ಸರ್ಕಾರವು ಹಣಕಾಸು ಕಾಯಿದೆ, 2020, ಸೆಕ್ಷನ್ 206C(1H) ಮೂಲಕ ಹೊಸ ವಿಭಾಗವನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿತು, ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ TCS (ಮೂಲದಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆ) ನಿಬಂಧನೆಯನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸುತ್ತದೆ. 10 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ಯಾವುದೇ ಮಾರಾಟಗಾರನು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಬೇಕು, ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬ ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ 50 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ. ಮೊತ್ತದ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ TCS ಅನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
TCS ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಯಾವಾಗ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ?
TCS ಅಕ್ಟೋಬರ್ 1, 2020 ರಿಂದ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಮೌಲ್ಯದ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ಮೇಲೆ 0.1% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಬೇಕು.
TCS ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ನೆನಪಿಡುವ ಪಾಯಿಂಟರ್ಗಳು
- ಈ ನಿಬಂಧನೆಯು 10 ಕೋಟಿ ರೂ.ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಾರ್ಷಿಕ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ಮಾರಾಟಗಾರರಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
- ಸರಕುಗಳು ಎಂಬ ಪದವು ಸೆಕ್ಷನ್ 206C(1) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರಫ್ತು ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿಲ್ಲ- ಮದ್ಯ, ಅರಣ್ಯ ಉತ್ಪನ್ನಗಳು, ಟೆಂಡು ಎಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ಕ್ರ್ಯಾಪ್ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ TCS; ವಿಭಾಗ 206C(1G)- ವಿದೇಶಿ ರವಾನೆ ಮೇಲೆ TCS; ವಿಭಾಗ 206C(1F)- ಮೋಟಾರು ವಾಹನಗಳ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ TCS.
- ಸರಕುಗಳ ಖರೀದಿದಾರನು TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿದರೆ, ಮಾರಾಟಗಾರನು ಆ ಸರಕುಗಳಿಗೆ TCS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕಾಗಿಲ್ಲ.
- ಖರೀದಿದಾರರು ರಾಜ್ಯ/ಕೇಂದ್ರ ಸರ್ಕಾರ, ಹೈಕಮಿಷನ್, ಕಾನ್ಸುಲೇಟ್, ರಾಯಭಾರ ಕಚೇರಿ, ವಿದೇಶಿ ರಾಜ್ಯದ ವ್ಯಾಪಾರ ಪ್ರಾತಿನಿಧ್ಯ ಅಥವಾ ಸ್ಥಳೀಯ ಪ್ರಾಧಿಕಾರವಾಗಿದ್ದರೆ TCS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
- ಭಾರತಕ್ಕೆ ಸರಕುಗಳ ಆಮದು ಮೇಲೆ TCS ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ಒಟ್ಟು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ TCS ವಿಧಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ?
ಮಾರಾಟಗಾರನು TCS ಅನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಸರಕುಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುತ್ತಾನೆ: ಸರಕುಗಳ ಮೌಲ್ಯ (ಇನ್ ರೂ) 1,50,00,000 GST @ 18% 27,00,000 ಒಟ್ಟು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಮೊತ್ತ (ರೂ.ಗಳಲ್ಲಿ) 1,77,00,000 TCS ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತ @ 0.1% 17,700 ಖರೀದಿದಾರರು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಒಟ್ಟು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಮೊತ್ತ (ರೂ.ಗಳಲ್ಲಿ) 1, 77,17,700
TCS ಅನ್ನು ಠೇವಣಿ ಮಾಡುವ ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕ ಯಾವುದು?
TCS ನ ಸಂಗ್ರಹಣೆ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಗೆ ಮಾರಾಟಗಾರನು ಜವಾಬ್ದಾರನಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಅವನು ಮುಂದಿನ ತಿಂಗಳ 7ನೇ ತಾರೀಖಿನೊಳಗೆ TCS ಅನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಡಿಸೆಂಬರ್, 9, 2022 ರಂದು ಮಾಡಿದ ವಹಿವಾಟಿಗೆ, ಜನವರಿ 7, 2023 ರೊಳಗೆ TCS ಅನ್ನು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕು.
ಇ-ಇನ್ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಮೇಲೆ TCS ನ ಪ್ರಭಾವ
B2B ಕಂಪನಿಗಳಿಂದ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ನಮ್ಮ ದೇಶದಲ್ಲಿ ಇ-ಇನ್ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಹಂತ-ಹಂತವಾಗಿ ಜಾರಿಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತಿದೆ. ಇದು ಪ್ರತಿ ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ಅನ್ನು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು ಮತ್ತು ಸರ್ಕಾರಿ ಪೋರ್ಟಲ್ನಲ್ಲಿ ಹಾಕಬೇಕು. ಇದನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿದಾಗ, ಇ-ಇನ್ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಅನ್ನು ರೂ 50 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸಲಾಯಿತು ಆದರೆ, ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2020 ರಿಂದ, ರೂ 20 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಹಿವಾಟು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಇದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಇತ್ತೀಚಿನ ಇ-ಇನ್ವಾಯ್ಸಿಂಗ್ ಆದೇಶದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, TCS ಮೊತ್ತವನ್ನು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿನ ಇತರ ಶುಲ್ಕಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ. GSTR-1 ನಲ್ಲಿಯೂ ಸಹ, ವರದಿ ಮಾಡಿದ ಮೊತ್ತವು TCS ಅನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. TCS ನಿಬಂಧನೆಯು ರಶೀದಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟವಲ್ಲ. ಮಾರಾಟಗಾರನು TCS ಅನ್ನು ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ಚಾರ್ಜ್ ಮಾಡಬೇಕು ಮತ್ತು ನಂತರ ಅದನ್ನು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸರಿಹೊಂದಿಸಬೇಕು. TCS ಅನ್ನು ಇನ್ವಾಯ್ಸ್ ನೀಡುವ ಸಮಯಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ರಶೀದಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಸಂಗ್ರಹಿಸಬೇಕು.
FAQ ಗಳು
TCS ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ GST ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ?
ಇಲ್ಲ, GST ಮೊತ್ತವನ್ನು TCS ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಏಕೆಂದರೆ TCS ಅನ್ನು ಪರಿಗಣನೆಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟವಲ್ಲ.
SEZ ಘಟಕಗಳಿಗೆ TCS ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆಯೇ?
SEZ ಘಟಕಗಳ ಮಾರಾಟವನ್ನು ರಫ್ತು ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಖರೀದಿದಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಮೊತ್ತವು 50 ಲಕ್ಷದ ಮಿತಿಯನ್ನು ದಾಟಿದರೆ TCS ಅನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಸೇವೆಗಳ ಪೂರೈಕೆಯನ್ನು TCS ಕಾಯಿದೆ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ?
ಇಲ್ಲ, ಕಾಯಿದೆಯು ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಅಲ್ಲ.
TCS ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸಲು ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕ ಯಾವುದು?
ಪ್ರತಿ ತೆರಿಗೆ ಸಂಗ್ರಾಹಕರು ತ್ರೈಮಾಸಿಕದ ನಂತರದ ತಿಂಗಳ 15 ನೇ ತಾರೀಖಿನೊಳಗೆ TCS ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಜನವರಿ-ಮಾರ್ಚ್ ತಿಂಗಳ TCS ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಮುಂದಿನ ವರ್ಷದ ಮೇ 15 ಗಂಟೆಯೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು.
ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ಆಧಾರ್ ಅಥವಾ ಪ್ಯಾನ್ ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ TCS ಏನಾಗುತ್ತದೆ?
TCS ಅನ್ನು 1% ದರದಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
10 ಕೋಟಿ ವಾರ್ಷಿಕ ವಹಿವಾಟು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು, ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕೇ?
ಹೌದು, ವ್ಯವಹಾರದ ಒಟ್ಟು ವಹಿವಾಟನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕೆಂದು ವಿಭಾಗ 206C(1H) ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಹೀಗಾಗಿ, ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟವನ್ನು ಸೇರಿಸಬೇಕು.
