भांडवली नफा कर बद्दल सर्व

भांडवली लाभ कर म्हणजे काय?

भांडवली नफा कर हा सरकार-निर्धारित कर आहे जो मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या नफ्यावर भरावा लागतो. भांडवली नफा कर भरण्याची जबाबदारी मालमत्ता किंवा स्टॉक शेअर्सच्या विक्रीवर, नफ्यावर उद्भवते. भांडवली नफा म्हणजे तुम्ही अशा विक्रीतून कमावलेला नफा आणि भांडवली नफा हा त्या उत्पन्नावर तुम्ही भरलेला कर आहे. विक्री पूर्ण होईपर्यंत भांडवली नफा कर भरण्याची जबाबदारी उद्भवत नाही. कारण भांडवली नफा कर 'रिलायझ्ड नफ्यावर' भरला जातो. त्यामुळे, तुमच्या मालमत्तेचे मूल्य अनेक पटींनी वाढले तरीही, जोपर्यंत तुम्ही विक्री करत नाही आणि नफा 'प्राप्त' करत नाही तोपर्यंत तुम्ही या वाढीवर कोणताही भांडवली नफा कर भरण्यास जबाबदार नाही. 

भांडवली मालमत्ता म्हणजे काय?

भांडवली मालमत्ता ही तुमची मालकी असलेली मालमत्ता आहे, ज्यात बाँड, स्टॉक आणि मालमत्तेचा समावेश आहे. भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीमुळे भांडवली नफा किंवा भांडवली तोटा होऊ शकतो. तुम्‍ही भांडवली नफा कर भरणे आवश्‍यक असले तरी कराची रक्कम कमी करण्‍यासाठी तोटा वापरला जाऊ शकतो. भांडवली मालमत्तेत हे समाविष्ट आहे:

• कोणत्याही प्रकारची मालमत्ता.
• FII (विदेशी संस्थात्मक गुंतवणूकदार).
• चांदी, सोने, प्लॅटिनम किंवा इतर कोणत्याही मौल्यवान धातूपासून बनवलेले दागिने, महागडे दगड आणि दागिने, चित्रे, रेखाचित्रे, शिल्पे, पुरातत्व संग्रह किंवा कलाकृती.

हे देखील पहा: भांडवली नफा म्हणजे काय? 

भांडवली मालमत्ता काय नाही?

खालील मालमत्ता भारतीय कायद्यांतर्गत भांडवली मालमत्तेच्या श्रेणीत येत नाहीत:

• व्यापार किंवा व्यवसायाच्या उद्देशाने ठेवलेला स्टॉक-इन-ट्रेड, उपभोग्य स्टोअर्स, कच्चा माल.
• वैयक्तिक वापरासाठी किंवा कुटुंबातील कोणत्याही आश्रित सदस्यासाठी जंगम मालमत्ता.
• निर्दिष्ट सुवर्ण रोखे.
• गोल्ड कमाई योजना, 2015 अंतर्गत जारी केलेली ठेव प्रमाणपत्रे.
• विशेष वाहक बंध.
• भारतातील शेतजमीन जी स्थित नाही:

(a) नगरपालिका, किंवा कॅन्टोन्मेंट बोर्ड किंवा टाउन एरिया कमिटीच्या अधिकारक्षेत्रात किंवा अधिसूचित क्षेत्र समिती आणि ज्याची लोकसंख्या 10,000 पेक्षा कमी नाही. (b) कोणत्याही नगरपालिका किंवा कॅन्टोन्मेंट बोर्डाच्या स्थानिक हद्दीपासून खालील अंतरावर हवाई मापन केले जाते:

1. 1. 1. 2 किमी पेक्षा जास्त नाही, जर अशा क्षेत्राची लोकसंख्या 10,000 पेक्षा जास्त असेल परंतु 1 लाखापेक्षा जास्त नसेल.
      2. 6 किमी पेक्षा जास्त नाही, जर अशा क्षेत्राची लोकसंख्या 1 लाखापेक्षा जास्त असेल परंतु 10 लाखांपेक्षा जास्त नसेल.
      3. अशा क्षेत्राची लोकसंख्या 10 लाखांपेक्षा जास्त असल्यास 8 किमी पेक्षा जास्त नाही.

हे देखील पहा: निवासी मालमत्तेच्या विक्रीवर भांडवली नफा कर कसा वाचवायचा

भांडवली मालमत्तेचे प्रकार

अल्प मुदतीची भांडवली मालमत्ता: 36 महिन्यांपर्यंत (तीन वर्षे) असलेली भांडवली मालमत्ता मानली जाते अल्पकालीन भांडवली मालमत्ता. तथापि, आर्थिक वर्ष 2017-18 पासून स्थावर मालमत्तेसाठी 24 महिन्यांपर्यंतचा (दोन वर्षे) होल्डिंग कालावधी हा अल्पकालीन मानला जातो. अपवाद: काही भांडवली मालमत्ता अल्प-मुदतीची भांडवली मालमत्ता म्हणून गणली जातात, जरी ती 10 जुलै 2014 नंतरची असल्यास ती एक वर्ष किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवली जातात.

• सूचीबद्ध कंपनीमधील इक्विटी किंवा प्राधान्य समभाग.
• सूचीबद्ध सिक्युरिटीज.
• UTI च्या युनिट्स.
• इक्विटी ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडाची युनिट्स.

दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता: 36 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ (तीन वर्षे) धारण केलेली भांडवली मालमत्ता दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता मानली जाते. तथापि, आर्थिक वर्ष 2017-18 पासून 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ (दोन वर्षे) धारण केलेली स्थावर मालमत्ता दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता म्हणून गणली जाते. 

भांडवली नफा कर: प्रकार

भांडवली नफा कर दोन प्रकारचा असतो:

• अल्पकालीन भांडवली नफा कर
• दीर्घकालीन भांडवली नफा कर

 

अल्पकालीन भांडवली नफा कर

जेव्हा भांडवली मालमत्ता अल्प कालावधीसाठी ठेवली जाते, तेव्हा विक्रीवर कमावलेल्या नफ्याला अल्पकालीन भांडवली नफा असे म्हणतात आणि अल्पकालीन भांडवली नफा कर लागू होतो. 

दीर्घकालीन भांडवली नफा कर

जेव्हा भांडवली मालमत्ता विस्तारित कालावधीसाठी ठेवली जाते, तेव्हा विक्रीवर कमावलेल्या नफ्याला दीर्घकालीन भांडवली नफा असे म्हणतात आणि दीर्घकालीन भांडवली नफा कर लागू होतो. 

अल्पकालीन भांडवली नफा कर दर

विक्री प्रकार	कर दर
जेव्हा कर सिक्युरिटीजवर आधारित असतो	१५%
जेव्हा कर सिक्युरिटीजवर आधारित नसतो	हे उत्पन्न तुमच्या आर्थिक वर्षाच्या एकूण उत्पन्नात जोडले जाते आणि तुमच्या कर स्लॅबनुसार कर आकारला जातो

 

दीर्घकालीन भांडवली नफा कर दर

आयटम	कर दर
इक्विटी शेअर्सची विक्री	1 लाखापेक्षा जास्त रकमेच्या 10%
इतर कोणतीही विक्री	20%

 

मालमत्तेच्या वारसावर भांडवली लाभ कर

जर तुम्हाला भारतात मालमत्ता वारसाहक्काने मिळाली असेल, तर तुम्ही विद्यमान आयकर कायद्यानुसार कोणताही भांडवली नफा कर भरण्यास जबाबदार नाही. भेटवस्तू डीड किंवा मृत्युपत्राद्वारे वारशाने मिळालेल्या मालमत्तेलाही भांडवली नफा करातून सूट दिली जाते. तथापि, तुम्ही ही वारसा मिळालेली मालमत्ता विकली नाही तरच हे खरे आहे. विक्रीच्या बाबतीत, भांडवली नफा कर परिणाम चित्रात येतील. 

निर्देशांक लाभ

मालमत्तेच्या विक्रीतून कमावलेल्या नफ्यावर कर आकारला जात असला तरी, इंडेक्सेशन वापरून मालक कर दायित्व लक्षणीयरीत्या कमी करू शकतो. मालमत्ता आणि कर्ज निधी यासारख्या दीर्घकालीन गुंतवणुकीवर लागू, निर्देशांक चलनवाढीच्या विरोधात मालमत्तेच्या संपादनाची किंमत समायोजित करण्यास मदत करते. इंडेक्सेशन ही एक प्रक्रिया आहे ज्याद्वारे मालमत्तेच्या संपादनाची किंमत काही कालावधीत मालमत्तेच्या मूल्यातील महागाई वाढीच्या विरूद्ध समायोजित केली जाते. वेळ सरकारचा महागाई निर्देशांक (CII) खरेदीच्या अनुक्रमित खर्चाची गणना करण्यात मदत करतो. संपादनाची अनुक्रमित किंमत यावर आधारित गणना केली जाते:

• मालमत्तेच्या संपादनाचे वर्ष / मालमत्तेत सुधारणा.
• मालमत्तेच्या विक्रीचे किंवा हस्तांतरणाचे वर्ष.
• मालमत्तेच्या संपादन/सुधारणेच्या वर्षासाठी महागाई निर्देशांक.
• मालमत्तेच्या हस्तांतरणाच्या वर्षासाठी महागाई निर्देशांक.

संकल्पना समजून घेण्यासाठी आमची अनुक्रमणिका फायद्यांची मार्गदर्शक वाचा. 

शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना कशी करायची?

मालमत्तेच्या विक्रीवर अल्पकालीन भांडवली नफ्यावर पोहोचण्यासाठी:

• पूर्ण लाभाची गणना करा.
• केवळ विक्रीमुळे झालेला खर्च वजा करा.

 

दीर्घकालीन भांडवली नफा कराची गणना कशी करावी?

style="font-weight: 400;">एखाद्या मालमत्तेच्या विक्रीवर दीर्घकालीन भांडवली नफा मिळवण्यासाठी:

• पूर्ण लाभाची गणना करा.
• केवळ विक्रीमुळे झालेला खर्च वजा करा.

घराच्या विक्रीच्या बाबतीत, उदाहरणार्थ, खर्चामध्ये कागदाचे काम, ब्रोकरेज चार्ज, स्टॅम्प पेपरची किंमत इत्यादींचा समावेश असू शकतो.

• इंडेक्सेशन फायदे लागू करा.
• कलम 54, कलम 54EC, कलम 54F आणि कलम 54B अंतर्गत ऑफर केलेल्या कर कपात लागू करा.

अल्पकालीन भांडवली नफ्याची गणना: उदाहरण

समजा, तुम्ही एखादी मालमत्ता विकत घेतल्यापासून दोन वर्षांच्या आत विकली, 20 लाखांच्या निव्वळ नफ्यासाठी. असे गृहीत धरा की तुम्ही विक्री करण्यासाठी झालेला खर्च आधीच वजा केला आहे, जसे की ब्रोकरेज चार्ज आणि प्रवास खर्च. 20 लाख रुपये 'उत्पन्न' तुमच्या आर्थिक वर्षातील एकूण उत्पन्नात जोडले जाईल आणि तुमच्या कर स्लॅबनुसार कर आकारला जाईल. हे 15 लाख रुपयांपेक्षा जास्त असल्याने, तुमचा कर दर 30% असेल. अशा प्रकारे या उत्पन्नावर निव्वळ कर 6 लाख रुपये असेल. 

दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची गणना: उदाहरण

समजा एखादी मालमत्ता खरेदी केली आहे आर्थिक वर्ष 1992 मध्ये 20 लाख रु. त्या वर्षासाठी CII 199 आहे. समजा ही मालमत्ता आर्थिक वर्ष 2009 मध्ये 80 लाख रुपयांना विकली गेली. त्या वर्षासाठी CII 582 आहे. अनुक्रमित खर्चासाठी सूत्र लागू केल्यास, आम्हाला मिळते: (विक्रीच्या वर्षासाठी CII/सीआयआय खरेदीचे वर्ष) x वास्तविक किंमत = (582/199) x रु 20 लाख = रु 58.49 लाख याचा अर्थ विक्रेत्याला अर्ज केल्यानंतर रु. 80 लाख आणि रु 58.49 लाख मधील फरकावर मालमत्तेवर दीर्घकालीन भांडवली लाभ कर भरावा लागेल. इंडेक्सेशन फायदा. हा फरक, किंवा अनुक्रमित दीर्घकालीन भांडवली नफा २१.५१ लाख रुपये असेल. अशाप्रकारे, त्याचे LTCG कर दायित्व 21.51 लाख रुपयांच्या 20% असेल. आधी सांगितल्याप्रमाणे, हे दायित्व कमी करण्यासाठी विक्रेता काही वजावट/सवलतींचा पर्याय निवडू शकतो. 

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

भारतात भांडवली नफ्यावर कर किती आहे?

भारतातील भांडवली नफा कराचा दर कालावधीवर अवलंबून असतो - लहान किंवा दीर्घ - ज्यासाठी मालमत्ता करदात्याच्या मालकीची आहे. अल्प-मुदतीच्या भांडवली नफ्याचे परिणाम जास्त असले तरी दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कराचा दर कमी असतो.

भांडवली नफ्यावर मी किती कर भरू?

भांडवली नफा कर दर होल्डिंग कालावधीच्या आधारावर निश्चित केला जाईल. तुमच्या बाबतीत कोणत्या प्रकारचा भांडवली नफा कर लागू आहे हे शोधण्यासाठी लेखातील यादी तपासा.

मी भांडवली नफा कर कसा टाळू शकतो?

तुमचे भांडवली नफा कर दायित्व कमी करण्याचे दोन मार्ग आहेत: (१) दीर्घ कालावधीसाठी मालमत्ता धरून ठेवा जेणेकरून कमावलेला नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून पात्र ठरेल. (2) आयकर कायद्यांतर्गत तुम्हाला ऑफर केलेल्या सर्व कपातीची तुम्हाला माहिती आहे याची खात्री करा आणि त्यावर दावा करा.