भारत में संपत्ति बेचने वाले अनिवासी भारतीयों पर कर निहितार्थ


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भारतीय आयकर (आईटी) कानूनों के तहत, एक मालिक अपनी अचल संपत्ति की बिक्री पर, होल्डिंग अवधि और अर्जित लाभ (पूंजीगत लाभ के रूप में जाना जाता है) के आधार पर, सरकार को करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। यही नियम अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) द्वारा संपत्ति की बिक्री पर लागू होता है। भारत में अनिवासी भारतीयों द्वारा संपत्ति की बिक्री पर कर निहितार्थ के बारे में विस्तार से चर्चा की गई है।

होल्डिंग अवधि: लंबी अवधि बनाम अल्पकालिक

करों का एक प्रमुख निर्धारक जो एक एन.आर.आई.विक्रेता को रियल्टी लेनदेन पर भुगतान करना होगा, उक्त संपत्ति की होल्डिंग अवधि है। पूंजीगत लाभ पर कर की दर कम है, अगर संपत्ति की होल्डिंग अवधि को दीर्घकालिक माना जाता है, जबकि अल्पावधि के लिए आयोजित संपत्ति के लिए दर अधिक है। भारत में संशोधित नियमों के तहत, अगर किसी संपत्ति को उसके अधिग्रहण से दो साल बाद बेचा जाता है, तो वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) कर को आकर्षित करेगा। उस अवधि से पहले बेची गई एक संपत्ति अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को आकर्षित करेगीns (STCG) कर।

यहां यह ध्यान रखना आवश्यक है कि बजट 2017 में इस संबंध में परिवर्तन की घोषणा करने से पहले, दीर्घकालिक संपत्ति के लिए होल्डिंग अवधि तीन साल थी। निवेशकों के लिए बिक्री और खरीद को अधिक आकर्षक बनाने के लिए, बजट 2017 में इसे एक साल कम कर दिया गया था।

यदि कोई एनआरआई एक विरासत में मिली संपत्ति बेच रहा है, तो होल्डिंग अवधि की गणना उस अवधि से की जाएगी जब मूल मालिक ने अचल संपत्ति का अधिग्रहण किया था। इसके अलावा, अगर संपत्ति विरासत में मिली थी, तो लागत का भुगतान किया गया बीy संपत्ति के अधिग्रहण के लिए मूल स्वामी को कर देयता की गणना के लिए बेंचमार्क के रूप में उपयोग किया जाएगा।

यह भी देखें: अनिवासी भारतीयों द्वारा भारत में अचल संपत्ति की विरासत को संचालित करने वाले कानून

NRI द्वारा बेची गई संपत्ति पर टीडीएस

एक उद्देश्य के साथ एक डाल करने के लिएएनआरआई निवेशकों द्वारा कर चोरी को रोकना, सरकार ने खरीदारों को एनआरआई से संपत्ति खरीद पर विभिन्न करों में कटौती के लिए जिम्मेदार बनाया है। यह इस कारण से किया जाता है कि खरीदार, जो भारतीय निवासी होने की संभावना रखते हैं, किसी भी गलत काम के मामले में ट्रैक करना आसान है। विभिन्न कारणों से एनआरआई विक्रेता को ट्रैक करना एक मुश्किल काम हो सकता है।

यदि आप एक निवासी भारतीय से एक संपत्ति खरीद रहे हैं, तो आप सौदे के मूल्य का 1% कटौती करने के लिए ज़िम्मेदार हैं जैसे कि टीडीएस (खटाई में कटौती कर)CE) , अगर संपत्ति की कुल लागत 50 लाख रुपये से अधिक है, और इसे आयकर विभाग को जमा करना है।

यदि विक्रेता एक एनआरआई है, तो खरीदार को कटौती करनी होगी और अधिकारियों को एक राशि जमा करनी होगी, जिसमें टीडीएस और एलटीसीजी या एसटीसीजी दोनों शामिल हैं। साथ ही, उन्हें ऐसा करना होगा भले ही संपत्ति 50 लाख रुपये से कम हो।

NRI द्वारा बेची गई संपत्ति के लिए कैपिटल गेन टैक्स

मामले में लेन-देन लंबी अवधि के कैप को आकर्षित करने के लिए अर्हता प्राप्त करता हैइटाल गेन (LTCG), बिक्री पर 20% की कर दर लागू होगी। यहां ध्यान दें कि एनआरआई विक्रेता को बिक्री राशि पर 21% कर देना होगा न कि एलटीसीजी के रूप में लाभ धन। रिफंड का दावा करने के लिए उन्हें लंबी प्रक्रिया से गुजरना पड़ता है।

यदि लेनदेन को एसटीसीजी के रूप में माना जाता है, तो लाभ के रूप में अर्जित धन का 30% करों में भुगतान करना होगा। यदि एक एनआरआई को 1 करोड़ रुपये में एक संपत्ति बेचनी थी, जो उसने अपनी खरीद के डेढ़ साल के भीतर 75 लाख रुपये में खरीदी थी, तो उसे भुगतान करना होगाएसटीसीजी के रूप में 25-लाख के लाभ का 30% या रु 7.50 लाख।

एक आम गलतफहमी है कि एसटीसीजी के मामले में कर की दर भारत में उसकी कुल आय के आधार पर, एनआरआई के तहत आने वाले कर स्लैब पर निर्भर करेगी। यह गलत तरीके से रखी गई धारणा है।

भारत में

एनआरआई आयकर

भारत में एक एनआरआई की आय को विभिन्न प्रमुखों के तहत लगाया जाता है, जिसमें वेतन से आय, घर की संपत्ति से आय, किराये की आय, अन्य स्रोतों से आय, व्यावसायिक आय आदि शामिल हैं।

भारतीय आयकर स्लैब

कर योग्य आय स्लैब मानक दर FY20-21 के बाद से लागू वैकल्पिक दर * रु 0-2.5 लाख

मुक्त करें

मुक्त करें रु 2.50-5 लाख

5%

5% रुपये 5-7.5 लाख

20%

10%

7.5-10 लाख रुपये

से
20%

15% 10-12.5 लाख रुपये

30%

20% 12.5-15 लाख रुपये

30%

25% 15 लाख रुपये और उससे अधिक

30%

30%

नोट: बजट 2020 ने एक विकल्प पेश किया जहां कर दाता कम करों का भुगतान कर सकता है लेकिन छूट का दावा नहीं कर सकता है।

संपत्ति बेचने वाले अनिवासी भारतीयों के लिए

कर लाभ

जबकि आईटी कानून के विभिन्न वर्गों के तहत एनआरआई विक्रेताओं को छूट उपलब्ध है, वे केवल अपने एलटीसीजी दायित्व पर छूट का दावा कर सकते हैं।

धारा 54 के तहत कर कटौती

एनटीआरआई एलटीसीजी के रूप में भुगतान की गई पूरी राशि को आयकर की धारा 54 के तहत वापसी के रूप में दावा किया जा सकता हैटी, यदि वह किसी अन्य संपत्ति की खरीद में समान राशि का निवेश करता है। ध्यान दें कि केवल आपके द्वारा किए गए मुनाफे को ही निवेश किया जाना चाहिए, न कि पूरी बिक्री से। यह निवेश समयबद्ध तरीके से किया जाना चाहिए – पिछली संपत्ति की बिक्री के एक साल पहले या दो साल बाद – लाभ का दावा करने के लिए। यदि आप मुनाफे का उपयोग कर लैंड पार्सल खरीदते हैं और घर बनाने की योजना बना रहे हैं, तो छूट का दावा करने के लिए निर्माण को बिक्री के तीन साल के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।

उसे नोट करेंई कि इस धारा के तहत छूट पूरी LTCG राशि पर छाया हुआ है। आप अपने नए निवेश में जो भी अतिरिक्त पैसा लगाएंगे, आपको कोई अतिरिक्त छूट नहीं मिलेगी।

नियम और शर्तें

  • मूल्यांकन वर्ष २०१४-१५ से, यह निर्धारित किया गया था कि धारा ५४ के तहत छूट का दावा करने के लिए, पूंजीगत लाभ से केवल एक मकान की संपत्ति खरीदी या निर्मित की जा सकती है।
  • आकलन वर्ष 2015-16 से, सरकार ने स्पष्ट किया कि एएनआरआई विक्रेता को छूट का दावा करने के लिए नए घर की संपत्ति भारत में स्थित होनी चाहिए। अनिवासी भारतीय भारत में एक संपत्ति की बिक्री पर आय का निवेश विदेशी संपत्ति में नहीं कर सकते।
  • यदि नई संपत्ति उसकी खरीद के तीन साल के भीतर बेची जाती है, तो छूट वापस ले ली जाएगी।

यह भी देखें: एनआरआई रियल एस्टेट लेनदेन के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी का उपयोग कैसे कर सकते हैं

धारा 54EC के तहत कर कटौती


इस धारा के तहत, यदि कोई एनआरआई दीर्घकालिक परिसंपत्ति बेचता है और बिक्री की तारीख के छह महीने के भीतर एनएचएआई और आरईसी के बॉन्ड में पूंजीगत लाभ की राशि का निवेश करता है, तो उन्हें पूंजीगत लाभ कर से छूट मिलेगी। बांड तीन साल की अवधि के लिए बंद रहेंगे।

नियम और शर्तें

  • आप किसी अन्य कटौती के तहत इस निवेश का दावा नहीं कर सकते।
  • इस छूट का दावा करने के लिए, आपको नियत तारीख से पहले निवेश करना होगाया कर रिटर्न दाखिल करना।
  • इन बांडों में बजट 2013-14 ने एक वित्तीय वर्ष में 50 लाख रुपये की ऊपरी सीमा तय की है।

धारा 54F के तहत कर कटौती

यदि एनआरआई ने आवासीय संपत्ति के अलावा किसी भी संपत्ति पर दीर्घकालिक लाभ उत्पन्न किया है, तो वे भारत में आवासीय संपत्ति में निवेश करके करों को बचाने में सक्षम होंगे। यह एक घर / संपत्ति खरीदने के रास्ते से एक या दो साल पहले किया जा सकता हैई लाभ उत्पन्न किया गया था। निर्माण के मामले में, कटौती का दावा करने के लिए एनआरआई करदाता के पास पूंजी परिसंपत्ति के हस्तांतरण की तारीख के बाद तीन साल का समय है। अगर घर की संपत्ति उसकी खरीद या निर्माण के तीन साल के भीतर बेची जाती है तो छूट वापस ले ली जाएगी।

नियम और शर्तें

  • पूरी बिक्री आगे बढ़ती है, न कि केवल लाभ राशि का निवेश किया जाना चाहिए। यदि आय का केवल एक हिस्सा निवेश किया जाता है, तो कर देयताd गैर-निवेशित भाग के अनुपात में उत्पन्न होता है।
  • एनआरआई को कोई भी संपत्ति नहीं खरीदनी चाहिए, सिवाय उसी के जिसे उसने खरीदा है। उसे खरीदने के दो साल के भीतर या नए घर के निर्माण के तीन साल बाद भी कोई नई खरीदारी नहीं करनी चाहिए।

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