जब भी कोई व्यक्ति किसी भी सेवा को करने के लिए एक निवासी ठेकेदार को भुगतान करता है तो टीडीएस काटा जाना चाहिए, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194सी द्वारा कवर किया जाता है। यहां, निर्दिष्ट व्यक्ति और एक निवासी ठेकेदार के बीच एक अनुबंध की उपस्थिति महत्वपूर्ण है और कटौती की आवश्यकता है। टीडीएस का।
अनावश्यक समस्याओं को रोकने के लिए धारा 194सी टीडीएस कटौती की बारीकियों को समझना महत्वपूर्ण है। टीडीएस की दर किए गए भुगतान के प्रकार पर निर्भर करती है। अधिक जानने के लिए, पढ़ना जारी रखें!
आयकर अधिनियम की धारा 194सी: उप-ठेकेदार क्या है?
कोई भी व्यक्ति जो प्रमुख या मुख्य ठेकेदार के साथ अनुबंध करता है, उसे धारा 194सी के तहत उपठेकेदार माना जाता है। मान लीजिए, उदाहरण के लिए, श्री सिंह ने एक एनजीओ के साथ श्रम आपूर्ति समझौता किया। वह इस एनजीओ के साथ अपने अनुबंध के अनुसार आवश्यक काम का 40% करने के लिए श्री शर्मा को नियुक्त करता है। इस उदाहरण में श्री सिंह प्रमुख ठेकेदार होंगे, और श्री शर्मा एक उपठेकेदार होंगे।
ध्यान रखें कि आयकर अधिनियम की धारा 194सी में प्राथमिक ठेकेदार को उपठेकेदार के भुगतान से टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है। उपठेकेदार को अनुबंध की शर्तों के तहत सभी या काम के केवल एक हिस्से को पूरा करने की आवश्यकता हो सकती है जो प्रमुख ठेकेदार को दिया गया था खत्म करना।
आयकर अधिनियम की धारा 194सी: धारा 194सी टीडीएस कटौती की सीमा
निम्न तालिका आयकर अधिनियम की धारा 194सी के तहत ठेकेदारों के लिए अधिकतम टीडीएस कटौती सूचीबद्ध करती है:
- टीडीएस कटौती की आवश्यकता नहीं है यदि एक अनुबंध के तहत कुल क्रेडिट या भुगतान रुपये से कम है। 30,000।
- जब रुपये से अधिक। 1,000,000 सकल रूप से एक वित्तीय वर्ष में जमा या भुगतान किया जाता है, धारा 194सी टीडीएस कटौती आवश्यक है।
आयकर अधिनियम की धारा 194सी: टीडीएस दर
यहां विभिन्न श्रेणियों के ठेकेदारों या उपठेकेदारों के लिए कई 194सी टीडीएस दरों को दर्शाने वाली एक तालिका है:
| उप-ठेकेदार / ठेकेदार का प्रकार | टीडीएस दर |
| कोई भी व्यक्ति या एचयूएफ | 1% |
| व्यक्तियों, एक हिंदू अविभाजित परिवार को छोड़कर | 2% |
| एक ट्रांसपोर्टर | शून्य |
यहां, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर लोग कटौतीकर्ता को अपनी पैन जानकारी नहीं देते हैं तो टीडीएस दर 20% होगी। इसके अलावा, उपरोक्त टीडीएस दरों में अधिभार, एसएचईसी, या शिक्षा उपकर द्वारा वृद्धि नहीं की जाएगी। टीडीएस इस प्रकार मानक पर काटा जाना चाहिए दरें।
जिन स्थितियों में धारा 194सी टीडीएस कटौती की अनुमति देती है
किसी विशिष्ट कार्य को पूरा करने के लिए स्थानीय ठेकेदारों या उपठेकेदारों को किए गए किसी भी भुगतान से टीडीएस अवश्य रोका जाना चाहिए।
- भुगतान करते समय, चाहे चेक, नकद, ड्राफ्ट या भुगतान के किसी अन्य तरीके से।
- जब प्रधान ठेकेदार या उपठेकेदार के खाते में धनराशि जमा की जाती है।
आयकर अधिनियम की धारा 194C: धारा 194C के तहत TDS के लिए गणना पद्धति
धारा 194सी के तहत टीडीएस की गणना को समझने के लिए आपको कुछ बारीकियों से परिचित होना चाहिए। ध्यान रखें कि टीडीएस घटाते समय, आपको हमेशा इनवॉइस के मूल्य को ध्यान में रखना चाहिए (और न केवल सेवा घटक)। किसी सामग्री या वस्तुओं की बिक्री या खरीद के बदले में किए गए किसी भी भुगतान को चालान राशि में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।
मान लेते हैं कि टीडीएस की गणना कैसे की जाती है, इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए श्री गुप्ता और श्री दत्त के पास बिल्डिंग सप्लाई की डिलीवरी के लिए एक अनुबंध है। इस उदाहरण में ठेकेदार, श्री दत्त हैं, और उन्होंने रुपये के लिए एक चालान बनाया है। 90,000। उन्होंने उत्पादों के मूल्य के साथ रुपये में चालान का ब्रेकडाउन भी दिया है। 50,000 और श्रम लागत रु। 40,000।
इस उदाहरण में,
- जैसे ही श्रम के खिलाफ चालान का मूल्य रुपये से अधिक हो जाता है। 30,000, धारा 194C लागू हो जाएगी।
- धारा 194सी के अनुसार, व्यक्तिगत ठेकेदार की स्थिति में टीडीएस की दर 1% होगी।
- चालान स्पष्ट रूप से अलग-अलग सेवाओं और वस्तुओं की लागत को तोड़ता है; इस प्रकार, पहले रुपये पर टीडीएस कटौती होगी। 40,000। इस प्रकार टीडीएस की राशि रु. 400.
हालांकि कुछ परिस्थितियों में धारा 194सी के तहत टीडीएस कटौती आवश्यक है, आपको कई अपवादों के बारे में पता होना चाहिए।
आयकर अधिनियम की धारा 194सी: टीडीएस अपवाद
ठेकेदार पर टीडीएस की कटौती 194सी कुछ स्थितियों में लागू नहीं की जा सकती है। आइए उनकी पड़ताल करें!
- किसी भी समय ठेकेदार या उपठेकेदार को भुगतान की गई राशि 30,000 रुपये से कम होने पर किसी व्यक्ति को टीडीएस काटने की अनुमति नहीं है।
- एक व्यक्ति को टीडीएस काटने की अनुमति नहीं है यदि वे एक ठेकेदार या उपठेकेदार को रुपये से अधिक का भुगतान करते हैं। किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में 1,00,000।
- यदि किसी ठेकेदार को प्रदान किया गया धन व्यक्तिगत मामलों के लिए इस्तेमाल किया गया था, तो न तो किसी व्यक्ति और न ही एचयूएफ को टीडीएस काटने की आवश्यकता होगी।
- टिकटों की खरीद के लिए एयरलाइंस या ट्रैवल एजेंसियों को किए गए भुगतान से टीडीएस नहीं काटा जाता है।
- वस्तुओं को किराए पर देने, परिवहन सेवाओं में संलग्न होने, लोगों को काम पर रखने, कैरिज का उपयोग करने आदि के दौरान, ठेकेदार के भुगतान से कोई कटौती नहीं की जा सकती है।
आयकर अधिनियम की धारा 194सी: धारा 194सी के तहत जिस तारीख तक टीडीएस जमा किया जाना चाहिए
टीडीएस को आयकर अधिनियम की धारा 194सी के अनुसार निश्चित समय सीमा पर या उससे पहले जमा किया जाना चाहिए:
| टीडीएस काटा गया | जमा करने की देय तिथि |
| अप्रैल से फरवरी के महीनों के लिए | टीडीएस को अगले महीने के सातवें दिन, नवीनतम पर जमा किया जाना चाहिए। |
| मार्च के महीने के लिए | टीडीएस को 1 मई तक जमा करना होगा। |
| यदि इसे एक निश्चित महीने के लिए घटाया जाता है और सरकार ने इसके लिए पहले ही भुगतान कर दिया है | एक ही दिन |
पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या उपकरण किराए पर लेने पर धारा 194सी के प्रावधान लागू होंगे?
नहीं, धारा 194सी द्वारा अनुमत टीडीएस कटौती उपकरण किराए पर लागू नहीं होगी। ऐसा इसलिए है क्योंकि इसमें कोई श्रम शामिल नहीं है। लेकिन ध्यान दें कि ये सेवाएं धारा 194I की शर्तों के तहत कवर होंगी।
यदि वे भारत से बाहर रहते हैं तो धारा 194सी के दायरे में कौन आते हैं?
भारत से बाहर रह रहे लोग धारा 194सी के दायरे में नहीं आते हैं। ठेकेदार, उपठेकेदार, और जिस व्यक्ति के साथ वे अनुबंध कर रहे हैं, वे सभी भारतीय निवासी होने चाहिए।
क्या मुझे धारा 194सी के तहत टीडीएस के लिए पात्र होने के लिए एक ठेकेदार के साथ एक औपचारिक समझौते की आवश्यकता है?
नहीं, धारा 194सी के तहत टीडीएस के पात्र होने के लिए, एक प्राथमिक ठेकेदार या उपठेकेदार को आपके साथ एक औपचारिक समझौता करने की आवश्यकता नहीं है। टीडीएस को तब भी ध्यान में रखा जा सकता है जब दोनों पक्ष किसी भी परियोजना पर स्पष्ट रूप से सहमत हों।