GST రిటర్న్ అనేది అధీకృత పత్రం, ఇది వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను కోసం నమోదిత పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా తప్పనిసరిగా పన్ను పరిపాలన అధికారులకు ఫైల్ చేయాలి. GST రిటర్న్లో పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయాలు, అమ్మకాలు, ఖర్చులు మరియు సముపార్జనల ప్రత్యేకతలు ఉంటాయి. ఒక నమోదిత డీలర్ GSTకి అనుగుణంగా GST రిటర్న్లను సమర్పించాల్సి ఉంటుంది మరియు ఈ రిటర్న్లు సాధారణంగా కింది వాటిని కలిగి ఉంటాయి:
- అమ్మకాలు
- కొనుగోలు
- వస్తువులు మరియు సేవలపై అమ్మకపు పన్ను
- GSTతో చేసిన కొనుగోళ్లకు ఇన్పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్
GST కింద ఎన్ని రాబడులు ఉన్నాయి?
GST కింద, 13 రిటర్న్లు ఉన్నాయి:
- GSTR-1
- GSTR-3B
- GSTR-4
- GSTR-5
- style="font-weight: 400;">GSTR-5A
- GSTR-6
- GSTR-7
- GSTR-8
- GSTR-9
- GSTR-10
- GSTR-11
- CMP-08
- ITC-04
అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ ఒకే రకమైన ఫారమ్లలో GST ఫైల్ చేయవలసిన అవసరం లేదు. పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ రిటర్న్లను వారు పన్ను చెల్లింపుదారు రకం లేదా వారు పొందిన రిజిస్ట్రేషన్ రకానికి అనుగుణంగా సమర్పిస్తారు. ఫారమ్ GSTR-9C, స్వీయ-ధృవీకరించబడిన అకౌంటింగ్ స్టేట్మెంట్, అర్హులైన పన్ను చెల్లింపుదారులు, అంటే రూ.5 కోట్ల కంటే ఎక్కువ వార్షిక ఆదాయం కలిగి ఉన్నవారు తప్పనిసరిగా ఫైల్ చేయాలి. సమర్పించాల్సిన GST రిటర్న్లతో పాటు, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇన్పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్కి సంబంధించిన మరో రెండు స్టేట్మెంట్లకు యాక్సెస్ కలిగి ఉంటారు. ఈ ప్రకటనలను GSTR-2A (డైనమిక్) మరియు GSTR-2Bగా సూచిస్తారు. (స్టాటిక్). QRMP వ్యవస్థలో నమోదు చేసుకున్న చిన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇన్వాయిస్ ఫర్నిషింగ్ ఫెసిలిటీ (IFF) అనే సదుపాయాన్ని కలిగి ఉంటారు, ఇది త్రైమాసికంలో మొదటి 2 నెలల్లో వారి B2B లావాదేవీల కోసం వారి ఇన్వాయిస్లను అందించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది. వాయిదా పొడిగించినప్పటికీ, ఈ వ్యక్తులు ఇప్పటికీ ఫారమ్ PMT-06 ద్వారా నెలవారీ పన్ను చెల్లింపులు చేయాల్సి ఉంటుంది.
GST రిటర్న్లను ఎవరు సమర్పించాలి?
రూ.5 కోట్ల కంటే ఎక్కువ వార్షిక మొత్తం ఆదాయం కలిగిన రెగ్యులర్ ఎంటర్ప్రైజెస్ వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను విధానంలో రెండు నెలవారీ మరియు ఒక వార్షిక రిటర్న్ను సమర్పించాలి. QRMP ప్రోగ్రామ్లో పాల్గొనడానికి ఇంకా ఎంపిక చేసుకోని పన్ను చెల్లింపుదారులు కూడా ఈ బాధ్యతకు లోబడి ఉంటారు. ఇది సంవత్సరానికి మొత్తం 25 రిటర్న్లను కలిగి ఉంటుంది. QRMP ప్లాన్ కింద, 5 కోట్ల రూపాయల వరకు ఆదాయం ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు ప్రభుత్వానికి రిటర్న్లను సమర్పించే వెసులుబాటును కలిగి ఉంటారు. ప్రతి సంవత్సరం, QRMP ఫైల్ చేసేవారు తొమ్మిది GSTR ఫారమ్లను సమర్పించాలి. ఈ లెక్కన నాలుగు GSTR-1 రిటర్న్లు, మూడు GSTR-3B రిటర్న్లు మరియు ఒక వార్షిక నివేదికను కలిగి ఉంటుంది. QRMP ఫైల్ చేసేవారు ప్రతి మూడు నెలలకు ఒకసారి మాత్రమే తమ రిటర్న్లను సమర్పించాల్సి ఉన్నప్పటికీ, వారు తమ పన్నులను నెలవారీ ప్రాతిపదికన తప్పనిసరిగా చెల్లించాలని గమనించడం ముఖ్యం. అసాధారణమైన పరిస్థితులలో, కంపోజిషనల్ డీలర్లను కలిగి ఉన్నవారు, బాధ్యత వహించాలి ప్రతి సంవత్సరం GSTR యొక్క ఐదు కాపీలను సమర్పించడానికి, అనుబంధ ప్రకటనలు మరియు రిటర్న్లను కూడా సమర్పించాలి.
GST రిటర్న్ల యొక్క వివిధ రూపాలు మరియు వాటి సంబంధిత గడువు తేదీలు ఏమిటి?
అవసరమైన అన్ని GST రిటర్న్ల సారాంశం, వాటి సంబంధిత దాఖలు గడువు తేదీలు ఇక్కడ ఉన్నాయి.
| రిటర్న్ ఫారమ్ | పన్ను రిటర్న్ను ఎవరు సమర్పించాలి మరియు ఏమి దాఖలు చేయాలి? | తరచుదనం | గడువు |
| GSTR-1 | ప్రభావితం చేయబడిన పన్ను విధించదగిన అంశాలు మరియు/లేదా ఎగుమతి చేయబడిన సేవలపై ప్రత్యేకతలు. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | తదుపరి నెల 11వ తేదీ |
| QRMP ప్రోగ్రామ్లో నమోదు చేసుకున్నట్లయితే త్రైమాసికానికి | త్రైమాసికం తర్వాత నెలలో 13వ రోజు. | ||
| IFF | పన్ను విధించదగిన ఉత్పత్తులు మరియు/లేదా సేవల ప్రభావిత B2B అమ్మకాల వివరాలు | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | వచ్చే నెల 13వ తేదీ |
| GSTR-3B | పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా పన్ను చెల్లింపు మరియు అవుట్బౌండ్ డెలివరీలు మరియు ఇన్పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ల క్లెయిమ్ సారాంశం. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | వచ్చే నెల 20వ తేదీ |
| QRMP ప్రోగ్రామ్లో నమోదు చేసుకున్నట్లయితే త్రైమాసికానికి | త్రైమాసికం తర్వాత వచ్చే నెల 22 లేదా 24 | ||
| CMP-08 | పన్ను చెల్లింపు చేయడానికి CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 10 కింద కంపోజిషన్ సిస్టమ్ కింద నమోదు చేసుకున్న పన్ను చెల్లింపుదారు కోసం స్టేట్మెంట్-కమ్-చలాన్. | త్రైమాసిక | త్రైమాసికం తర్వాత నెలలో 18వ రోజు. |
| GSTR-4 | CGST చట్టం యొక్క కంపోజిషన్ సిస్టమ్లోని సెక్షన్ 10 కింద ఫైల్ చేసిన వినియోగదారు కోసం రిటర్న్. | వార్షికంగా | ఆర్థిక సంవత్సరం తర్వాతి నెల 30వ తేదీ. |
| GSTR-5 | నాన్-రెసిడెంట్ టాక్స్ పేయర్ ద్వారా రిటర్న్ సమర్పించాల్సి ఉంటుంది. | నెలవారీ ఆధారంగా | తదుపరి నెల 20వ తేదీ (బడ్జెట్ 2022 13వ తేదీకి సవరించబడింది; CBICకి ఇంకా తెలియజేయబడలేదు.) |
| GSTR-5A | నాన్-రెసిడెంట్ OIDAR కంపెనీలు ఈ రిటర్న్ను సమర్పించడానికి బాధ్యత వహిస్తాయి. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | వచ్చే నెల 20వ తేదీ |
| GSTR-6 | దాని శాఖలకు ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్లను పంపిణీ చేయడానికి ఇన్పుట్ సేవల పంపిణీదారు కోసం రిటర్న్. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | వచ్చే నెల 13వ తేదీ |
| GSTR-7 | రిటర్న్ను రిజిస్టర్డ్ వ్యక్తులు సోర్స్ డిడక్షన్లతో (TDS) సమర్పించాలి. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | వచ్చే నెల 10వ తేదీ |
| GSTR-8 | ఈ-కామర్స్ ఆపరేటర్లు సరఫరా చేసిన సరఫరా మరియు మూలం వద్ద స్వీకరించిన పన్ను మొత్తాన్ని వివరిస్తూ రిటర్న్ పూర్తి చేస్తారు. | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | style="font-weight: 400;">తదుపరి నెలలో 10వ తేదీ |
| GSTR-9 | ఒక సాధారణ పన్ను చెల్లింపుదారు ఏటా రిటర్న్లు దాఖలు చేస్తారు. | వార్షికంగా | తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరం డిసెంబర్ 31. |
| GSTR-9C | సయోధ్య యొక్క స్వీయ-ధృవీకృత ప్రకటన | వార్షికంగా | తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరం డిసెంబర్ 31. |
| GSTR-10 | GST రిజిస్ట్రేషన్ రద్దు చేయబడిన వ్యక్తికి చివరి రిటర్న్ అవసరం. | ఒకసారి, GST రిజిస్ట్రేషన్ రద్దు లేదా సరెండర్ చేసిన తర్వాత. | ఇది రద్దు లేదా రద్దు ఆర్డర్ తేదీ తర్వాత మూడు నెలలలోపు చేయాలి. |
| GSTR-11 | వాపసు కోసం అభ్యర్థిస్తున్న UIN-హోల్డర్ అందించిన ఇన్బౌండ్ సరఫరాల వివరాలు | నెలవారీ ప్రాతిపదిక | ఆ నెల తర్వాత 28వ రోజు పేర్కొనకపోతే ప్రకటన సమర్పించబడుతుంది. |
| ITC-04 | ఒక ఉద్యోగికి అందించిన/అందుకున్న ఉత్పత్తుల ప్రత్యేకతల గురించి ప్రిన్సిపాల్/ఉద్యోగి తయారుచేసిన స్టేట్మెంట్. | సంవత్సరానికి ఒకసారి (AATO కోసం రూ. 5 కోట్ల వరకు) అర్ధ-సంవత్సరానికి (AATO > రూ. 5 కోట్లు) | ఏప్రిల్ 25 అక్టోబర్ 25 మరియు ఏప్రిల్ 25 |
GST రిటర్న్లను దాఖలు చేయడానికి భవిష్యత్ గడువులు
ఆర్డర్లు లేదా ప్రకటనల జారీ ద్వారా GST రిటర్న్ గడువు తేదీని పొడిగించవచ్చు. FY 2022-23 కోసం GST వాపసు గడువును క్రింది లింక్కి నావిగేట్ చేయడం ద్వారా కనుగొనవచ్చు : https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/yearly-deadlines.aspx?yfmv=2022
సమయానికి పన్ను రిటర్న్ను సమర్పించడంలో విఫలమైనందుకు ఆలస్య రుసుము
మీరు కేటాయించిన గడువులోపు మీ GST రిటర్న్లను సమర్పించడంలో విఫలమైతే, మీరు వడ్డీ ఛార్జీలతో పాటు ఆలస్యమైన ఫైల్ ఖర్చులకు లోబడి ఉంటారు. ది వార్షిక ప్రాతిపదికన వడ్డీ రేటు 18%. ఇప్పటికీ చెల్లించాల్సిన మొత్తం పన్ను ఆధారంగా దాన్ని లెక్కించడం పన్ను చెల్లింపుదారుల బాధ్యత. ఫైలింగ్ పూర్తయిన మరుసటి రోజున టైమ్ ఫ్రేమ్ ప్రారంభమవుతుంది మరియు చెల్లింపు చేసిన రోజున ముగుస్తుంది. గడువు ముగిసిన ప్రతి రోజుకు, ఆలస్య ధర రూ. 100. ఫలితంగా, వరుసగా CGSTకి రూ. 100 మరియు SGSTకి రూ. 100 ఖర్చు అవుతుంది. ప్రతి రోజు మొత్తం రూ.200, గరిష్టంగా రూ.5,000 వరకు వసూలు చేస్తారు.
| పన్ను చెల్లింపుదారుల వర్గం | అనుమతించబడిన గరిష్ట ఆలస్య ఛార్జీ (రూ.లలో) |
| మొత్తం కేంద్ర పన్ను బిల్లు సున్నా అయిన పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం | 250 |
| గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో వార్షిక ఆదాయం కలిపి రూ. వరకు ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు. 1.5 కోట్లు | 1,000 |
| రూ.కోటి కంటే ఎక్కువ సంపాదించిన వ్యక్తులు. మునుపటి సంవత్సరంలో 1.5 కోట్ల మంది 0.5 శాతం తగ్గిన పన్ను రేటుకు అర్హులు. | 2,500 |
మీరు ఆన్లైన్ GST రిటర్న్లను ఎలా సమర్పించాలి?
మీ GST రిటర్న్ను ఆన్లైన్లో ఫైల్ చేయడానికి తీసుకోవలసిన చర్యల జాబితా క్రిందిది:
- GST ( www.gst.gov.in ) కోసం వెబ్సైట్కి వెళ్లండి.
- పదిహేను అంకెలు ఉండే GST గుర్తింపు సంఖ్యను రూపొందించడానికి మీ PAN నంబర్ మరియు మీ రాష్ట్రానికి సంబంధించిన కోడ్ ఉపయోగించబడతాయి.
- మీరు GST సైట్ లేదా సాఫ్ట్వేర్ ద్వారా మీ ఇన్వాయిస్లను అప్లోడ్ చేయవచ్చు. ఇన్వాయిస్ కోసం ఒక ప్రత్యేక సూచన సంఖ్య రూపొందించబడుతుంది మరియు ప్రతిదానికి జోడించబడుతుంది.
- ఇన్వాయిస్ల అప్లోడ్ మరియు అవుట్వర్డ్ రిటర్న్ను ఆన్లైన్లో దాఖలు చేసిన తర్వాత, అంతర్గత రిటర్న్ మరియు సంచిత నెలవారీ రిటర్న్ అవసరం. మీకు అవసరమైన ఏవైనా దిద్దుబాట్లు చేసి, అలా చేసిన తర్వాత పన్ను రిటర్న్లను మళ్లీ సమర్పించడానికి మీకు అవకాశం ఉంది.
- GST సాధారణ వెబ్సైట్ (GSTN) యొక్క సమాచార భాగం ద్వారా యాక్సెస్ చేయగల GSTR-1 ఫారమ్ని ఉపయోగించి మీ అవుట్బౌండ్ సరఫరా నివేదికలను సమర్పించడానికి మీకు వచ్చే నెల 10వ తేదీ వరకు గడువు ఉంది.
- రిసీవర్ ఉంటుంది GSTR-2A ఫారమ్లో చేర్చబడిన సరఫరాదారు యొక్క అవుట్గోయింగ్ సరఫరాల సమాచారాన్ని యాక్సెస్ చేయడం.
- ఏదైనా అవుట్గోయింగ్ వస్తువుల సమాచారాన్ని ధృవీకరించడం, ధృవీకరించడం మరియు సవరించడం కోసం స్వీకర్త బాధ్యత వహిస్తాడు. అదనంగా, గ్రహీత తప్పనిసరిగా క్రెడిట్/డెబిట్ నోట్స్ గురించి ఏదైనా డేటాను సమర్పించాలి.
- GSTR-2 ఫారమ్లో గ్రహీత స్వీకరించిన పన్ను విధించదగిన సేవలపై నిర్దిష్ట సమాచారాన్ని అందించాలి.
- GSTR-1A ఫారమ్లో ఇన్బౌండ్ కంట్రిబ్యూషన్ల ప్రత్యేకతలకు రిసీవర్ అందుబాటులో సవరణలు చేయవచ్చు మరియు అటువంటి పునర్విమర్శలను ఆమోదించడానికి లేదా తిరస్కరించడానికి ప్రొవైడర్కు అవకాశం ఉంటుంది.
GST రిటర్న్ల స్థితిని ఎలా తనిఖీ చేయాలి?
అధికారిక GST లాగిన్ పోర్టల్ మీ GST రిటర్న్ల పురోగతిని పరిశీలించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. ఒకే ఫలితాన్ని సాధించడానికి మూడు విభిన్న విధానాలు ఉన్నాయి.
పురోగతిని పర్యవేక్షించడానికి 'రిటర్న్ ఫైలింగ్ పీరియడ్' ఎంపికను ఉపయోగించడం
- GST పోర్టల్ని యాక్సెస్ చేయడానికి, https://www.gst.gov.in/కి వెళ్లండి
- ప్రధాన నుండి "సేవలు" ఎంచుకోండి మెను
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'రిటర్న్స్' ఎంచుకోండి ఆపై 'రిటర్న్ స్థితిని ట్రాక్ చేయండి.'
- కనిపించే డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'రిటర్న్ ఫైలింగ్ పీరియడ్' ఎంచుకోండి.
- కింది పేజీలోని డ్రాప్-డౌన్ మెనుల నుండి వరుసగా ఆర్థిక వ్యవధి మరియు రిటర్న్ సమర్పణ వ్యవధిని ఎంచుకోండి.
- మీరు 'సెర్చ్' ఎంపికపై క్లిక్ చేస్తే మీ GST రిటర్న్ స్థితి మీ స్క్రీన్పై చూపబడుతుంది.
పురోగతిని పర్యవేక్షించడానికి 'ARN' ఎంపికను ఉపయోగించడం
- GST పోర్టల్ని యాక్సెస్ చేయడానికి, https://www.gst.gov.in/కి వెళ్లండి
- ప్రధాన మెను నుండి "సేవలు" ఎంచుకోండి
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'రిటర్న్స్' ఎంచుకోండి ఆపై 'రిటర్న్ స్థితిని ట్రాక్ చేయండి.'
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'ARN'ని ఎంచుకోండి.
- ఇచ్చిన దానిని ఉపయోగించండి ARNలోకి ప్రవేశించడానికి ఫీల్డ్.
- మీరు 'శోధన' బటన్ను నొక్కినప్పుడు, పాప్-అప్ విండో మీ GST రిటర్న్ యొక్క ప్రస్తుత స్థితిని చూపుతుంది.
పురోగతిని పర్యవేక్షించడానికి 'స్టేటస్' ఎంపికను ఉపయోగించడం
GST పోర్టల్ని యాక్సెస్ చేయడానికి, https://www.gst.gov.in/కి వెళ్లండి
- ప్రధాన మెను నుండి "సేవలు" ఎంచుకోండి
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'రిటర్న్స్' ఎంచుకోండి ఆపై 'రిటర్న్ స్థితిని ట్రాక్ చేయండి.'
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి 'స్టేటస్' ఎంచుకోండి.
- డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి మీకు ఆసక్తి ఉన్న వాపసు స్థితిని ఎంచుకోండి
- మీరు 'శోధన' బటన్ను నొక్కినప్పుడు, పాప్-అప్ విండో మీ GST రిటర్న్ యొక్క ప్రస్తుత స్థితిని చూపుతుంది.
GST కోసం రిటర్న్లను డౌన్లోడ్ చేయడం ఎలా?
అధికారిక GST పోర్టల్ ద్వారా, మీరు మీ GST రిటర్న్లను డౌన్లోడ్ చేసుకోగలరు. మీ GST రిటర్న్లను డౌన్లోడ్ చేయడానికి, దయచేసి దిగువ జాబితా చేయబడిన విధానాలను పూర్తి చేయండి:
- 400;" aria-level="1"> GST పోర్టల్కి వెళ్లి, మీ వినియోగదారు పేరు మరియు పాస్వర్డ్ను నమోదు చేయండి.
- పేజీ ఎగువన 'సేవలు' ట్యాబ్ కనుగొనబడవచ్చు.
- 'రిటర్న్స్' కింద, 'రిటర్న్స్ డాష్బోర్డ్ను ఎంచుకోండి.
- కింది పేజీలోని డ్రాప్-డౌన్ మెనుల నుండి అకౌంటింగ్ సంవత్సరాన్ని ఎంచుకోండి మరియు రిటర్న్ ఫైలింగ్ టైమ్ఫ్రేమ్ను ఎంచుకోండి
- 'శోధన' బటన్పై క్లిక్ చేయడం ద్వారా మీరు డౌన్లోడ్ చేయాలనుకుంటున్న GTRని ఎంచుకోండి.
- మీరు ఎంచుకున్న GSTR క్రింద 'ఆఫ్లైన్లో సిద్ధం చేయి' బటన్ కనుగొనబడవచ్చు.
- 'డౌన్లోడ్' మెను నుండి 'ఫైల్ను రూపొందించు' ఎంచుకోండి.
- ఫైల్ను రూపొందించడానికి ఒక సాధారణ అభ్యర్థన దాదాపు 20 నిమిషాలు పడుతుంది.
- ఫైల్ని రూపొందించిన తర్వాత డౌన్లోడ్ లింక్ అందించబడుతుంది. మీ GST రిటర్న్లతో కూడిన జిప్ ఫైల్ను పొందడానికి, 'క్లిక్ చేయండి ఇక్కడ' డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి.