- मुख्य से "सेवाएं" चुनें मेन्यू
- ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिटर्न' चुनें और फिर 'रिटर्न स्थिति ट्रैक करें'।
- दिखाई देने वाले ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिटर्न फाइलिंग अवधि' चुनें।
- निम्न पृष्ठ पर ड्रॉप-डाउन मेनू से क्रमशः वित्तीय अवधि और रिटर्न जमा करने की अवधि का चयन करें।
- यदि आप 'खोज' विकल्प पर क्लिक करते हैं तो आपके जीएसटी रिटर्न की स्थिति आपकी स्क्रीन पर दिखाई देगी।
प्रगति की निगरानी के लिए 'एआरएन' विकल्प का उपयोग करना
- जीएसटी पोर्टल को एक्सेस करने के लिए https://www.gst.gov.in/ पर जाएं।
- मुख्य मेनू से "सेवाएं" चुनें
- ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिटर्न' चुनें और फिर 'रिटर्न स्थिति ट्रैक करें'।
- ड्रॉप-डाउन मेनू से 'ARN' चुनें।
- दिए गए का प्रयोग करें एआरएन में प्रवेश करने के लिए क्षेत्र।
- जब आप 'खोज' बटन दबाते हैं, तो एक पॉप-अप विंडो आपको आपके जीएसटी रिटर्न की वर्तमान स्थिति दिखाएगा।
प्रगति की निगरानी के लिए 'स्थिति' विकल्प का उपयोग करना
जीएसटी पोर्टल को एक्सेस करने के लिए https://www.gst.gov.in/ पर जाएं।
- मुख्य मेनू से "सेवाएं" चुनें
- ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिटर्न' चुनें और फिर 'रिटर्न स्थिति ट्रैक करें'।
- ड्रॉप-डाउन मेनू से 'स्थिति' चुनें।
- ड्रॉप-डाउन मेनू से उस रिटर्न की स्थिति चुनें जिसमें आप रुचि रखते हैं
- जब आप 'खोज' बटन दबाते हैं, तो एक पॉप-अप विंडो आपको आपके जीएसटी रिटर्न की वर्तमान स्थिति दिखाएगा।
जीएसटी के लिए रिटर्न कैसे डाउनलोड करें?
आधिकारिक जीएसटी पोर्टल के माध्यम से, आप अपने जीएसटी रिटर्न को डाउनलोड करने में सक्षम होंगे। अपना जीएसटी रिटर्न डाउनलोड करने के लिए, कृपया नीचे सूचीबद्ध प्रक्रियाओं को पूरा करें:
- 400;" aria-level="1"> GST पोर्टल पर जाएं, और अपना उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड दर्ज करें।
- 'सेवा' टैब पृष्ठ के शीर्ष पर पाया जा सकता है।
- 'रिटर्न' के अंतर्गत, 'रिटर्न डैशबोर्ड' चुनें।
- निम्नलिखित पृष्ठ पर ड्रॉप-डाउन मेनू से लेखा वर्ष और रिटर्न फाइलिंग समय सीमा का चयन करें
- 'खोज' बटन पर क्लिक करके वह जीटीआर चुनें जिसे आप डाउनलोड करना चाहते हैं।
- आपके द्वारा चुने गए जीएसटीआर के नीचे 'ऑफ़लाइन तैयार करें' बटन पाया जा सकता है।
- 'डाउनलोड' मेनू से 'जेनरेट फाइल' चुनें।
- फ़ाइल जनरेट करने के लिए एक विशिष्ट अनुरोध में लगभग 20 मिनट लगते हैं।
- फ़ाइल जनरेट होने के बाद एक डाउनलोड लिंक प्रदान किया जाएगा। अपने जीएसटी रिटर्न वाली एक ज़िप फ़ाइल प्राप्त करने के लिए, 'क्लिक करें' चुनें यहाँ' ड्रॉप-डाउन मेनू से।