ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಯಾವುದೇ ಸೇವೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ನಿವಾಸಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದಾಗ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕಾದ TDS ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ, 1961 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಯಿಂದ ಆವರಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ. ಇಲ್ಲಿ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ವ್ಯಕ್ತಿ ಮತ್ತು ನಿವಾಸಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ನಡುವಿನ ಒಪ್ಪಂದದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯು ನಿರ್ಣಾಯಕವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಕಡಿತದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ TDS ನ.
ಅನಗತ್ಯ ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು, ಸೆಕ್ಷನ್ 194C TDS ಕಡಿತದ ಸೂಕ್ಷ್ಮ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯ. TDS ದರವು ಪಾವತಿಯ ಪ್ರಕಾರವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಇನ್ನಷ್ಟು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಲು, ಓದುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಿ!
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C: ಉಪ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ ಎಂದರೇನು?
ಪ್ರಧಾನ ಅಥವಾ ಮುಖ್ಯ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಪ್ರವೇಶಿಸುವ ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿಯನ್ನು ವಿಭಾಗ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಶ್ರೀ ಸಿಂಗ್ ಅವರು ಎನ್‌ಜಿಒ ಜೊತೆ ಕಾರ್ಮಿಕ ಪೂರೈಕೆ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಮಾಡಿಕೊಂಡಿದ್ದಾರೆ ಎಂದು ಊಹಿಸೋಣ. ಈ NGO ನೊಂದಿಗೆ ತನ್ನ ಒಪ್ಪಂದದ ಪ್ರಕಾರ ಅಗತ್ಯವಿರುವ 40% ಕೆಲಸವನ್ನು ಮಾಡಲು ಅವರು ಶ್ರೀ ಶರ್ಮಾರನ್ನು ನೇಮಿಸಿಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ. ಶ್ರೀ ಸಿಂಗ್ ಈ ನಿದರ್ಶನದಲ್ಲಿ ಪ್ರಧಾನ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಶ್ರೀ ಶರ್ಮಾ ಅವರು ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಪ್ರಕಾರ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಪಾವತಿಯಿಂದ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡಿ. ಮುಖ್ಯ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರನಿಗೆ ನೀಡಲಾದ ಕೆಲಸದ ಎಲ್ಲಾ ಅಥವಾ ಕೇವಲ ಒಂದು ಭಾಗವನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲು ಒಪ್ಪಂದದ ಷರತ್ತುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಅಗತ್ಯವಾಗಬಹುದು ಮುಗಿಸಿ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 194C: ವಿಭಾಗ 194C TDS ಕಡಿತದ ಮಿತಿ
ಕೆಳಗಿನ ಕೋಷ್ಟಕವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಗರಿಷ್ಠ TDS ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ:
- ಒಂದು ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ಪಾವತಿಸಿದರೆ TDS ಕಡಿತದ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ. 30,000.
- ರೂ.ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಇದ್ದಾಗ. 1,000,000 ಅನ್ನು ಒಟ್ಟಾರೆಯಾಗಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಅಥವಾ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಸೆಕ್ಷನ್ 194C TDS ಕಡಿತದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 194C: TDS ದರ
ವಿವಿಧ ವರ್ಗಗಳ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಹಲವಾರು 194C TDS ದರಗಳನ್ನು ತೋರಿಸುವ ಟೇಬಲ್ ಇಲ್ಲಿದೆ:
| ಉಪ-ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ/ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಪ್ರಕಾರ | ಟಿಡಿಎಸ್ ದರ |
| ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ HUF | 1% |
| ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಜಿತ ಕುಟುಂಬವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು | 2% |
| ಒಬ್ಬ ಸಾಗಣೆದಾರ | NIL |
ಇಲ್ಲಿ, ಜನರು ತಮ್ಮ ಪ್ಯಾನ್ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವವರಿಗೆ ನೀಡದಿದ್ದರೆ TDS ದರವು 20% ಆಗಿರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡುವುದು ಮುಖ್ಯ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಲಾದ TDS ದರಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಶುಲ್ಕ, SHEC ಅಥವಾ ಶಿಕ್ಷಣ ಸೆಸ್‌ನಿಂದ ಹೆಚ್ಚಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಹೀಗಾಗಿ ಟಿಡಿಎಸ್ ಅನ್ನು ಪ್ರಮಾಣಿತವಾಗಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕು ದರಗಳು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಟಿಡಿಎಸ್ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುವ ಸಂದರ್ಭಗಳು
ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಕೆಲಸವನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲು ಸ್ಥಳೀಯ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಮಾಡಿದ ಯಾವುದೇ ಪಾವತಿಗಳಿಂದ TDS ಅನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕು.
- ಪಾವತಿಸುವಾಗ, ಚೆಕ್, ನಗದು, ಡ್ರಾಫ್ಟ್ ಅಥವಾ ಪಾವತಿಯ ಇನ್ನೊಂದು ವಿಧಾನದೊಂದಿಗೆ.
- ಮುಖ್ಯ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಖಾತೆಗೆ ಹಣವನ್ನು ಜಮಾ ಮಾಡಿದಾಗ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 194C: ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ TDS ಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ವಿಧಾನ
ವಿಭಾಗ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ TDS ನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಗ್ರಹಿಸಲು ನೀವು ಕೆಲವು ಸೂಕ್ಷ್ಮ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳೊಂದಿಗೆ ಪರಿಚಿತರಾಗಿರಬೇಕು. TDS ಅನ್ನು ಕಳೆಯುವಾಗ, ನೀವು ಯಾವಾಗಲೂ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ನ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು (ಮತ್ತು ಸೇವಾ ಘಟಕವನ್ನು ಮಾತ್ರವಲ್ಲ) ಎಂಬುದನ್ನು ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡಿ. ಯಾವುದೇ ವಸ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟ ಅಥವಾ ಖರೀದಿಗೆ ಬದಲಾಗಿ ಮಾಡಿದ ಯಾವುದೇ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಬಾರದು.
ಟಿಡಿಎಸ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಚೆನ್ನಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಶ್ರೀ ಗುಪ್ತಾ ಮತ್ತು ಶ್ರೀ ದತ್ ಅವರು ಕಟ್ಟಡ ಸಾಮಗ್ರಿಗಳ ವಿತರಣೆಗಾಗಿ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ. ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು, ಈ ನಿದರ್ಶನದಲ್ಲಿ, ಶ್ರೀ ದತ್, ಮತ್ತು ಅವರು ರೂ.ಗೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ರಚಿಸಿದ್ದಾರೆ. 90,000. ಅವರು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ನ ವಿವರವನ್ನು ಸಹ ನೀಡಿದ್ದಾರೆ, ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ಮೌಲ್ಯವು ರೂ. 50,000 ಮತ್ತು ಕೂಲಿ ವೆಚ್ಚ ರೂ. 40,000.
ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ,
- ಕಾರ್ಮಿಕರ ವಿರುದ್ಧದ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಮೌಲ್ಯವು ರೂ. ಮೀರಿದ ತಕ್ಷಣ. 30,000, ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತದೆ.
- ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಪ್ರಕಾರ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ TDS ದರವು 1% ಆಗಿರುತ್ತದೆ.
- ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಸೇವೆಗಳು ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ವಿಭಜಿಸುತ್ತದೆ; ಹೀಗಾಗಿ, ಮೊದಲ ರೂ ಮೇಲೆ ಟಿಡಿಎಸ್ ಕಡಿತ ಇರುತ್ತದೆ. 40,000. ಇಲ್ಲಿ ಟಿಡಿಎಸ್ ಹೀಗೆ ರೂ. 400.
ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಟಿಡಿಎಸ್ ಕಡಿತಗಳ ಅಗತ್ಯವಿದ್ದರೂ, ನೀವು ಹಲವಾರು ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿದಿರಬೇಕು.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ವಿಭಾಗ 194C: TDS ವಿನಾಯಿತಿಗಳು
ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ 194C ಮೇಲೆ TDS ಕಡಿತವನ್ನು ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಅವರನ್ನು ತನಿಖೆ ಮಾಡೋಣ!
- ಯಾವುದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತವು ರೂ 30,000 ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಅನುಮತಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
- ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರ ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ರೂ.ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಪಾವತಿಸಿದರೆ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ FY ನಲ್ಲಿ 1,00,000.
- ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾದ ಹಣವನ್ನು ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿಷಯಗಳಿಗೆ ಬಳಸಿದರೆ, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ HUF TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ.
- ಟಿಡಿಎಸ್ ಅನ್ನು ಟಿಕೆಟ್‌ಗಳ ಖರೀದಿಗಾಗಿ ಏರ್‌ಲೈನ್ಸ್ ಅಥವಾ ಟ್ರಾವೆಲ್ ಏಜೆನ್ಸಿಗಳಿಗೆ ಮಾಡಿದ ಪಾವತಿಗಳಿಂದ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
- ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಬಾಡಿಗೆಗೆ ನೀಡುವಾಗ, ಸಾರಿಗೆ ಸೇವೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಂಡಾಗ, ಜನರನ್ನು ನೇಮಿಸಿಕೊಳ್ಳುವಾಗ, ಗಾಡಿಗಳನ್ನು ಬಳಸುವಾಗ, ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರ ಪಾವತಿಯಿಂದ ಯಾವುದೇ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C: ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ TDS ಅನ್ನು ಠೇವಣಿ ಮಾಡಬೇಕಾದ ದಿನಾಂಕ
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಕೆಲವು ಗಡುವುಗಳಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಮೊದಲು TDS ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು:
| ಟಿಡಿಎಸ್ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ | ಠೇವಣಿಯ ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕ |
| ಏಪ್ರಿಲ್ ನಿಂದ ಫೆಬ್ರವರಿ ತಿಂಗಳವರೆಗೆ | TDS ಅನ್ನು ಮುಂದಿನ ತಿಂಗಳ ಏಳನೇ ದಿನದೊಳಗೆ ಠೇವಣಿ ಮಾಡಬೇಕು. |
| ಮಾರ್ಚ್ ತಿಂಗಳಿಗೆ | ಮೇ 1 ರೊಳಗೆ TDS ಅನ್ನು ಆನ್ ಮಾಡಬೇಕು. |
| ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ತಿಂಗಳು ಕಳೆದರೆ ಮತ್ತು ಸರ್ಕಾರ ಈಗಾಗಲೇ ಪಾವತಿಸಿದೆ | ಅದೇ ದಿನ |
FAQ ಗಳು
ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಯ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಸಲಕರಣೆ ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆಯೇ?
ಇಲ್ಲ, ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಮೂಲಕ ಅನುಮತಿಸಲಾದ TDS ಕಡಿತವು ಉಪಕರಣಗಳ ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಇದರಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಕಾರ್ಮಿಕರು ಇಲ್ಲದಿರುವುದೇ ಇದಕ್ಕೆ ಕಾರಣ. ಆದರೆ ಈ ಸೇವೆಗಳು ಸೆಕ್ಷನ್ 194I ನ ನಿಯಮಗಳಿಂದ ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ.
ಅವರು ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ವಾಸಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಯ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಒಳಪಡುವವರು ಯಾರು?
ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ವಾಸಿಸುವವರು ಸೆಕ್ಷನ್ 194 ಸಿ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ. ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು, ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಮತ್ತು ಅವರು ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಪ್ರವೇಶಿಸುತ್ತಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿ ಎಲ್ಲರೂ ಭಾರತೀಯ ನಿವಾಸಿಗಳಾಗಿರಬೇಕು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ TDS ಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಲು ನಾನು ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ಔಪಚಾರಿಕ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಗತ್ಯವಿದೆಯೇ?
ಇಲ್ಲ, ಸೆಕ್ಷನ್ 194C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ TDS ಗೆ ಅರ್ಹರಾಗಲು, ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ಅಥವಾ ಉಪಗುತ್ತಿಗೆದಾರರು ನಿಮ್ಮೊಂದಿಗೆ ಔಪಚಾರಿಕ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕಾಗಿಲ್ಲ. ಯಾವುದೇ ಯೋಜನೆಗೆ ಎರಡೂ ಪಕ್ಷಗಳು ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಒಪ್ಪಿಗೆ ನೀಡಿದಾಗಲೂ TDS ಅನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
