उत्पन्नासाठी टॅक्स रिटर्न भरणे आणि कर भरणे हे प्रत्येक भारतीय रहिवाशाचे कर्तव्य आहे. आयकर नियम निर्दिष्ट करतात की जो व्यक्ती वार्षिक उत्पन्न म्हणून विशिष्ट रक्कम कमावतो त्याने आयकर भरावा. जर एखाद्या व्यक्तीने कर भरला नाही किंवा ITR भरला नाही तर सरकारला भारी शुल्क द्यावे लागेल. आयकर कायद्याच्या कलम 234A, 234B, आणि 234C नुसार, या दंडाचे व्याज म्हणून मूल्यांकन केले जाते. करदात्यांना व्याजाची गणना कशी करायची याचे सखोल स्पष्टीकरण येथे दिले आहे. प्रत्येक करदात्याने प्रत्येक वर्षी निर्दिष्ट केलेल्या अंतिम मुदतीच्या आत आर्थिक वर्षासाठी महसूल कर परतावा सादर करणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही आवश्यक विंडोमध्ये रिटर्न फाइल करण्यात अयशस्वी झाला किंवा फाइल करण्यात अयशस्वी झाला तर हे व्याज आकारले जाईल. विभागाद्वारे स्थापित केलेल्या अंतिम मुदतीनंतर करदात्याने त्यांचे आयकर विवरणपत्र सादर केल्यास कलम 234A अंतर्गत व्याजाचे मूल्यांकन केले जाईल.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: तपशील
आयकर विभागाला अपेक्षा आहे की अधिसूचनेत निर्दिष्ट केलेल्या मुदतीमध्ये करनिर्धारक त्यांचे आयकर विवरणपत्र सादर करतील. वर नमूद केलेल्या कोणत्याही कलमांतर्गत रिटर्न भरण्यास विलंब झाल्यास दर महिन्याला 1% दराने साधे व्याज देण्यास करनिर्धारक जबाबदार असेल. विलंबाची कालमर्यादा अंतिम मुदतीनंतरच्या दिवसापासून मोजली जाईल. आयकर कायद्याच्या कलम 234A नुसार, या व्याजाचे मूल्यांकन केले जाते. जेव्हा अंतर्गत कोणत्याही मूल्यांकन वर्षासाठी उत्पन्नाचा परतावा आवश्यक असतो;
- उपविभाग (१)
- कलम 142 चे उप-कलम (1) देय तारखेनंतर सुसज्ज करणे किंवा प्रदान करणे आवश्यक आहे.
आता, तुम्ही तुमचा कर भरण्यात अयशस्वी झाल्यास किंवा अंतिम मुदत चुकवल्यास, तुम्ही स्वतःला या तीनपैकी एका परिस्थितीत शोधू शकता:
- तुम्ही आयटी विभागाला कर भरावा.
- तुम्ही पात्र ठरल्यास आयटी विभाग तुमच्या करांची परतफेड करेल.
- तुमचे कर वेळेवर वितरीत केले गेले आणि पुढील कोणतेही कर किंवा परतावा अपेक्षित नाही.
व्याजाची गणना करताना महिन्याचा एक भाग संपूर्ण महिना मानला जाईल. गृहीत धरा श्री गौतमकडे रु. एकूण 2,00,000, ज्यात त्याचा निव्वळ आगाऊ कर आणि TDS समाविष्ट आहे. तो आता 25 ऑक्टोबर 2021 ऐवजी 16 एप्रिल 2022 रोजी त्याचे कर विवरणपत्र सादर करतो. त्यामुळे त्याला सहा महिने उशीर झाला आहे. अशा प्रकारे, त्याचे व्याज असेल: 2,00,000 X 1% X 5 = रु. 10,000 तो आता अतिरिक्त 10,000 रुपये देईल. जर त्याने यापुढे आपली जबाबदारी भरली नाही तर 1% मासिक व्याज आकारले जाईल. 234A व्यतिरिक्त, खालील व्याज आणि फी कलम 234 मध्ये समाविष्ट आहेत:
- कलम 234B: आगाऊ कर भरण्यास विलंब
- आगाऊ कर-विलंबित पेमेंट – कलम 234C
- ITR फाइलिंग विलंब शुल्क – कलम 234F
आयकर कायद्याचे कलम 234A: व्याज कालावधी
प्राप्तिकर भरण्याची अंतिम मुदत झाल्यानंतरच्या दिवसापासून ते दि ज्या दिवशी परतावा प्रदान केला जाईल, कलम 234A व्याज देणे बाकी आहे. कराची रक्कम ज्यावर व्याजाचे मूल्यांकन केले जाते ते स्त्रोतावर रोखून ठेवलेले कर वजा केल्यानंतर आणि आधीच आगाऊ भरलेले असते. व्याजाची गणना करण्यासाठी वापरलेली रक्कम कलम 143 नुसार किंवा नियमित मूल्यांकन-निर्धारित उत्पन्न वापरून स्थापित केली जाते. तथापि, आगाऊ भरलेले कर, TCS, TDS आणि कोणत्याही लागू सवलती एकूण मधून वजा करणे आवश्यक आहे.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: व्याजदर
कलम 234A वेळेवर आयकर रिटर्न सबमिट करण्यासाठी दंडाचे मूल्यांकन करते. नॉनपेमेंट बॅलन्सवर दरमहा एक टक्का (1%) किंवा त्याचा काही भाग दराने व्याजाचा अंदाज आहे. देयकांना ज्या प्रकारचे उत्पन्न देणे आवश्यक आहे तो एक साधा दर आहे. करदात्याला प्रत्येक पूर्ण किंवा आंशिक महिन्यासाठी 1% इतका साधा व्याज खर्च द्यावा लागतो ज्याचा कर परतावा थकीत आहे.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: व्याज आकारणीचा कालावधी
कलम 234A अंतर्गत व्याज आयकर रिटर्न देय झाल्यानंतरच्या दिवसापासून सुरू होते आणि ज्या दिवशी उत्पन्नाचा परतावा भरला जातो त्या दिवशी संपतो. जेव्हा सबमिशन दाखल केले जात नाही तेव्हा कलम 144 नुसार मूल्यमापन पूर्ण होईपर्यंत व्याज जमा केले जाते. लक्षात घ्या की जर मूळ देय तारखेपूर्वी स्व-मूल्यांकन कर भरला असेल तर कायद्याच्या कलम 234A अंतर्गत व्याज सादर करण्याचे कोणतेही बंधन राहणार नाही. याचा अर्थ असा होतो की सीबीडीटीचे उद्दिष्ट रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत वाढवणे आहे, भरण्याची अंतिम मुदत नाही. स्व-मूल्यांकन कर देयके.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: कलम 234A अंतर्गत कर भरणा व्याजाच्या अधीन आहे
जेव्हा नियमित मूल्यांकन केले जाते, तेव्हा त्या नियमित मूल्यांकनांतर्गत निर्धारित केल्यानुसार एकूण उत्पन्नावरील कर आगाऊ कर, वजावट/स्रोत जमा केलेला कर, कलम 89/90/90A/91 सारख्या विविध कलमांतर्गत दावा केलेला सवलत, आणि कलम 115JAA/115JD अंतर्गत दावा केलेला कर क्रेडिट. कलम 143(1) अंतर्गत स्थापित कराच्या रकमेवर कलम 234A अंतर्गत व्याजाचे मूल्यांकन केले जाते. हे व्याज खालील कपातीनंतर देय आयकराच्या रकमेवर आधारित असेल:
- आगाऊ कर भरला (असल्यास),
- स्त्रोतावरील कर कापला जातो किंवा गोळा केला जातो (उपलब्ध असल्यास),
- कलम ८९ द्वारे प्रदान केलेली कर सवलत,
- कलम 90 भारताबाहेर भरलेल्या करांसाठी सवलत देते.
- कलम 90A भारताबाहेरील विशिष्ट प्रदेशात भरलेल्या करांसाठी सवलत प्रदान करते.
- भारताबाहेरील राष्ट्रामध्ये भरलेल्या कराच्या कारणास्तव कलम 91 अंतर्गत परवानगी असलेल्या रकमा
- सिस्टीम कलम 115JAA किंवा कलम 115JD नियमांनुसार कर क्रेडिट ऑफसेट करू शकते.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: व्याज दंडाची गणना
कोणत्याही प्रीपेमेंट कर, टीडीएस/टीसीएस किंवा स्वयं-मूल्यांकन उत्पन्न देयके नंतर देय कराच्या रकमेत व्याज जोडले जाते. करदात्याची वजाबाकी केली आहे.
- समायोजनानंतर, आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीवरील निव्वळ कर दायित्व निव्वळ कर थकबाकी आहे.
- नियत तारीख आणि रिटर्न सबमिट करण्याची अधिकृत तारीख यामधील वेळ "महिने" म्हणून ओळखली जाते.
- व्याज कलम 234A द्वारे 1% च्या मासिक दराने मोजले जाते.
कलम 234A अंतर्गत व्याज दंडाची गणना करण्याबद्दल जाणून घेण्यासाठी या उदाहरणाचा वापर करूया. रवी या पगारदार कामगाराची न भरलेली कर शिल्लक 3 लाख रुपये आहे. त्याने 15 जूनच्या अंतिम मुदतीपर्यंत त्याचे विवरणपत्र सादर केले पाहिजे आणि आता ते 15 डिसेंबर रोजी भरले पाहिजे. त्याच्या उशीरा पेमेंटचा परिणाम म्हणून, त्याला पुढील परिणाम भोगावे लागतील. उशीरा आयकर रिटर्न भरण्यासाठी व्याज मोजण्यासाठी खालील सूत्र वापरले जाते: व्याज (दंड) = थकबाकी कर x 1% x विलंबित महिन्यांची संख्या = 3,000 x 1% x 6 = रु. 18,000 एकूण विलंबित महिन्यांसाठी रवी आता त्याच्या न भरलेल्या कराच्या वर अतिरिक्त दंड म्हणून रु. 18,000 भरावे लागतील. जर त्याने मार्चपूर्वी त्याची थकबाकी भरली, तर त्याच्याकडून 31 मार्चपर्यंत आर्थिक वर्ष संपेपर्यंत दरमहा 1% आकारले जाईल.
आयकर कायद्याचे कलम 234A: देय तारीख वाढवली तर काय?
आयकर रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख वारंवार पुढे ढकलली जाते. या प्रकरणात, कलम 234A अंतर्गत व्याज मूळ देय तारखेपासून लागू होईल की विलंबित देय तारखेपासून लागू होईल हे अद्याप निश्चित केले जात आहे. तारीख कलम 139 च्या उप-कलम (1) मध्ये प्रदान केलेल्या तारखेला ते कलम 234A अंतर्गत "देय तारीख" म्हणून संबोधले जाते. CBDT कलम 119 अंतर्गत देय तारीख वाढवून कलम 139 आणि 234A च्या आवश्यकतांमध्ये बदल करू शकते. परिणामी, CBDT करनिर्धारकांना त्यांचे आयकर विवरण सादर करण्याची अंतिम मुदत वाढवते. काहीवेळा, जेव्हा CBDT देय तारखेची मुदत वाढवते तेव्हा हे स्पष्ट होते की कलम 234A अंतर्गत व्याज मूळ देय तारखेला जमा होण्यास सुरुवात होईल, विस्तारित देय तारखेला नाही. म्हणून, कलम 234A अंतर्गत अपील मूळ देय तारखेनंतर मोजले जाईल आणि ऑर्डरमध्ये अन्यथा नमूद केल्याशिवाय वाढवलेल्या देय तारखेनंतर नाही.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
इन्कम टॅक्स उशिरा भरल्यास किंवा अजिबात न भरण्याचे काय परिणाम होतात?
जर करदात्यांनी त्यांचा आयकर वेळेवर भरला नाही तर त्यांना विशिष्ट दंड आकारला जाऊ शकतो. आयकर कायद्याच्या कलम 234A, 234B, आणि 234C व्याज दंडाची गणना नियंत्रित करतात.
234A आणि 234B एकमेकांपासून वेगळे कशामुळे?
जर करदात्यांनी त्यांचे आयकर रिटर्न उशीरा भरले तर त्यांना आयकर कायद्याच्या (ITR) कलम 234A अंतर्गत दंड आकारला जातो. त्या तुलनेत, जे करदाते आगाऊ कर भरण्यात अयशस्वी ठरतात त्यांना आयकर कायद्याच्या कलम 234B अंतर्गत दंड आकारला जातो.
देय तारीख पुढे ढकलल्यास मला कलम 234A अंतर्गत व्याज द्यावे लागेल का?
होय, देय तारीख पुढे ढकलली असली तरीही कलम 234A अंतर्गत व्याज आकारले जाईल.