భారతదేశంలో ప్రస్తుతం ఉన్న చట్టం ప్రకారం, మూలధన ఆస్తుల బదిలీపై ఉత్పన్నమయ్యే లాభాలు మూలధన లాభాల కింద వసూలు చేయబడతాయి. అదే సమయంలో, మూలధన ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా పొందిన ఆదాయాన్ని నిర్దిష్ట వ్యవధిలోపు నిర్దిష్ట పరికరంలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే , ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 నుండి 54GB వరకు ఉపశమనం అందించబడుతుంది. ఇంతలో, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఈ విధంగా సంపాదించిన ఆదాయాన్ని క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ (CGAS), 1988 కింద క్యాపిటల్ గెయిన్ ఖాతాలో ఉంచుకునే అవకాశం ఉంది.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా పథకం అంటే ఏమిటి?
అనేక సందర్భాల్లో, మూలధన ఆస్తుల విక్రయం ద్వారా వచ్చిన డబ్బును తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడానికి ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం నిర్దేశించిన కాలపరిమితి ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ (ITR) దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ కంటే ఎక్కువ. అటువంటి సందర్భంలో, పన్ను చెల్లింపుదారు పన్ను మినహాయింపులను కోల్పోయే ప్రమాదం ఉంది. ఈ సమస్యను పరిష్కరించేందుకు 1988లో కేంద్ర ప్రభుత్వం క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా పథకాన్ని ప్రారంభించింది. ఇది పన్ను చెల్లింపుదారులకు మూలధన లాభాల ఖాతాలో ఉంచబడిన మొత్తాన్ని తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి వీలు కల్పిస్తుంది. ఏదేమైనప్పటికీ, ఈ ఖాతాలో ఉంచిన డబ్బును నిర్దేశిత సమయంలో నిర్దేశిత ప్రయోజనం కోసం ఉపయోగించకపోతే, పన్ను చెల్లింపుదారు క్లెయిమ్ చేసిన మినహాయింపు ఉపసంహరించబడుతుంది మరియు లాభాలపై పన్ను విధించబడుతుంది. సమయం ముగిసే ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఉపయోగించని మూలధన లాభాలు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా ఛార్జ్ చేయబడతాయి.
మూలధన లాభాల ఖాతాల రకాలు ఏమిటి?
రెండు రకాల మూలధన లాభాల ఖాతాలు ఉన్నాయి:
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా రకం-A: సేవింగ్స్ ఖాతా
ఇది మీ ప్రామాణిక పొదుపు ఖాతా లాంటిది. మీ బ్యాంక్ పాస్బుక్ జారీ చేస్తుంది మరియు మీరు డిపాజిట్లపై వడ్డీని పొందుతారు. ఇంటి నిర్మాణంలో మూలధన లాభాలను ఉపయోగించాలనుకునే వ్యక్తులు లేదా సాధారణ చెల్లింపులు చెల్లించాల్సిన నిర్మాణంలో ఉన్న ఆస్తుల కొనుగోలుదారుల కోసం ఈ రకమైన ఖాతాను తెరవడం సిఫార్సు చేయబడింది.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా రకం-B: టర్మ్ డిపాజిట్ ఖాతా
ఇది మీ స్టాండర్డ్ ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ ఖాతా లాంటిది. ఈ ఖాతాను తెరిచిన తర్వాత, బ్యాంక్ మీకు ప్రధాన మొత్తం, డిపాజిట్ చేసిన తేదీ, మెచ్యూరిటీ తేదీ మొదలైన వివరాలను పేర్కొంటూ డిపాజిట్ రసీదుని జారీ చేస్తుంది. మీరు బ్యాంక్లో ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ హోల్డర్గా ఈ డిపాజిట్పై అదే వడ్డీని పొందుతారు. అయితే, మెచ్యూర్కు ముందు ఉపసంహరణ జరిమానాను ఆకర్షిస్తుంది. వడ్డీ చెల్లింపుల కోణం నుండి, టైప్-బి క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా క్యుములేటివ్ లేదా నాన్-క్యుములేటివ్ రకం కావచ్చు. సంచిత రకం ఖాతాలో, బ్యాంకు వడ్డీని పెట్టుబడి పెడుతుంది మరియు డిపాజిట్ని ఉపసంహరించుకునే సమయంలో కస్టమర్కు మొత్తం మొత్తం చెల్లించబడుతుంది. నాన్-క్యుములేటివ్ రకంలో, వడ్డీ తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టబడదు మరియు సాధారణ వ్యవధిలో చెల్లించబడదు. ఇంటిని కొనుగోలు చేయడానికి క్యాపిటల్ గెయిన్లను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలని ప్లాన్ చేసే వారికి టైప్-బి క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా సిఫార్సు చేయబడింది.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా పథకానికి ఎవరు అర్హులు?
ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961 లోని సెక్షన్ 54 నుండి 54F ప్రకారం, కింది వర్గం పన్ను చెల్లింపుదారులు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా పథకం కింద మూలధన లాభాలను డిపాజిట్ చేయడానికి అర్హులు.
| విభాగం | మూలధన ఆస్తి | పన్ను చెల్లింపుదారుల వర్గం |
| 54 | నివాస ఆస్తి అమ్మకం | వ్యక్తిగత మరియు HUF |
| 54B | వ్యవసాయ అవసరాలకు ఉపయోగించే భూమి అమ్మకం | వ్యక్తిగత మరియు HUF |
| భూమి మరియు భవనం యొక్క తప్పనిసరి కొనుగోలు | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ | |
| 54E | దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తి అమ్మకం | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ |
| 54EC | భూమి, లేదా భవనం లేదా రెండూ వంటి దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తి అమ్మకం | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ |
| 54F | దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తి అమ్మకం, ఇది నివాస ఆస్తి కాదు | వ్యక్తిగత మరియు HUF |
| 54G | పట్టణ ప్రాంతాల నుండి పారిశ్రామిక సంస్థను మార్చిన సందర్భంలో ఆస్తుల బదిలీ (యంత్రాలు, ప్లాంట్ లేదా భవనం, భూమి లేదా భూమి లేదా భవనంపై హక్కులు) | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ |
| 54GA | పట్టణ ప్రాంతాల నుండి ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలికి పారిశ్రామిక సంస్థను మార్చిన సందర్భంలో ఆస్తుల బదిలీ (యంత్రాలు, ప్లాంట్ లేదా భవనం, భూమి లేదా భవనంపై భూమి లేదా హక్కులు) | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ |
| 54GB | నివాస ఆస్తి బదిలీ | పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ |
మూలధన లాభాల ఖాతాలో పన్ను చెల్లింపుదారు ఎప్పుడు డిపాజిట్ చేయవచ్చు?
పన్ను చెల్లింపుదారు ITR ఫైల్ చేయడానికి ముందు మూలధన లాభాల ఖాతాలో మూలధన లాభాలను జమ చేయవచ్చు. మీరు ఉంటే మాత్రమే మీరు ఖాతాలో జమ చేయవచ్చు ITR ఫైల్ చేయడానికి గడువు తేదీకి ముందు పెట్టుబడి పెట్టడం సాధ్యం కాదు, అంటే ఇచ్చిన అసెస్మెంట్ సంవత్సరం తర్వాత జూలై 31.
మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను తెరవగల బ్యాంకుల జాబితా
ప్రభుత్వం తన తరపున క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను తెరవగల 28 బ్యాంకులకు అధికారం ఇచ్చింది. వీటితొ పాటు:
- స్టేట్ బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా మరియు దాని అనుబంధ సంస్థలు
- సెంట్రల్ బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా
- కార్పొరేషన్ బ్యాంక్
- బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా
- పంజాబ్ నేషనల్ బ్యాంక్
- బ్యాంక్ ఆఫ్ బరోడా
- UCO బ్యాంక్
- కెనరా బ్యాంక్
- యునైటెడ్ బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా
- యూనియన్ బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా
- అలహాబాద్ బ్యాంక్
- ఇండియన్ బ్యాంక్
- బ్యాంక్ ఆఫ్ మహారాష్ట్ర
- ఇండియన్ ఓవర్సీస్ బ్యాంక్
- కొత్త బ్యాంక్ ఆఫ్ ఇండియా
- పంజాబ్ & సింధ్ బ్యాంక్
- సిండికేట్ బ్యాంక్
- IDBI బ్యాంక్
గమనిక: క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్స్ స్కీమ్, 1988 కింద డిపాజిట్ని స్వీకరించడానికి మరియు ఖాతాను నిర్వహించడానికి ఈ బ్యాంకుల్లోని గ్రామీణ శాఖలకు అధికారం లేదు.
మూలధన లాభాల ఖాతాను తెరవడానికి అవసరమైన పత్రాల జాబితా
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ కింద క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను తెరవడానికి మీకు కింది పత్రాలు అవసరం.
- సరిగ్గా నింపిన ఫారం A
- PAN
- ID రుజువు: #0000ff;"> ఆధార్ కార్డ్ , డ్రైవింగ్ లైసెన్స్, ఓటర్ ID
- చిరునామా రుజువు: ఆధార్ కార్డు, డ్రైవింగ్ లైసెన్స్, ఓటర్ ఐడీ
- ఫోటోలు
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను ఎలా తెరవాలి?
దశ 1: అధీకృత బ్యాంకు యొక్క బ్రాంచ్ని సందర్శించి, ఫారమ్ A కోసం అడగండి . దశ 2: అన్ని వివరాలను అందించే ఫారమ్ను పూరించండి. దశ 3: అవసరమైన డాక్యుమెంట్ల ఫోటోకాపీలతో పాటు దానిని సమర్పించండి.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా నుండి మొత్తాన్ని ఎలా విత్డ్రా చేయాలి?
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాలోని డిపాజిట్ను ఫారమ్ సిపై దరఖాస్తు చేయడం ద్వారా ఉపసంహరించుకోవచ్చు. ఉపసంహరణ తర్వాత, ఐటిఆర్లో పేర్కొన్న ప్రయోజనం కోసం డబ్బును తప్పనిసరిగా 30 రోజుల్లోపు తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలి. ఒకవేళ, మీరు డబ్బును తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టలేకపోతే, దానిని వెంటనే తిరిగి డిపాజిట్ చేయాలి. దాన్ని మళ్లీ ఉపసంహరించుకోవడానికి, మీరు ఫారమ్ Dని ఉపయోగించి దరఖాస్తు చేసుకోవాలి. మీ దరఖాస్తు తప్పనిసరిగా ఫండ్ల యొక్క తిరిగి పెట్టుబడి యొక్క ఉద్దేశ్యం మరియు విధానాన్ని పేర్కొనాలి.
మూలధన లాభాల డిపాజిట్ ఖాతాను ఎలా మూసివేయాలి?
మూలధన లాభాల డిపాజిట్ ఖాతాను మూసివేయడానికి, మీకు అధికార పరిధిలోని ఆదాయపు పన్ను అధికారి నుండి ముందస్తు అనుమతి అవసరం. ఈ ఆమోదం పొందిన తర్వాత, మీరు ఆదాయపు పన్ను అధికారి ఆమోదం రుజువుతో ఫారమ్ Gలో ఖాతాను మూసివేయడానికి దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు. నామినీ లేదా ఖాతాదారు యొక్క చట్టపరమైన వారసుడు ఈ దరఖాస్తును సమర్పించినట్లయితే, వారు ఫారమ్ G స్థానంలో ఫారమ్ H ను సమర్పించాలి.
మూలధన లాభాల ఖాతా కోసం ముఖ్యమైన ఫారమ్లు
| ఫారం A | కొత్త మూలధన లాభాల ఖాతా కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి |
| ఫారం బి | మూలధన లాభాల ఖాతా మార్పిడి కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి |
| ఫారం సి | మూలధన లాభాల ఖాతా నుండి నిధులను ఉపసంహరించుకోవడానికి |
| ఫారం డి | ఖాతా రకం మార్పు కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి/బ్యాంక్లో ఖాతా బదిలీ కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి |
| నా కోసం | ఒక వ్యక్తి లేదా HUF ద్వారా నామినీని జోడించడానికి |
| ఫారం F | ఖాతాను మూసివేయడానికి ఆదాయపు పన్ను అధికారి నుండి ఆమోదం పొందడానికి |
| ఫారం జి | ఖాతాను మూసివేయడానికి దరఖాస్తు చేయడానికి |
| ఫారం హెచ్ | మూసివేయడానికి చట్టపరమైన వారసులచే ఉపయోగించబడాలి ఖాతా |
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
ఏ ఆస్తులు మూలధన ఆస్తులుగా అర్హత పొందుతాయి?
భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం, మూలధన ఆస్తులు క్రింది వాటిని కలిగి ఉంటాయి: పన్ను చెల్లింపుదారుని కలిగి ఉన్న ఏదైనా రకమైన ఆస్తి, అతని వ్యాపారం లేదా వృత్తితో సంబంధం కలిగి ఉంటుంది. సెబీ చట్టం, 1992లో రూపొందించిన నిబంధనలకు అనుగుణంగా అటువంటి సెక్యూరిటీలలో పెట్టుబడి పెట్టిన విదేశీ సంస్థాగత పెట్టుబడిదారుడి వద్ద ఉన్న ఏదైనా సెక్యూరిటీలు. సెక్షన్ 10 (10D) కింద మినహాయింపు ఉన్న ఏదైనా ULIP నాల్గవది వర్తించదు. మరియు ఐదవ నిబంధన.
నేను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాలో ఎప్పుడు డబ్బు డిపాజిట్ చేయాలి?
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసే వారు ఐటిఆర్ ఫైల్ చేసే ముందు మూలధన లాభాలను అటువంటి ఖాతాలో జమ చేయాలి.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను ఆన్లైన్లో తెరవవచ్చా?
లేదు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను ఆన్లైన్లో తెరవడం సాధ్యం కాదు. పన్ను చెల్లింపుదారులు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను తెరిచేందుకు అధికారం ఉన్న బ్యాంకు శాఖను సందర్శించి, సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్లతో దరఖాస్తు చేసుకోవాలి.
మూలధన లాభాల ఖాతాలో చెల్లింపు విధానం ఏమిటి?
పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఈ ఖాతాలో నగదు, చెక్కు లేదా డిమాండ్ డ్రాఫ్ట్లో నిధులను జమ చేయవచ్చు. అతను ఏకమొత్తంలో చెల్లింపు చేయవచ్చు. అతను వాయిదాల పద్ధతిలో కూడా డబ్బు జమ చేయవచ్చు. మీరు చెక్కు లేదా డిమాండ్ డ్రాఫ్ట్ ద్వారా చెల్లిస్తున్నప్పటికీ, మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసే ఉద్దేశ్యంతో ప్రభావవంతమైన డిపాజిట్ తేదీ చెక్కు లేదా డ్రాఫ్ట్ డిపాజిట్ చేయబడిన తేదీగా ఉంటుంది.
నేను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాలో పూర్తి క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మొత్తాన్ని డిపాజిట్ చేయాలా?
లేదు, వాయిదాలలో డిపాజిట్ చేయవచ్చు. క్యాపిటల్ గెయిన్స్గా సంపాదించిన కొంత డబ్బుతో ఖాతాను తెరవడానికి మీకు అవకాశం ఉంది. మీరు మిగిలిన మొత్తాన్ని వాయిదాలలో చెల్లించవచ్చు.
వివిధ రకాల మూలధన లాభాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి నేను బహుళ మూలధన లాభాల ఖాతాలను తెరవాలా?
అవును, మీరు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని బహుళ సెక్షన్ల క్రింద పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయాలని ప్లాన్ చేస్తుంటే, మీరు ఖాతాను తెరవడానికి విడిగా దరఖాస్తు చేసుకోవాలి.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా కోసం బ్యాంకులు చెక్ బుక్ని జారీ చేస్తాయా?
చాలా బ్యాంకులు మూలధన లాభాల ఖాతా కోసం చెక్ బుక్లను జారీ చేయవు, ఎందుకంటే ఈ ఖాతా నుండి డబ్బు తప్పనిసరిగా ఫారమ్ C లేదా ఫారమ్ Dని ఉపయోగించి విత్డ్రా చేయాలి మరియు చెక్ బుక్ని కాదు.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా నుండి డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడానికి నాకు ఆదాయపు పన్ను శాఖ నుండి అనుమతి అవసరమా?
లేదు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా నుండి డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడానికి మీకు ఆదాయపు పన్ను శాఖ నుండి ఎలాంటి ఆమోదం అవసరం లేదు.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాపై వచ్చే వడ్డీకి పన్ను మినహాయింపు ఉందా?
లేదు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాపై వచ్చే వడ్డీ పన్ను రహితం కాదు. వడ్డీని విడుదల చేయడానికి ముందు బ్యాంకు TDSని తీసివేస్తుంది.
నేను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా కోసం నామినీని నియమించవచ్చా?
అవును, మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతా కోసం నామినీని నియమించుకోవచ్చు.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాలోని డబ్బును రుణానికి సెక్యూరిటీగా అందించవచ్చా?
లేదు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాలోని డబ్బును రుణానికి సెక్యూరిటీగా అందించడం సాధ్యం కాదు.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను మూసివేయడానికి ఏ ఫారమ్ అవసరం?
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఖాతాను మూసివేయడానికి దరఖాస్తు తప్పనిసరిగా ఫారమ్ F ఉపయోగించి చేయాలి.
దాని హోల్డర్ మరణిస్తే మూలధన లాభాల ఖాతాకు ఏమి జరుగుతుంది?
సెక్షన్ 54, 54B, 54D, 54F మరియు 54G కింద నిర్దేశించిన సమయం ముగిసేలోపు ఖాతాదారు చనిపోతే, డిపో ఖాతా డిపాజిట్ హోల్డర్ లేదా అతని/ఆమె చట్టపరమైన వారసుల చేతిలో పన్ను విధించబడదు. ఈ డిపాజిట్ చట్టపరమైన వారసుడికి సంబంధించిన ఎస్టేట్లో భాగంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు ఆదాయపు పన్ను చట్టాల ప్రకారం ఆదాయం కాదు.
నేను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ సేవింగ్స్ ఖాతాను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ డిపాజిట్ ఖాతాగా మార్చవచ్చా మరియు వైస్ వెర్సా?
అవును, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ సేవింగ్స్ ఖాతాను క్యాపిటల్ గెయిన్స్ టర్మ్ డిపాజిట్ ఖాతాలోకి బదిలీ చేయడం క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ కింద అనుమతించబడుతుంది. ఫారమ్ Bని పూరించడం ద్వారా మీరు అలా చేయవచ్చు. అయితే, మెచ్యూరిటీకి ముందు టైప్-బి ఖాతా నుండి టైప్-ఎ ఖాతాకు బదిలీ చేయడం అకాల ఉపసంహరణగా పరిగణించబడుతుంది, జరిమానా విధించబడుతుంది. మీరు మీ ఖాతాను ఒక బ్రాంచ్ నుండి అదే బ్యాంక్ బ్రాంచ్కి కూడా బదిలీ చేయవచ్చు. ఖాతాలను ఒక బ్యాంకు నుంచి మరో బ్యాంకుకు బదిలీ చేయడం సాధ్యం కాదు.
పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి నేను ITR ఫారమ్తో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ డిపాజిట్ రుజువును జోడించాలా?
లేదు, ITR ఫైల్ చేస్తున్నప్పుడు డాక్యుమెంటరీ రుజువును జోడించడం అనేది ఎంపిక కాదు. ఐటి డిపార్ట్మెంట్ భవిష్యత్తులో చూడాలని కోరితే ఈ రుజువును తప్పనిసరిగా ఉంచాలి.
| Got any questions or point of view on our article? We would love to hear from you. Write to our Editor-in-Chief Jhumur Ghosh at jhumur.ghosh1@housing.com |