ಜೀವ ವಿಮೆಯಾಗಿ ಪಡೆದ ಹಣವನ್ನು ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ, ಫಲಾನುಭವಿಯು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, 1961 ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (IT) ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10 (10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಸಹ ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ . ಇದನ್ನೂ ನೋಡಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(5)
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(10D).
ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ಜೀವ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ಎಲ್ಲಾ ರೀತಿಯ ಬೋನಸ್‌ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಮತ್ತು ಡೆತ್ ಬೆನಿಫಿಟ್‌ಗಳಂತಹ ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಎಲ್ಲಾ ವಿಧದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಗಳು ಇದರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ. ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಿದ ಮೊತ್ತವು ಅಪರಿಮಿತವಾಗಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(10D): ಇದು ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ?
ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ನಾಮಿನಿ ಅಥವಾ ಪಾಲಿಸಿದಾರರ ಕಾನೂನು ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮರಣ ಪ್ರಯೋಜನ ಮತ್ತು ಪಾಲಿಸಿ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲಿಸಿದಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಲಾಭ ಎರಡರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ನೀಡುವ ಮೂಲಕ ಗಮನಾರ್ಹ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಇದರರ್ಥ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಮರಣದ ಲಾಭ ಅಥವಾ ಮೆಚುರಿಟಿ ಪ್ರಯೋಜನದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(10D): ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಗಳು
ಸೆಕ್ಷನ್ 10(10D) ನಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಿರುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಿದ ನಂತರ ಮಾತ್ರ ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿಂದ ಪ್ರಯೋಜನ ಪಡೆಯಬಹುದು. ಕೆಳಗಿನವುಗಳು
- ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ ಯೋಜನೆಯ ಅವಧಿಯ ಉದ್ದಕ್ಕೂ ಯಾವುದೇ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವರ್ಷವು ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2003 ಮತ್ತು ಮಾರ್ಚ್ 31, 2012 ರ ನಡುವೆ ಖರೀದಿಸಿದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳಿಗೆ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 20% ಅನ್ನು ಮೀರಬಾರದು.
- ಪಾವತಿಸಿದ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2012 ರ ನಂತರ ಖರೀದಿಸಿದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳಿಗೆ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 10% ಅನ್ನು ಮೀರಬಾರದು.
- ಮೆಚುರಿಟಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು, ಜೀವ ವಿಮೆ ಮತ್ತು ಬಹುಮಾನಗಳಂತಹ ಯಾವುದೇ ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
- IRS ಕೋಡ್ (10D) ನ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೀಮ್ಯಾನ್ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಯ ಸಾವು ಮತ್ತು ಮೆಚುರಿಟಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗಿಲ್ಲ. ಸಂಸ್ಥೆಯ "ಪ್ರಮುಖ" ಉದ್ಯೋಗಿಯೊಬ್ಬರು ಹಠಾತ್ತನೆ ಮರಣಹೊಂದಿದರೆ ಆರ್ಥಿಕ ನಷ್ಟದಿಂದ ತಮ್ಮನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಕೀಮನ್ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಬಹುದು. ಪ್ರಮುಖ ಕೆಲಸಗಾರನಿಗೆ ಕೀ ಮ್ಯಾನ್ ಒಂದು ಪದವಾಗಿದೆ.
- ಪಾಲಿಸಿದಾರರು ಗಂಭೀರವಾದ ಅನಾರೋಗ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ತೀವ್ರವಾಗಿ ಅಸಮರ್ಥರಾಗಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2013 ರ ನಂತರ ಪಾಲಿಸಿಯನ್ನು ನೀಡಿದ್ದರೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮೊತ್ತದ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 15% ಅನ್ನು ಮೀರಬಾರದು. ಆಟಿಸಂ, ಮಾನಸಿಕ ಕುಂಠಿತತೆ ಮತ್ತು ಇತರ ಅಸಾಮರ್ಥ್ಯಗಳನ್ನು ವಿಭಾಗ 80U ನಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ರೋಗಗಳನ್ನು ವಿಭಾಗ 80DDB ನಲ್ಲಿ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(10D): ಅರ್ಹತಾ ಮಾನದಂಡ
ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಲಾದ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಸಂದರ್ಭಗಳ ಬೆಳಕಿನಲ್ಲಿ, ಕೆಳಗಿನ ವಿಭಾಗವು ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಮೀರುತ್ತದೆ.
- ಎಲ್ಲಾ ವಿಧದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಕ್ಲೈಮ್ ಪಾವತಿಗಳು ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ ಈ ಷರತ್ತು.
- ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಮುಕ್ತಾಯ ಮತ್ತು ಮರಣದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು, ಹಾಗೆಯೇ ಯಾವುದೇ ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಬೋನಸ್‌ಗಳು ಈ ನಿಬಂಧನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ.
- ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲಭ್ಯವಿರುವ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಯಾವುದೇ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ.
- ಭಾರತೀಯ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಜೀವ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳು ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10 (10D): ನೆನಪಿಡಬೇಕಾದ ಅಂಶಗಳು
- ಮೊತ್ತವು ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಸೇರಿದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಯೋಜನೆಯಿಂದ ನೀವು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತವು 2% ಬಡ್ಡಿ ದರದಲ್ಲಿ ಮೂಲದಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ ( TDS ).
- ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದರೆ ರೂ. ಮೀರದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಆದಾಯದಿಂದ ಮೂಲದಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. 1 ಲಕ್ಷ. ಮೂಲದಲ್ಲಿ ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ಪ್ಯಾನ್ ಕಾರ್ಡ್ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ, ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತದಿಂದ 2% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ಆದಾಗ್ಯೂ, ಪ್ಯಾನ್ ಕಾರ್ಡ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸದಿದ್ದರೆ, ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತದಿಂದ 20% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 10(10D): ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗಳು
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ ವಿಭಾಗ 10(10D) ನಲ್ಲಿ ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಲಾದ ಕೆಲವು ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿವೆ:
- ಕೀಮನ್ ವಿಮೆಯಿಂದ ಪಡೆದ ಪಾವತಿ ನೀತಿ.
- 1961 ರ ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 80DDA(3) ಅಥವಾ 80DD(3) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಜನರು ಪಡೆಯುವ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಆದರೆ ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ.
- ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2012 ರ ನಂತರ ನೀಡಲಾದ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ಪಾಲಿಸಿಯ ಅವಧಿಗೆ ಖಾತರಿಪಡಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ 10% ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಪ್ರೀಮಿಯಂ.
- ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2003 ಮತ್ತು ಮಾರ್ಚ್ 31, 2012 ರ ನಡುವೆ ಬರೆಯಲಾದ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಾಗಿ ಮಾಡಿದ ಪಾವತಿ ಮತ್ತು ಅದರ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಪಾಲಿಸಿಯ ಅವಧಿಗೆ ಖಾತರಿಪಡಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ 20% ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿರುತ್ತದೆ.
FAQ ಗಳು
ULIP ಗೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆಯೇ?
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 10(10ಡಿ) ಯಥಾಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ ಜಾರಿಯಲ್ಲಿರುತ್ತದೆ. ಯಾವುದೇ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತವು ವಾರ್ಷಿಕ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗಿಂತ 10 ಪಟ್ಟು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನದಾಗಿದ್ದರೆ, ಭಾಗಶಃ ಹಿಂಪಡೆಯುವಿಕೆ, ಸರೆಂಡರ್ ಅಥವಾ ಪಕ್ವತೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವಿಭಾಗ 10 (10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹೊರಗಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10D) ನ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿ ಎಷ್ಟು?
ಈ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ವಾರ್ಷಿಕ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಪಾವತಿಯ ಮಿತಿ 2.5 ಲಕ್ಷ ರೂ. ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಈ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10 ಡಿ) ಬದಲಾವಣೆಯ ಪ್ರಕಾರ, ಎಲ್ಲಾ ಯುಲಿಪ್‌ಗಳಿಗೆ ಒಟ್ಟು ವಾರ್ಷಿಕ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ರೂ 2.5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇರುವ ಯೋಜನೆಗಳು ಮಾತ್ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 10 (10 ಡಿ) ಪ್ರಯೋಜನಗಳಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗಿವೆ.
