एक अलग लेख में हमने संपत्ति के किराये और बिक्री लेनदेन के संबंध में निवासियों को किए जा रहे भुगतान पर स्रोत पर कर कटौती के प्रावधानों पर चर्चा की है। एक निवासी भारतीय के लिए, जो संपत्तियों के किराये या बिक्री लेनदेन से आय प्राप्त करने वाला है, टैक्स डिडक्शन फॉर सोर्स (टीडीएस) के प्रावधानों को चुनिंदा रूप से लागू किया गया है और वह भी तब, जब लेनदेन एक निश्चित मूल सीमा सीमा से अधिक हो। span>
हालाँकि, अनिवासी के लिएप्राप्तकर्ता, TDS आवश्यकता की प्रयोज्यता के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं की गई है। इसलिए, गैर-निवासियों के साथ अचल संपत्ति के संबंध में सभी प्रकार के लेनदेन भारत में भुगतानकर्ता द्वारा टीडीएस के अधीन हैं।
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NRI के साथ संपत्ति का लेनदेन जो TDS को आकर्षित करता है
किसी अनिवासी को किए गए भुगतान के लिए स्रोत पर कर में कटौती की आवश्यकता, अचल संपत्ति के सभी लेन-देन के संबंध में लागू होती है, जहां किसी भी इंक।अनिवासी के लिए ome उपार्जित करता है। कवर किए गए लेनदेन में एक अनिवासी को किराए के भुगतान शामिल होंगे, साथ ही एक अनिवासी से संपत्ति खरीदने के लिए भुगतान शामिल होंगे। निवासी प्राप्तकर्ता के लिए, कवर किए गए लेनदेन में भूमि (एक कृषि भूमि को छोड़कर) और इमारतें शामिल हैं और वह भी यदि लेनदेन का मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक है।
हालांकि, गैर-निवासियों के मामले में, यहां तक कि किसी भी अचल समर्थक की खरीद के लिए कुछ हजारों रुपये का लेनदेन भीअचल संपत्ति में पेरी या अधिकार शामिल हैं। यदि विक्रेता या मकान मालिक जोर देकर कहते हैं कि वह एक निवासी है और अनिवासी नहीं है, तो सुनिश्चित करें कि बिक्री / पट्टे के समझौते में एक विशिष्ट खंड डाला गया है, ताकि मामले में आपकी रुचि की रक्षा हो सके।
टीडीएस दर और वह राशि जिस पर टैक्स काटा जाता है
जिस दर पर कर काटने की आवश्यकता है, वह प्रत्येक वर्ष वित्त अधिनियम द्वारा निर्धारित किया जाता है। संपत्ति पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए,लागू दर 20% है और किराये की आय के लिए, टीडीएस की दर 30% है। यदि पूंजीगत लाभ अल्पावधि की प्रकृति के हैं, तो आपको 30% की दर से कर में कटौती करनी होगी। हालांकि, अगर भारत और विक्रेता के निवास के देश के बीच दोहरे कर से बचने के समझौते में एक कम दर निर्धारित की गई है, तो, ऐसी कम दरों पर कर काटा जा सकता है।
उस राशि पर कर घटाया जाना आवश्यक है जो भारत में कर के लिए कर योग्य है। इसलिए, एक प्रस्ताव के लिएएक गैर-निवासी से किराए पर ली गई राशि, आप अपने द्वारा देय किराये की राशि से 30% की मानक कटौती और शेष कर योग्य राशि पर कर घटा सकते हैं। यहां तक कि अगर मकान मालिक संपत्ति खरीदने के लिए होम लोन लेने का प्रमाण प्रस्तुत करता है, तो आपके लिए यह देय नहीं होगा कि आप अपने द्वारा देय किराए से ब्याज की राशि को कम करें कर लगाना। ऐसा इसलिए है, क्योंकि वर्तमान में, एक करदाता को सिर के नीचे नुकसान उठाने की अनुमति हैहाउस प्रॉपर्टी ‘से लेकर 2 लाख रुपये तक की धनराशि, केवल एक साथ ली गई सभी संपत्तियों के लिए और आपके पास यह सत्यापित करने का कोई साधन नहीं है कि क्या मकान मालिक के पास कोई अन्य समान संपत्ति है जिसे बाहर कर दिया गया है।
यह भी देखें: संपत्ति की खरीद पर TDS @ 1% धारा 194IA के तहत
किसी अनिवासी से संपत्ति की खरीद के लिए, आप कर योग्य लाभ के लाभ के लिए, सामान्य गणना प्रक्रिया लागू कर सकते हैं, के लिएअनिवासी। यदि विक्रेता अपनी खरीद समझौतों की प्रतियां आपको सौंपता है, तो आपको यह निर्धारित करने में मदद करने के लिए कि क्या एक ही अल्पकालिक या दीर्घकालिक है और यदि लाभ दीर्घकालिक है, तो आप अनुक्रमित दीर्घकालिक पर 20% की मानक दर को सुरक्षित रूप से लागू कर सकते हैं पूंजीगत लाभ की गणना की गई है।
यदि मकान मालिक आपको कोई दस्तावेज नहीं देता है, जो आपको कर योग्य पूंजीगत लाभ की मात्रा निर्धारित करने में मदद करेगा, तो आपके पास 30% या दर पर कर कटौती के अलावा कोई विकल्प नहीं होगा।अनिवासी विक्रेता के निवास स्थान के भारत और देश के बीच में प्रवेश किए गए दोहरे कर परिहार समझौते में संलग्न किया गया।
यदि विक्रेता दावा करता है कि उसने निवेश किया है, जो उसे धारा 54 के 54F के तहत छूट का हकदार बनाता है, और जोर देता है कि बिक्री कर पर कोई कर नहीं काटा जाना चाहिए, या कम कर में कटौती की जानी चाहिए, तो, आपके पास दो हैं विकल्प। यदि यह संभव है, तो विक्रेता को एक प्रमाण पत्र जारी करने के लिए न्यायिक कर अधिकारी से संपर्क करने का अनुरोध करेंस्रोत पर कोई कर कटौती नहीं। वैकल्पिक रूप से, अनिवासी विक्रेता द्वारा जमा किए गए दस्तावेजों से लैस, आप अपने कर अधिकारी से संपर्क कर सकते हैं, आपको एक आदेश जारी कर सकते हैं, या तो यह निर्दिष्ट करते हुए कि किसी भी कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है या यह कि लागू की गई दरों पर कर काटा जाए।
एक एनआरआई को आय के भुगतानकर्ता द्वारा पालन की जाने वाली प्रक्रिया, विज़-ए-विज़ टीडीएस
यह आम तौर पर व्यवसाय में लगे लोगों को होता है, जिन्हें टा कटौती करना आवश्यक होता हैस्रोत पर x और विभिन्न प्रावधानों का अनुपालन। हालांकि, भले ही आप किसी भी व्यवसाय में नहीं ले जा रहे हों, लेकिन किसी अनिवासी के साथ किसी भी संपत्ति के लेन-देन में प्रवेश कर रहे हों, आपको विभिन्न प्रक्रियाओं का पालन करना होगा, कर के संबंध में ऐसे गैर को भुगतान किए जाने वाले कर से कटौती की जाएगी। निवासी, एकल लेनदेन के लिए भी।
आपको अनिवासी को कोई भी भुगतान करने से पहले कर कटौती खाता संख्या (TAN) प्राप्त करना आवश्यक है। Moreover, आपको क्रेडिट या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, कर में कटौती करनी होगी। जिस कर में कटौती की गई है, उसे उस महीने के अंत से सात दिनों के भीतर केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करना होगा जिसमें कर काटा जाता है। आपको निर्दिष्ट समय के भीतर फॉर्म नंबर 27Q में एक त्रैमासिक रिटर्न भी जमा करना होगा, साथ ही निर्दिष्ट समय के भीतर गैर-निवासी को टीडीएस प्रमाणपत्र की एक प्रति प्रस्तुत करना होगा। क्वार्टर फाइल करने में देरी के लिए कठोर दंड हैंएली रिटर्न, साथ ही भुगतानकर्ता को टीडीएस प्रमाणपत्र प्रस्तुत करने में देरी। इसलिए, पेशेवर रूप से योग्य व्यक्ति की मदद लेना उचित है।
यदि भुगतान भारत से बाहर किया जाना आवश्यक है, तो भुगतानकर्ता को भी चार्टर्ड एकाउंटेंट से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा, जिसे बैंक को प्रेषण आवेदन के साथ संलग्न किया जाएगा। हालाँकि, इस तरह के प्रमाण पत्र की आवश्यकता नहीं है, यदि भुगतान अनिवासी साधारण खाते में किया जा रहा हैअनिवासी।
संयुक्त रूप से स्वामित्व वाली संपत्ति के मामले में, जहां एक या अधिक मालिक निवासी हैं और दूसरे / एस गैर-निवासी हैं, आपको प्रासंगिक आवश्यकताओं का पालन करना होगा, जैसा कि निवासियों, साथ ही गैर-निवासियों पर भी लागू होता है।
(लेखक 35 वर्षों के अनुभव के साथ एक कर और निवेश विशेषज्ञ है
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