কিভাবে মিউচুয়াল ফান্ডের মাধ্যমে আয় কর আরোপ করা হয়?

মিউচুয়াল ফান্ডের আয়কর অনেক বিনিয়োগকারীদের জন্য একটি বিভ্রান্তিকর বিষয় হতে পারে। মিউচুয়াল ফান্ড সম্পর্কে আপনার প্রথম যে জিনিসটি জানা উচিত তা হল তারা স্টক, বন্ড এবং অন্যান্য সিকিউরিটিগুলির একটি বৈচিত্রপূর্ণ পোর্টফোলিও কেনার জন্য বিভিন্ন বিনিয়োগকারীদের কাছ থেকে অর্থ সংগ্রহ করে। আপনার মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগের মূল্য নির্ধারণ করা হয় ফান্ডের পোর্টফোলিওতে অন্তর্নিহিত সিকিউরিটিগুলির কার্যকারিতা দ্বারা। দুটি প্রধান ধরনের মিউচুয়াল ফান্ড রয়েছে: করযোগ্য এবং কর-মুক্ত। একটি করযোগ্য মিউচুয়াল ফান্ড হল একটি যা মূলধন লাভ এবং লভ্যাংশ তৈরি করে। এই মিউচুয়াল ফান্ডগুলি দ্বারা উত্পন্ন আয় ফেডারেল এবং রাজ্য আয়করের সাপেক্ষে যদি না মিউচুয়াল ফান্ডটি ট্যাক্স-অ্যাডভান্টেজেড অ্যাকাউন্টে রাখা হয়। অন্যদিকে, কর-মুক্ত মিউচুয়াল ফান্ডগুলি হল পৌরসভা বন্ডে বিনিয়োগ করে, যা রাজ্য এবং স্থানীয় সরকারগুলি পাবলিক প্রকল্পগুলির অর্থায়নের জন্য জারি করে। এই বন্ডগুলি দ্বারা উত্পন্ন আয় সাধারণত ফেডারেল এবং রাজ্য আয়কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। বিকল্প ন্যূনতম কর (AMT), একটি পৃথক কর ব্যবস্থা যা নির্দিষ্ট উচ্চ-আয়ের করদাতাদের জন্য প্রযোজ্য, এখনও কর-মুক্ত মিউচুয়াল ফান্ডগুলিতে প্রযোজ্য হতে পারে।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর ট্যাক্স নির্ধারণকারী ফ্যাক্টর

ফান্ডের ধরন সহ মিউচুয়াল ফান্ডের উপর ট্যাক্স নির্ধারণ করে এমন বেশ কয়েকটি কারণ রয়েছে : দুই ধরনের মিউচুয়ালের উপর কর আরোপ করা যেতে পারে তহবিল: ঋণ-ভিত্তিক এবং ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড। লভ্যাংশ: মিউচুয়াল ফান্ড কোম্পানিগুলি তাদের লাভের একটি অংশ হিসাবে বিনিয়োগকারীদের লভ্যাংশ বিতরণ করে। এতে বিনিয়োগকারীকে তাদের সম্পদ বিক্রি করতে হবে না। মূলধন লাভ: বিনিয়োগকারীরা যখন তাদের মূলধনী সম্পদ তাদের খরচের চেয়ে বেশি দামে বিক্রি করে, তখন মুনাফাকে মূলধন লাভ বলে। হোল্ডিং পিরিয়ড: ভারতীয় আয়কর প্রবিধান অনুসারে, যদি একটি বিনিয়োগ দীর্ঘ সময়ের জন্য রাখা হয়, তাহলে বিনিয়োগকারী কম করের পরিমাণের জন্য দায়বদ্ধ হবেন। হোল্ডিং পিরিয়ড তাই মূলধন লাভের উপর করের হারকে প্রভাবিত করতে পারে, দীর্ঘ হোল্ডিং পিরিয়ডের ফলে ট্যাক্স দায় কম হয়।

লভ্যাংশের উপর কর

31 শে মার্চ, 2020 পর্যন্ত, 2020 সালের ফিনান্স অ্যাক্ট মিউচুয়াল ফান্ড ডিভিডেন্ডের ডিভিডেন্ড ডিস্ট্রিবিউশন ট্যাক্স (DDT) বাদ দিয়েছে। এর মানে হল যে বিনিয়োগকারীদের এখন তাদের আয়কর বন্ধনী অনুসারে তাদের "অন্যান্য উত্স থেকে আয়" এর অংশ হিসাবে মিউচুয়াল ফান্ড থেকে তাদের লভ্যাংশ আয়ের উপর কর দিতে হবে। এছাড়াও, ধারা অনুযায়ী, যদি একজন পৃথক বিনিয়োগকারীকে দেওয়া মোট পরিমাণ অর্থ বছরে 5,000 টাকার বেশি হয় তাহলে বিনিয়োগকারীদের মিউচুয়াল ফান্ড দ্বারা বিতরণকৃত লভ্যাংশের জন্য 10% একটি TDS (উৎস থেকে কর্তন করা) প্রয়োগ করতে হবে। 194K। এএমসি বিনিয়োগকারীদের জন্য TDS কাটতে পারে, ট্যাক্স ফাইল করার সময় তাদের শুধুমাত্র অবশিষ্ট ব্যালেন্স পরিশোধ করতে দেয়।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর আয়কর: মূলধন লাভের উপর কর

মিউচুয়াল ফান্ডের মূলধন লাভের উপর তহবিলের ধরন এবং হোল্ডিংয়ের সময়কালের উপর ভিত্তি করে কর দেওয়া হয়। মূলধন লাভ দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) এবং স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) সম্পদের হোল্ডিং সময়ের উপর ভিত্তি করে বিভক্ত। ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে, ইক্যুইটি এবং ডেট স্কিমের মধ্যে দীর্ঘ এবং সংক্ষিপ্ত হোল্ডিং সময়ের মধ্যে পার্থক্য রয়েছে। ইক্যুইটি-ভিত্তিক স্কিম এবং ঋণ-ভিত্তিক স্কিমগুলির জন্য, মূলধন লাভকে দীর্ঘমেয়াদী হিসাবে বিবেচনা করার জন্য হোল্ডিংয়ের সময়কাল কমপক্ষে 12 মাস হতে হবে। নিম্নলিখিত সারণীতে মূলধন লাভের জন্য প্রয়োজনীয় হোল্ডিং পিরিয়ডগুলিকে দীর্ঘমেয়াদী বা স্বল্পমেয়াদী হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে।

তহবিলের ধরন	LTCG হোল্ডিং পিরিয়ড	STCG হোল্ডিং পিরিয়ড
ইক্যুইটি ফান্ড	12 মাসেরও বেশি	12 মাসেরও কম
হাইব্রিড ফান্ড	12 এর বেশি মাস	12 মাসেরও কম
ঋণ তহবিল	36 মাসেরও বেশি	36 মাসেরও কম

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর আয়কর: ইক্যুইটির উপর কর

একটি মিউচুয়াল ফান্ড যা ভারতীয় ইক্যুইটি বা ইক্যুইটি-সম্পর্কিত উপকরণগুলিতে তার কর্পাসের কমপক্ষে 65% বিনিয়োগ করে তাকে করের উদ্দেশ্যে একটি ইকুইটি-ভিত্তিক স্কিম হিসাবে বিবেচনা করা হয়। একই সময়ে, অন্যান্য সমস্ত তহবিল ঋণ-ভিত্তিক স্কিম হিসাবে বিবেচিত হয়। ইক্যুইটি শেয়ার বা ইক্যুইটি-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট বিক্রির উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (এলটিসিজি) আগে আয়কর আইনের ধারা 10(38) এর অধীনে ছাড় দেওয়া হয়েছিল, তবে এটি 2018 সালে পরিবর্তিত হয়েছে। বর্তমানে, মিউচুয়াল ফান্ডে (ইকুইটি) এলটিসিজি -অরিয়েন্টেড স্কিম) আয়কর আইনের ধারা 112A অনুযায়ী 1 লক্ষ টাকার উপরে মূলধন লাভের উপর 10% হারে কর দেওয়া হয়। উদাহরণ স্বরূপ, যদি আপনার একটি অর্থবছরে একটি ইক্যুইটি-ভিত্তিক স্কিম থেকে 1,20,000 টাকার LTCG থাকে, তাহলে আপনার ট্যাক্স 20,000 টাকার উপর 10% (সহ প্রযোজ্য সেস এবং সারচার্জ) গণনা করা হবে। ইক্যুইটি-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডের ইউনিট বিক্রির উপর স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) আয়কর আইনের ধারা 111A অনুযায়ী 15% হারে কর দেওয়া হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার একটি থেকে 1,30,000 টাকার STCG থাকে একটি আর্থিক বছরে ইক্যুইটি-ভিত্তিক স্কিম, আপনার ট্যাক্স সম্পূর্ণ 1,30,000 টাকায় 15% (সহ প্রযোজ্য সেস এবং সারচার্জ) গণনা করা হবে, যেহেতু LTCG-এর জন্য 1 লক্ষ টাকা ছাড় STCG-তে প্রযোজ্য নয়।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর আয়কর: ঋণের উপর কর

স্থায়ী আমানতের মত প্রথাগত বিনিয়োগের তুলনায় ঋণ-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডের কর আরোপ সহজ এবং আরো কর দক্ষ। ঋণ-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) আয়কর আইনের ধারা 112 অনুসারে সূচক সুবিধা সহ 20% হারে কর দেওয়া হয়। ইনডেক্সেশন সুবিধাগুলি মুদ্রাস্ফীতির জন্য ক্রয় খরচ সামঞ্জস্য করে, যেমন কর বিভাগ দ্বারা প্রদত্ত মূল্য মুদ্রাস্ফীতি সূচক দ্বারা পরিমাপ করা হয়, যা ঋণ মিউচুয়াল ফান্ডকে কর দক্ষ করে তোলে। ঋণ-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ডে স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) বিনিয়োগকারীর প্রযোজ্য আয়কর হারে ট্যাক্স করা হয়। আপনার মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিটগুলি আপনি যত বেশি সময় ধরে থাকবেন তত বেশি ট্যাক্স-দক্ষ হবে। স্বল্প-মেয়াদী লাভের তুলনায়, দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর কম কর দেওয়া হয়।

FAQs

মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগ কি আমাকে আয়করের উপর ছাড় পেতে সাহায্য করতে পারে?

ট্যাক্স-সেভিং মিউচুয়াল ফান্ড যেমন ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিং স্কিম (ELSS) এবং অন্যান্য ট্যাক্স-সেভিং স্কিম আপনাকে আয়কর আইনের ধারা 80C-এর অধীনে কর সুবিধা দাবি করার অনুমতি দিতে পারে। এটি সম্ভাব্যভাবে প্রতি বছর করের উপর আপনার প্রায় 46,800 টাকা বাঁচাতে পারে। যাইহোক, ELSS-এর ন্যূনতম লক-ইন সময়কাল তিন বছরের।

সম্পদ কর কি মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগের জন্য প্রযোজ্য?

না, মিউচুয়াল ফান্ড এবং অন্যান্য আর্থিক সম্পদ সাধারণত সম্পদ কর আইন অনুযায়ী সম্পদ কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। অতএব, আপনার মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগের উপর আপনাকে সম্পদ কর দিতে হবে না।

মূলধন লাভ কর ছাড় সংক্রান্ত ধারা 54EA কি?

ধারা 54EA ধারা 54F এর অধীনে গণনা অনুসারে মূলধন লাভ কর থেকে অব্যাহতি প্রদান করে, যদি 1 এপ্রিল, 2000 এর আগে স্থানান্তরিত একটি দীর্ঘমেয়াদী মূলধন সম্পদ স্থানান্তরের তারিখের ছয় মাসের মধ্যে নির্দিষ্ট নির্দিষ্ট বন্ড শেয়ারে বিনিয়োগ করা হয়।

কর-সঞ্চয় মিউচুয়াল ফান্ড কি?

ট্যাক্স-সেভিং মিউচুয়াল ফান্ড, যা ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিং স্কিম (ELSS) নামেও পরিচিত, একটি বিনিয়োগের সুযোগ প্রদান করে যা আয়কর আইনের ধারা 80C এর অধীনে কর সঞ্চয় করতে পারে। এই তহবিলগুলি আপনাকে আপনার বিনিয়োগের উপর কর্তনের দাবি করার অনুমতি দিয়ে কর বাঁচাতে সাহায্য করতে পারে।