रक्ताच्या नात्यातील गिफ्ट डीडवरील स्टॅम्प ड्युटीबाबत कायदेशीर मार्गदर्शक

भारतात मालमत्तेची मालकी हस्तांतरित करताना, खरेदीदाराने नवीन मालकाच्या नावातील मालकी बदलाची अधिकृत नोंदींमध्ये नोंदणी करण्यासाठी मुद्रांक शुल्क आणि नोंदणी शुल्क भरावे लागते. मालमत्ता भेट म्हणून दिली असली तरीही मुद्रांक शुल्क भरणे अपवाद नाही. तथापि, येथे देणगीदाराऐवजी देणगीदार मुद्रांक शुल्क भरण्याची जबाबदारी घेतो.

बहुतेक राज्ये भेटवस्तू नोंदणीवर विशिष्ट रक्कम स्टॅम्प ड्युटी म्हणून आकारतात, परंतु काही राज्ये रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तूची देवाणघेवाण होत असल्यास या शुल्कावर अंशतः किंवा संपूर्ण सूट देतात. शेतकरी आणि मध्यमवर्गीयांना मदत करण्यासाठी सरकारने रक्ताच्या नातेवाईकांना भेटवस्तूंमध्ये स्टॅम्प ड्युटी माफ केली आहे किंवा कमी केली आहे. या मार्गदर्शकात रक्ताच्या नात्यांमध्ये भेटवस्तूंवरील स्टॅम्प ड्युटीबद्दल तपशीलवार माहिती दिली आहे.

 

भेटवस्तू पत्रिका म्हणजे काय?

भेटवस्तू पत्रिका ही एक कायदेशीर कागदपत्र आहे जी देणगीदाराकडून (भेटवस्तू देणाऱ्या व्यक्तीकडून) देणगीदाराला (प्राप्त करणारी व्यक्ती) मालमत्ता मालकी हस्तांतरित करताना अंमलात आणली जाते. हे मालमत्ता हस्तांतरण कायदा, १८८२ च्या कलम १२२ अंतर्गत केले जाते. देणगीदाराने आवश्यक मुद्रांक शुल्क आणि नोंदणी शुल्क भरून ही भेटवस्तू अंमलात आणली जाते. लक्षात ठेवा की देणगीदाराला देणगीदाराकडून भेटवस्तू मिळाल्यावर कोणतेही आर्थिक विनिमय होत नाही.

 

भेटवस्तू पत्रिकांची वैशिष्ट्ये कोणती आहेत?

• कोणताही मोबदला नाही: विक्री पत्रिकांप्रमाणे, भेटवस्तू पत्रिकांमध्ये कोणताही आर्थिक व्यवहार नसतो.
• देणगीदार आणि देणगीदाराची संमती: भेटवस्तू देणगीदाराच्या संमतीने द्यावी लागते आणि देणगीदाराने देणगीदाराच्या हयातीत भेट स्वीकारावी लागते. असे नसल्यास, भेटवस्तू रद्दबातल होईल.
• स्थावर मालमत्ता भेट: भेटवस्तू देताना मालमत्ता अस्तित्वात असेल तरच ती भेटवस्तू देता येते.
• भेटवस्तू रद्द करणे कठीण: एकदा भेटवस्तू दिली आणि स्वीकारली गेली की, जोपर्यंत ठोस कारण नसेल तोपर्यंत ती रद्द करता येत नाही. तथापि, मालमत्ता हस्तांतरण कायद्याच्या कलम १२६ मध्ये नमूद केलेल्या काही विशिष्ट परिस्थितीत जसे की फसवणूक किंवा जबरदस्ती, देणगीदार भेटवस्तू रद्द करू शकतो.

 

रक्ताच्या नात्यातील गिफ्ट डीडवर सवलत

बहुतेक राज्ये गिफ्ट डीड नोंदणीवर मालमत्तेच्या मूल्याच्या २-७% दरम्यान स्टॅम्प ड्युटी म्हणून विशिष्ट रक्कम आकारतात, तर काही राज्ये रक्ताच्या नातेवाइकांमध्ये भेटवस्तूची देवाणघेवाण होत असल्यास या शुल्कावर आंशिक किंवा संपूर्ण सूट देतात. शेतकरी आणि मध्यमवर्गीयांना मदत करण्यासाठी सरकारने रक्ताच्या नातेवाइकांना गिफ्ट डीडमध्ये स्टॅम्प ड्युटी माफ केली आहे किंवा कमी केली आहे. या मार्गदर्शकात रक्ताच्या नात्यांमधील गिफ्ट डीडवरील स्टॅम्प ड्युटीबद्दल तपशीलवार माहिती दिली आहे.

 

भेटवस्तूंमध्ये रक्ताच्या नातेवाईकांच्या श्रेणीत कोण येते?

कर बचतीच्या उद्देशाने, भारताचा आयकर कायदा ‘रक्ताच्या नातेवाईकांच्या’ श्रेणीत येणाऱ्या नातेवाईकांची व्याख्या करतो. यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

अ) जोडीदार

ब) भाऊ किंवा बहीण

क) जोडीदाराचा भाऊ किंवा बहीण

ड) पालकांपैकी एकाचा भाऊ किंवा बहीण

इ) कोणताही वंशपरंपरागत

 

मालमत्तेचे स्टॅम्प ड्युटी आणि नोंदणी शुल्क म्हणजे काय?

भारतीय नोंदणी कायद्यानुसार, जर एखाद्या स्थावर मालमत्तेचे मूल्य १०० रुपयांपेक्षा जास्त असेल आणि तिची मालकी हस्तांतरित केली जाते तर ती सरकारी रेकॉर्ड बुकमध्ये कायदेशीररित्या नोंदवली जाणे आवश्यक आहे. जेव्हा तुम्ही रक्ताच्या नातेवाईकाला मालमत्तेचे मालकी हस्तांतरित करता तेव्हा गिफ्ट डीड करणे ही पहिली पायरी असते. एखाद्या व्यक्तीला सरकारच्या कायदेशीर रेकॉर्डमध्ये त्यांची मालमत्ता नोंदवण्यासाठी या गिफ्ट डीडवर स्टॅम्प ड्युटी आणि नोंदणी शुल्क भरावे लागते. रक्ताच्या नातेवाईकांना आणि रक्त नसलेल्या नातेवाईकांना मालमत्ता भेट म्हणून दिली जाते तेव्हा हे शुल्क वेगळे असते.

बहुतेक राज्य सरकार रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी गिफ्ट डीडवर स्टॅम्प ड्युटीवर सवलत देतात, परंतु रक्त नसलेल्या नातेवाईकांसाठी भरावे लागणारे स्टॅम्प ड्युटी त्या क्षेत्रातील प्रचलित सर्कल रेटवर आधारित असते.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी गिफ्ट डीडवर स्टॅम्प ड्युटी जाणून घेण्यासारखे मुद्दे

स्थान: राज्यानुसार मुद्रांक शुल्क वेगवेगळे असते.

देयक: नोंदणीच्या वेळी मुद्रांक शुल्क पूर्णपणे भरावे लागते.

मालमत्तेचा प्रकार: जुन्या इमारतींच्या तुलनेत रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तू करारावर नवीन मालमत्ता उच्च मुद्रांक शुल्क आकारेल.

मालकाचे वय: ज्येष्ठ नागरिक असलेल्या रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तू करारांवर मुद्रांक शुल्क तरुणांच्या तुलनेत कमी आहे.

लिंग: काही राज्यांमध्ये रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तू करारांवर महिलांसाठी मुद्रांक शुल्क पुरुषांच्या तुलनेत कमी आहे.

 

भेटवस्तू करारावर राज्यनिहाय मुद्रांक शुल्क आकारले जाते

महाराष्ट्र

महाराष्ट्रात, जर एखाद्या मुलाच्या मृत्यूनंतर त्याच्या पत्नीला, मुलांना, नातवंडांना किंवा पत्नीला निवासी किंवा शेतीची मालमत्ता भेट म्हणून दिली जात असेल तर मुद्रांक शुल्क म्हणून फक्त २०० रुपये इतके टोकन रक्कम भरावी लागते. मालमत्तेचे मूल्य काहीही असो. हा नियम राज्यात २०१५ पासून लागू करण्यात आला आहे.

मध्य प्रदेश

मध्य प्रदेशात, भेटवस्तू करारांवर ५% मुद्रांक शुल्क आकारले जाते. तथापि, जेव्हा एका कुटुंबातील सदस्याकडून दुसऱ्या कुटुंबातील सदस्याला मालमत्ता भेट म्हणून दिली जाते तेव्हा मुद्रांक शुल्क ४०० बेसिस पॉइंट्स कमी असते: देणगीदार फक्त १% मुद्रांक शुल्क भरेल.

उत्तर प्रदेश

उत्तर प्रदेशात रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये मालमत्तेच्या देवाणघेवाणीसाठी ५,००० रुपये स्टॅम्प ड्युटी भरावी लागते. प्रक्रिया शुल्क म्हणून अतिरिक्त १,००० रुपये भरावे लागतात.

राजस्थान

राजस्थानमध्ये गिफ्ट डीडवर लागू स्टॅम्प ड्युटी ६% आहे. तथापि, गिफ्ट डीडवर कोणतेही स्टॅम्प ड्युटी नाही

• जर पतीने आपल्या पत्नीला स्थावर मालमत्ता भेट दिली तर ती मालमत्ता
• सून किंवा मुलीला स्थावर मालमत्ता भेट दिली जाते
• ६० वर्षांपेक्षा जास्त वयाचे वडील किंवा आई आणि ७० वर्षांपेक्षा जास्त वयाचे वडील किंवा आई.

तथापि, ६० वर्षांपर्यंत भाऊ, बहीण किंवा पती, वडील किंवा आई यांच्या नावे भेटवस्तू दिल्यास मालमत्तेच्या मूल्याच्या २.५% स्टॅम्प ड्युटी म्हणून आकारले जाते.

पंजाब

रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये केलेल्या गिफ्ट डीडवर पंजाब कोणतेही स्टॅम्प ड्युटी आकारत नाही. अन्यथा, राज्यात गिफ्ट डीड नोंदणीसाठी ६% स्टॅम्प ड्युटी भरावी लागते.

हरियाणा

रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी गिफ्ट डीडवर स्टॅम्प ड्युटी भरण्यावर हरियाणाने संपूर्ण सूट दिली आहे.

उत्तराखंड

हे डोंगराळ राज्य कुटुंबातील सदस्यांना मालमत्ता भेटवस्तू देण्यावर देखील सूट देते. सामान्य भेटवस्तूंच्या तुलनेत ५% स्टॅम्प ड्युटी आकारली जाते, परंतु उत्तराखंडमध्ये कुटुंबातील सदस्यांना भेटवस्तूंवर फक्त १% स्टॅम्प ड्युटी आहे.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तूंच्या हस्तांतरणासाठी नोंदणी शुल्क किती आहे?

हे लक्षात ठेवा की विक्री करारांप्रमाणे, देणगीदार किंवा देणगीदाराच्या लिंगानुसार भेटवस्तूंच्या नोंदणीवर कोणतीही सूट दिली जात नाही. रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये असो वा इतर कोणत्याही लिंगासाठी भेटवस्तूंच्या नोंदणी शुल्कात समानता आहे.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये भेटवस्तूंच्या करारावर स्टॅम्प ड्युटीवर सूट देणारी राज्ये

ज्या राज्यात भेटवस्तू नोंदणीकृत आहे	मालमत्तेच्या किमतीच्या टक्केवारीनुसार मुद्रांक शुल्क	मालमत्तेच्या किमतीच्या टक्केवारीनुसार नोंदणी शुल्क
उत्तर प्रदेश	रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये मालमत्तेच्या देवाणघेवाणीसाठी ५,००० रुपये + १,००० रुपये प्रक्रिया शुल्क	१%
हरियाणा	५%	१%
दिल्ली	४%	१%
महाराष्ट्र	रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये मालमत्तेच्या देवाणघेवाणीसाठी २०० रुपये	१%
गुजरात	३.५%	१%
राजस्थान	६%	१%
मध्य प्रदेश	५%	१%
आंध्र प्रदेश	२%	०.५%
हिमाचल प्रदेश	६%	१%
तामिळनाडू	७%	१%
कर्नाटक	५%	१%
पंजाब	६%	१%
बिहार	५.७% (महिलांसाठी) आणि ६% (पुरुषांसाठी)	१%
झारखंड	३%	१%
केरळ	२%	१%
मध्य प्रदेश	२.५%	१%
छत्तीसगड	५%	१%
उत्तराखंड	५%	१%
हिमाचल प्रदेश	५-६%	१%
ओडिशा	३%	१%
तेलंगणा	५.७% (महिलांसाठी) आणि ६% (पुरुषांसाठी)	१%
J&K	३-७%	१%
आसाम	५.६%	१%
चंदीगड	५%	१%
गोवा	रक्ताच्या नातेवाईकांमध्ये मालमत्तेच्या देवाणघेवाणीसाठी ५,००० रुपये	१%
मणिपूर	७%	१%
सिक्कीम	१%	१%
अरुणाचल प्रदेश	६%	१%

उत्तर प्रदेश, महाराष्ट्र, मध्य प्रदेश राजस्थान, गोवा आणि पंजाबमध्ये भेटवस्तू करारांवर स्टॅम्प ड्युटी भरण्यावर पूर्ण किंवा आंशिक सूट दिली जाते.

 

रक्ताच्या नात्यातील मालमत्ता भेटवस्तू देण्याचे विचार

• भेटवस्तू देण्याचा हेतू: मालमत्ता भेटवस्तू देण्यामागील हेतू जाणून घ्या आणि देणगीदाराशी चर्चा करा जेणेकरून त्याला मालमत्ता भेटवस्तू का दिली जात आहे हे समजेल. जर तुम्हाला एकापेक्षा जास्त मुले असतील आणि तुम्ही समान रीतीने मालमत्ता भेट देऊ इच्छित असाल, तर योग्य संवाद आहे याची खात्री करा जेणेकरून सर्वजण एकाच पृष्ठावर असतील.
• भेटवस्तू दिलेल्या मालमत्तेचे मूल्यांकन: भेटवस्तू दिलेल्या मालमत्तेचे व्यावसायिक मूल्यांकन करा जेणेकरून वाजवी बाजार मूल्य दस्तऐवजीकरण केले जाईल.
• आर्थिक परिणाम: तुमची मालमत्ता भेटवस्तू देण्यापूर्वी, भविष्यात तुमच्यावर त्याचे कोणते आर्थिक परिणाम होतील याची गणना करा.
• कायदेशीर सहाय्य: भेटवस्तू करार कसा तयार करायचा याबद्दल कायदेशीर सल्ला घ्या आणि सर्व कायदेशीर औपचारिकता पूर्ण करा.
• कर नियोजन: देणगीदार आणि देणगीदार दोघांसाठी कर देणगी कमी करण्यासाठी कर सल्लागाराशी कर परिणामांवर चर्चा करणे चांगली कल्पना आहे.

उदाहरणार्थ, जर एखाद्या पालकाने आपल्या मुलाला त्याची मालमत्ता भेट म्हणून द्यायची ठरवली तर त्याला प्रथम त्याच्याशी बोलून घराचे मूल्य निश्चित करावे लागेल, वकिलाच्या मदतीने भेटवस्तूचा मसुदा तयार करावा लागेल आणि त्याची नोंदणी करावी लागेल. संभाव्य कर परिणाम जाणून घेण्यासाठी त्याने सीएशी संपर्क साधावा.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांना मालमत्ता कशी भेटवस्तू द्यावी?

तुमच्या रक्ताच्या नातेवाईकांना मालमत्ता भेटवस्तू देताना खालील पायऱ्या दिल्या आहेत.

• पात्रता: देणगीदार आणि देणगीदार दोघेही भेटवस्तूच्या करारात सामील होऊ शकतात का ते शोधा.
• कराराचा मसुदा तयार करा: देणगीदाराचे नाव, देणगीदाराचे नाव, मालमत्तेचे क्षेत्रफळ इत्यादी सर्व तपशीलांचा उल्लेख करा.
• देणगीदाराने स्टॅम्प ड्युटी आणि नोंदणी शुल्क भरून एसआरओमध्ये दस्त नोंदणी करा. हे दोन प्रत्यक्षदर्शींसमोर करावे लागेल.
• देणगीदाराने किंवा देणगीदाराने हयातीत भेट स्वीकारावी लागेल, अन्यथा ती अवैध होईल.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी भेटवस्तूचा मसुदा स्टॅम्प ड्युटी तुम्ही ऑनलाइन कशी भरू शकता?

• ज्या राज्यात मालमत्ता आहे त्या राज्यातील IGRS पोर्टलवर लॉग इन करा आणि स्टॅम्प ड्युटी ऑनलाइन भरण्याचा पर्याय निवडा.
• गिफ्ट डीडवर स्टॅम्प ड्युटी भरण्यासाठी, ज्या वस्तूसाठी ‘गिफ्ट डीड ऑन’ स्थावर मालमत्तेचे पेमेंट करायचे आहे ती निवडा.
• रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी गिफ्ट डीड स्टॅम्प ड्युटी पर्याय निवडा आणि पुढे जा.

 

रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी गिफ्ट डीड स्टॅम्प ड्युटी ऑफलाइन कशी भरता येईल?

गिफ्ट डीड स्टॅम्प ड्युटी २०२५ ऑफलाइन भरण्यासाठी, तुम्हाला सब-रजिस्ट्रार ऑफिस (SRO) ला भेट द्यावी लागेल ज्याच्या अधिकारक्षेत्रात मालमत्ता येते. रक्ताच्या नातेवाईकांसाठी स्थावर मालमत्तेवरील गिफ्ट डीडसाठी अर्ज भरा आणि सहाय्यक कागदपत्रे जोडा. एकदा SRO ला पेमेंट केले की, गिफ्ट डीड अंमलात आणला जाईल.

 

गिफ्ट डीड नोंदणी करताना कोणत्या आव्हानांना तोंड द्यावे लागते?

• देणगीदार ज्या मालमत्तेला भेट देत आहे ती खटला चालू असू शकते आणि नोंदणी करणे कठीण असू शकते.
• देणगीदाराने गिफ्ट डीड नोंदणी करताना आणि मालमत्ता भेट देताना चुकीची किंवा अपूर्ण माहिती भरली असू शकते.
• मालमत्ता भेट देण्याबाबत राज्य विशिष्ट नियमांचे पालन केले गेले नसेल.

 

रक्ताच्या नात्यातील व्यक्तींना मालमत्ता भेट देण्याचे कर परिणाम काय आहेत?

१९६१ च्या आयकर कायद्याअंतर्गत मालमत्ता भेटवस्तू देण्यावर कर आकारला जातो,

भेटवस्तूंवरील उत्पन्न कर

विवाहाच्या भेटवस्तू, वारसा स्वरूपात रक्ताच्या नात्यातील व्यक्तींना दिलेल्या भेटवस्तू करमुक्त आहेत.

भांडवली नफा कर

जर मालमत्ता दोन वर्षांपेक्षा जास्त काळासाठी धारण केली असेल आणि २३ जुलै २०२४ पूर्वी नोंदणीकृत असेल, तर देणगीदाराला इंडेक्सेशन बेनिफिट्ससह २०% भांडवली नफा कर किंवा इंडेक्सेशन बेनिफिट्सशिवाय १२.५% भांडवली नफा कर हा एक पर्याय असेल जो देणगीदाराला निवडायचा असतो. जर मालमत्ता २३ जुलै २०२४ नंतर नोंदणीकृत असेल, तर त्याच्याकडे फक्त एकच पर्याय आहे – इंडेक्सेशन बेनिफिट्सशिवाय १२.५%.

पती/पत्नीला मालमत्ता भेट देणे

पती/पत्नीला मालमत्ता भेट दिल्यावर कोणताही कर आकारला जात नाही. परंतु, भाड्याच्या स्वरूपात त्या मालमत्तेतून मिळणाऱ्या कोणत्याही उत्पन्नावर कर आकारला जाईल.

भेटवस्तू दिलेल्या मालमत्तेवर मालमत्ता कर

मालमत्ता भेटवस्तू दिल्यानंतर, देणगीदार मालमत्तेचा मालक बनतो. मालमत्तेचा कर मालमत्तेच्या मालकाने भरावा लागतो आणि देणगीदार मालक झाल्यानंतर मालमत्तेचा वार्षिक मालमत्ता कर भरण्याची जबाबदारी त्याच्यावर असते. लक्षात ठेवा जर मालमत्ता कर वेळेवर भरला नाही, तर तो थकलेल्या कालावधीसाठी कराच्या सुमारे २% दंड आकारला जाईल.

 

Housing.com चा दृष्टिकोन

भेटवस्तू देणे हा कुटुंबातील सदस्यांमध्ये मालमत्ता हस्तांतरित करण्याचा एक कायदेशीर मार्ग आहे. इतर मालमत्तांप्रमाणे यामध्ये मुद्रांक शुल्क आणि नोंदणी शुल्क देखील समाविष्ट आहे. फरक असा आहे की भेटवस्तू कृत्यांमध्ये, मुद्रांक शुल्क देणगीदाराने भरावे लागते, देणगीदाराने नाही. लक्षात ठेवा की भेटवस्तू कृत्ये नोंदणीनंतर लगेचच लागू होतात. म्हणून, नातेवाईकाला मालमत्ता देण्याची दुसरी पद्धत मृत्युपत्र असू शकते. भेटवस्तू कृत्यापेक्षा, मालमत्ता मालकाच्या मृत्यूनंतर मृत्युपत्र लागू होते.

 

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

जर आमच्या लेखावर काही प्रश्न वा दृष्टिकोन असेल तर आम्हाला तुमच्याकडून ऐकायला आवडेल. यासाठी आमच्या मुख्य संपादक झुमुर घोष यांना jhumur.ghosh1@housing.com या ईमेलवर लिहा.