भारतातील विद्यमान कायद्यानुसार, भांडवली मालमत्तेचे हस्तांतरण केल्यावर होणारा नफा भांडवली नफ्यांतर्गत आकारला जातो. त्याच वेळी, जर भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळवलेली रक्कम विशिष्ट कालावधीत विशिष्ट इन्स्ट्रुमेंटमध्ये गुंतवण्यात आली तर आयकर कायद्याच्या कलम 54 ते 54GB अंतर्गत सवलत दिली जाते. दरम्यान, अशा प्रकारे कमावलेली रक्कम कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम (CGAS), 1988 अंतर्गत कॅपिटल गेन खात्यात ठेवण्याचा करदात्याला पर्याय आहे.
कॅपिटल गेन खाते योजना काय आहे?
बऱ्याच घटनांमध्ये, भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून निर्माण झालेल्या पैशाची पुनर्गुंतवणूक करण्यासाठी प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत निर्धारित केलेली कालमर्यादा आयकर रिटर्न (ITR) भरण्याच्या देय तारखेपेक्षा जास्त असते. अशा परिस्थितीत, करदात्याला कर सूट गमावण्याचा धोका असतो. या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी केंद्र सरकारने 1988 मध्ये डॉ कॅपिटल गेन खाते योजना सुरू केली. हे करदात्यांना भांडवली नफा खात्यात ठेवलेल्या रकमेवर पुन्हा गुंतवणूक केल्यास सूट मिळण्याचा दावा करण्यास सक्षम करते. तथापि, जर या खात्यात ठेवलेले पैसे विहित वेळेत विनिर्दिष्ट उद्देशासाठी वापरले गेले नाहीत, तर करदात्याने दावा केलेली सूट काढून घेतली जाईल आणि नफा करपात्र होईल. भांडवली नफ्याची अप्रयुक्त रक्कम ज्या आर्थिक वर्षात कालबाह्य होईल त्या आर्थिक वर्षात दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून शुल्क आकारले जाईल.
भांडवली नफा खाती कोणत्या प्रकारची आहेत?
भांडवली नफा खाती दोन प्रकारची आहेत:
कॅपिटल गेन खाते प्रकार-ए: बचत खाते
हे तुमच्या मानक बचत खात्यासारखे आहे. तुमची बँक पासबुक जारी करते आणि तुम्हाला ठेवींवर व्याज मिळते. घराच्या बांधकामासाठी भांडवली नफा वापरण्याची योजना आखत असलेल्या लोकांसाठी किंवा बांधकामाधीन मालमत्तेच्या खरेदीदारांसाठी या प्रकारचे खाते उघडण्याची शिफारस केली जाते ज्यांना नियमित पैसे भरावे लागतात.
कॅपिटल गेन खाते प्रकार-बी: मुदत ठेव खाते
हे तुमच्या मानक मुदत ठेव खात्यासारखे आहे. हे खाते उघडल्यानंतर, बँक तुम्हाला एक ठेव पावती जारी करेल ज्यामध्ये मूळ रक्कम, ठेवीची तारीख, मुदतपूर्तीची तारीख इत्यादी तपशीलांचा उल्लेख केला जाईल. तुम्ही या ठेवीवर बँकेत मुदत ठेव धारकांप्रमाणेच व्याज मिळवाल. तथापि, प्री-मॅच्युअर पैसे काढल्यास दंड आकारला जातो. व्याज भरण्याच्या दृष्टिकोनातून, टाइप-बी भांडवली नफा खाते संचयी किंवा नॉन-क्युम्युलेटिव्ह प्रकारचे असू शकते. संचयी प्रकारच्या खात्यात, बँक व्याजाची गुंतवणूक करेल आणि ग्राहकाला ठेवी काढण्याच्या वेळी संपूर्ण रक्कम दिली जाईल. नॉन-क्युम्युलेटिव्ह प्रकारात, व्याज पुन्हा गुंतवले जात नाही आणि नियमित अंतराने दिले जाते. घर खरेदीसाठी भांडवली नफा पुन्हा गुंतवण्याची योजना करणाऱ्यांसाठी टाइप-बी भांडवली नफा खात्याची शिफारस केली जाते.
कॅपिटल गेन खाते योजनेसाठी कोण पात्र आहे?
आयकर कायदा 1961 च्या कलम 54 ते 54F अंतर्गत, करदात्यांची खालील श्रेणी कॅपिटल गेन खाते योजनेअंतर्गत भांडवली नफा जमा करण्यास पात्र आहेत.
| विभाग | भांडवली मालमत्ता | करदात्याची श्रेणी |
| ५४ | निवासी मालमत्तेची विक्री | वैयक्तिक आणि HUF |
| 54B | शेतीसाठी वापरलेल्या जमिनीची विक्री | वैयक्तिक आणि HUF |
| जमीन आणि इमारतीची सक्तीची खरेदी | सर्व करदाते | |
| 54E | दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेची विक्री | सर्व करदाते |
| 54EC | जमीन, किंवा इमारत किंवा दोन्हीसारख्या दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेची विक्री | सर्व करदाते |
| 54F | दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेची विक्री, जी निवासी मालमत्ता नाही | वैयक्तिक आणि HUF |
| 54G | शहरी भागातून औद्योगिक उपक्रम स्थलांतरित झाल्यास मालमत्तेचे हस्तांतरण (यंत्रसामग्री, वनस्पती किंवा इमारत, जमीन, किंवा जमीन किंवा इमारतीवरील अधिकार) | सर्व करदाते |
| 54GA | औद्योगिक उपक्रम शहरी भागातून विशेष आर्थिक क्षेत्रात स्थलांतरित झाल्यास मालमत्तांचे (यंत्रसामग्री, प्लांट किंवा इमारत, जमीन किंवा जमीन किंवा इमारतीवरील अधिकार) हस्तांतरण | सर्व करदाते |
| 54GB | निवासी मालमत्तेचे हस्तांतरण | सर्व करदाते |
करदात्याला भांडवली नफा खात्यात केव्हा जमा करता येईल?
आयटीआर दाखल करण्यापूर्वी करदाता भांडवली नफा खात्यात भांडवली नफा जमा करू शकतो. तुम्ही असाल तरच खात्यात जमा करू शकता आयटीआर दाखल करण्याच्या देय तारखेपूर्वी म्हणजेच दिलेल्या मूल्यांकन वर्षानंतर 31 जुलैपूर्वी गुंतवणूक करू शकत नाही.
बँकांची यादी जिथे तुम्ही भांडवली नफा खाते उघडू शकता
सरकारने 28 बँकांना अधिकृत केले आहे जे त्यांच्या वतीने भांडवली नफा खाते उघडू शकतात. यात समाविष्ट:
- स्टेट बँक ऑफ इंडिया आणि त्याच्या उपकंपन्या
- सेंट्रल बँक ऑफ इंडिया
- कॉर्पोरेशन बँक
- बँक ऑफ इंडिया
- पंजाब नॅशनल बँक
- बँक ऑफ बडोदा
- युको बँक
- कॅनरा बँक
- युनायटेड बँक ऑफ इंडिया
- युनियन बँक ऑफ इंडिया
- अलाहाबाद बँक
- इंडियन बँक
- बँक ऑफ महाराष्ट्र
- इंडियन ओव्हरसीज बँक
- न्यू बँक ऑफ इंडिया
- पंजाब अँड सिंध बँक
- सिंडिकेट बँक
- IDBI बँक
टीप: यापैकी कोणत्याही बँकेच्या ग्रामीण शाखांना कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम, 1988 अंतर्गत ठेव प्राप्त करण्यासाठी आणि खाते राखण्यासाठी अधिकृत नाही.
भांडवली नफा खाते उघडण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रांची यादी
कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम अंतर्गत कॅपिटल गेन खाते उघडण्यासाठी तुम्हाला खालील कागदपत्रांची आवश्यकता असेल.
- रीतसर भरलेला फॉर्म ए
- पॅन
- आयडीचा पुरावा: #0000ff;"> आधार कार्ड , ड्रायव्हिंग लायसन्स, मतदार ओळखपत्र
- पत्त्याचा पुरावा: आधार कार्ड, ड्रायव्हिंग लायसन्स, मतदार ओळखपत्र
- फोटो
भांडवली नफा खाते कसे उघडावे?
पायरी 1: अधिकृत बँकेच्या शाखेला भेट द्या आणि फॉर्म A मागवा . पायरी 2: सर्व तपशील प्रदान करणारा फॉर्म भरा. पायरी 3: आवश्यक कागदपत्रांच्या छायाप्रतीसह ते सबमिट करा.
भांडवली नफा खात्यातून रक्कम कशी काढायची?
भांडवली नफा खात्यातील ठेव फॉर्म C वर अर्ज करून काढली जाऊ शकते. पैसे काढल्यानंतर, पैसे ITR मध्ये नमूद केलेल्या उद्देशासाठी 30 दिवसांच्या आत पुन्हा गुंतवले जाणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही पैसे पुन्हा गुंतवू शकत नसाल तर ते त्वरित पुन्हा जमा केले जाणे आवश्यक आहे. ते पुन्हा काढण्यासाठी, तुम्हाला फॉर्म डी वापरून अर्ज करावा लागेल. तुमच्या अर्जामध्ये निधीच्या पुनर्गुंतवणुकीचा उद्देश आणि पद्धत नमूद करणे आवश्यक आहे.
भांडवली नफा ठेव खाते कसे बंद करावे?
कॅपिटल गेन डिपॉझिट खाते बंद करण्यासाठी, तुम्हाला अधिकारक्षेत्रातील आयकर अधिकाऱ्याची पूर्व परवानगी आवश्यक आहे. ही मंजूरी मिळाल्यानंतर, तुम्ही आयकर अधिकाऱ्यांच्या मान्यतेच्या पुराव्यासह फॉर्म G मध्ये खाते बंद करण्यासाठी अर्ज करू शकता. नामनिर्देशित व्यक्ती किंवा खातेदाराचा कायदेशीर वारस हा अर्ज सादर करत असल्यास, त्यांना फॉर्म जीच्या जागी फॉर्म एच सादर करावा लागेल.
भांडवली नफा खात्यासाठी महत्त्वाचे फॉर्म
| फॉर्म ए | नवीन भांडवली नफा खात्यासाठी अर्ज करण्यासाठी |
| फॉर्म बी | भांडवली नफा खात्याच्या रूपांतरणासाठी अर्ज करणे |
| फॉर्म सी | भांडवली नफा खात्यातून पैसे काढणे |
| फॉर्म डी | खात्याचा प्रकार बदलण्यासाठी/बँकेत खाते हस्तांतरणासाठी अर्ज करण्यासाठी |
| माझ्यासाठी | एखाद्या व्यक्तीने किंवा HUF द्वारे नॉमिनी जोडण्यासाठी |
| फॉर्म एफ | खाते बंद करण्यासाठी आयकर अधिकाऱ्यांकडून मंजुरी मिळवणे |
| फॉर्म जी | खाते बंद करण्यासाठी अर्ज करणे |
| फॉर्म एच | बंद करण्यासाठी कायदेशीर वारस वापरण्यासाठी खाते |
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
कोणती मालमत्ता भांडवली मालमत्ता म्हणून पात्र ठरते?
भारतातील आयकर कायद्यांतर्गत, भांडवली मालमत्तेमध्ये पुढील गोष्टींचा समावेश होतो: करदात्याकडे असलेली कोणतीही मालमत्ता, मग तो त्याच्या व्यवसायाशी किंवा व्यवसायाशी संबंधित असला तरीही. SEBI कायदा, 1992 मधील नियमांनुसार अशा सिक्युरिटीजमध्ये गुंतवणूक केलेल्या विदेशी संस्थात्मक गुंतवणूकदाराकडे असलेले कोणतेही सिक्युरिटीज. कलम 10 (10D) अंतर्गत मिळणारे कोणतेही ULIP हे चौथ्या क्रमांकाच्या लागूतेमुळे लागू होत नाही. आणि पाचवी तरतूद.
मी भांडवली नफा खात्यात पैसे कधी जमा करू?
भांडवली नफा सूटचा दावा करणाऱ्यांनी आयटीआर भरण्यापूर्वी भांडवली नफा अशा खात्यात जमा करणे आवश्यक आहे.
भांडवली नफा खाते ऑनलाइन उघडता येते का?
नाही, भांडवली नफा खाते ऑनलाइन उघडले जाऊ शकत नाही. करदात्यांनी भांडवली नफा खाते उघडण्यासाठी अधिकृत बँकेच्या शाखेला भेट द्यावी आणि सहाय्यक कागदपत्रांसह अर्ज करावा.
भांडवली नफा खात्यात पेमेंटची पद्धत काय आहे?
करदाता या खात्यात रोख, चेक किंवा डिमांड ड्राफ्टमध्ये निधी जमा करू शकतो. तो एकरकमी पेमेंट करू शकतो. तो हप्त्याने पैसेही जमा करू शकतो. जरी तुम्ही चेक किंवा डिमांड ड्राफ्टद्वारे पैसे देत असाल तरीही, सूट मिळण्याच्या उद्देशाने ठेवीची प्रभावी तारीख ही चेक किंवा ड्राफ्ट जमा केल्याची तारीख असेल.
मला कॅपिटल गेन्स खात्यात पूर्ण भांडवली नफ्याची रक्कम जमा करावी लागेल का?
नाही, ठेव हप्त्याने करता येते. तुमच्याकडे भांडवली नफा म्हणून कमावलेल्या काही पैशांनी खाते उघडण्याचा पर्याय आहे. उर्वरित रक्कम तुम्ही हप्त्यांमध्ये भरू शकता.
वेगवेगळ्या प्रकारच्या भांडवली नफ्यावर दावा करण्यासाठी मला एकाधिक भांडवली नफा खाती उघडावी लागतील का?
होय, जर तुम्ही आयकर कायद्याच्या एकाधिक कलमांच्या अंतर्गत कर लाभांचा दावा करण्याचा विचार करत असाल तर, तुम्हाला खाते उघडण्यासाठी स्वतंत्रपणे अर्ज करावा लागेल.
भांडवली नफा खात्यासाठी बँका चेकबुक जारी करतात का?
बऱ्याच बँका भांडवली नफा खात्यासाठी चेक बुक जारी करत नाहीत कारण या खात्यातून पैसे फॉर्म सी किंवा फॉर्म डी वापरून काढले पाहिजेत, चेकबुक नाही.
भांडवली नफा खात्यातून पैसे काढण्यासाठी मला आयकर विभागाची परवानगी हवी आहे का?
नाही, भांडवली नफा खात्यातून पैसे काढण्यासाठी तुम्हाला आयकर विभागाच्या कोणत्याही मंजुरीची आवश्यकता नाही.
भांडवली नफा खात्यावर मिळणारे व्याज करमुक्त आहे का?
नाही, भांडवली नफा खात्यावर मिळणारे व्याज हे करमुक्त नसते. व्याज जारी करण्यापूर्वी बँक TDS कापेल.
मी कॅपिटल गेन खात्यासाठी नॉमिनीची नियुक्ती करू शकतो का?
होय, तुम्ही कॅपिटल गेन खात्यासाठी नॉमिनीची नियुक्ती करू शकता.
कॅपिटल गेन खात्यातील पैसे कर्जासाठी सुरक्षा म्हणून देऊ शकतात का?
नाही, कॅपिटल गेन खात्यातील पैसे कर्जासाठी सुरक्षा म्हणून देऊ शकत नाहीत.
भांडवली नफा खाते बंद करण्यासाठी कोणता फॉर्म आवश्यक आहे?
भांडवली नफा खाते बंद करण्याचा अर्ज फॉर्म एफ वापरून करणे आवश्यक आहे.
भांडवली नफा खात्याच्या धारकाचा मृत्यू झाल्यास त्याचे काय होते?
कलम 54, 54B, 54D, 54F आणि 54G अंतर्गत निर्धारित कालावधी संपण्यापूर्वी खातेधारकाचा मृत्यू झाल्यास, डेपो खाते ठेव धारकाच्या किंवा त्याच्या/तिच्या कायदेशीर वारसांच्या हातात कर आकारला जाऊ शकत नाही. ही ठेव कायदेशीर वारसासाठी इस्टेटचा भाग मानली जाते आणि आयकर कायद्यांतर्गत उत्पन्न नाही.
मी भांडवली नफा बचत खात्यात भांडवली नफा ठेव खात्यात आणि त्याउलट रूपांतर करू शकतो का?
होय, भांडवली नफा बचत खाते कॅपिटल गेन टर्म डिपॉझिट खात्यात हस्तांतरित करणे आणि त्याउलट भांडवली नफा खाते योजनेअंतर्गत परवानगी आहे. तुम्ही फॉर्म B भरून तसे करू शकता. तथापि, मुदतपूर्व मुदतीपूर्वी टाइप-बी खात्यातून टाइप-ए खात्यात हस्तांतरण अकाली पैसे काढण्यासारखे मानले जाईल, दंड आकारला जाईल. तुम्ही तुमचे खाते एका शाखेतून त्याच बँकेच्या दुसऱ्या शाखेत ट्रान्सफर करू शकता. एका बँकेतून दुसऱ्या बँकेत खाती ट्रान्सफर करणे शक्य नाही.
कर कपातीचा दावा करण्यासाठी मला आयटीआर फॉर्मसोबत भांडवली नफ्याच्या ठेवीचा पुरावा जोडावा लागेल का?
नाही, ITR भरताना कागदोपत्री पुरावा जोडणे हा पर्याय नाही. तथापि, भविष्यात आयकर विभागाने पाहण्याची मागणी केल्यास हा पुरावा सादर करणे आवश्यक आहे.
| Got any questions or point of view on our article? We would love to hear from you. Write to our Editor-in-Chief Jhumur Ghosh at jhumur.ghosh1@housing.com |