ఆదాయపు పన్నులో AMT: ప్రాథమికాలు, వర్తించదగినవి, మినహాయింపులు మరియు ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను క్రెడిట్

పరిశ్రమల శ్రేణిలో పెట్టుబడిని ప్రోత్సహించడానికి ప్రభుత్వం అనేక లాభాల-సంబంధిత తగ్గింపులు మరియు ప్రోత్సాహకాలను అమలు చేసింది. వారు సాధారణ పన్నులు చెల్లించగలిగినప్పటికీ, అటువంటి తగ్గింపులు లేదా ప్రోత్సాహకాల కోసం అర్హత పొందిన పన్ను చెల్లింపుదారులు జీరో-టాక్స్ కంపెనీలుగా మారవచ్చు లేదా ఉపాంత పన్నులు చెల్లించవచ్చు. దేశం యొక్క సంక్షేమానికి సంబంధించిన వివిధ వ్యయాలను చెల్లించడానికి దాని ప్రాథమిక ఆదాయ వనరులలో ఒకటైన పన్నుల స్థిరమైన మరియు స్థిరమైన ప్రవాహంపై కూడా ప్రభుత్వం ఆధారపడి ఉంటుంది. అందువల్ల, అటువంటి ప్రోత్సాహకాలు/తగ్గింపులను పరోక్షంగా తీసివేయడం ద్వారా వాటిని పూర్తిగా అణగదొక్కకుండా మరియు అటువంటి జీరో టాక్స్/మార్జినల్ ట్యాక్స్ కంపెనీలపై పన్ను విధించడాన్ని నిర్ధారించడానికి కనీస పన్ను యొక్క ఆలోచన ప్రవేశపెట్టబడింది. సాధారణ పన్ను బకాయి తక్కువగా ఉన్న ఆర్థిక సంవత్సరాల్లో (FYలు) లాభ-అనుసంధాన తగ్గింపు క్లెయిమ్‌లు చేసేవారు చెల్లించాల్సిన కనీస పన్ను మొత్తాన్ని వసూలు చేయడానికి "కనీస ప్రత్యామ్నాయ పన్ను (MAT)" పేరుతో ఇది మొదట వ్యాపారాలకు అందుబాటులోకి వచ్చింది. MAT కంటే. MAT కోసం, కొన్ని నిర్దిష్ట అంశాలను జోడించడం మరియు తీసివేయడం ద్వారా సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం లెక్కించబడుతుంది. సర్దుబాటు చేయబడిన ఆదాయం అప్పుడు ప్రామాణిక పన్ను రేటు కంటే తక్కువ రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది. ఏదేమైనప్పటికీ, తరువాతి సంవత్సరంలో చెల్లించాల్సిన సాధారణ పన్ను MAT కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మునుపటి సంవత్సరాల్లో చెల్లించిన MAT కోసం క్రెడిట్‌ను ముందుకు తీసుకెళ్లడానికి మరియు బయలుదేరడానికి అనుమతించబడింది. ఇలాంటి ఆలోచనలు ప్రత్యామ్నాయ కనిష్ట పన్ను (ఆదాయపు పన్నులో AMT)కి లోబడి ఉంటాయి, ఇది కార్పొరేట్-యేతర పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం అమలు చేయబడింది. ఇది కూడ చూడు: style="color: #0000ff;"> భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టం : బేర్ ఫ్యాక్ట్స్

ఆదాయపు పన్నులో AMT: ప్రాథమిక అంశాలు

పేరు సూచించినట్లుగా, AMT అనేది సాధారణ పన్నుకు ప్రత్యామ్నాయంగా విధించబడే కనీస పన్ను. AMT రేటు 18.5%. (అదనంగా వర్తించే సర్‌ఛార్జ్ మరియు సెస్). వ్యక్తి ఇంటర్నేషనల్ ఫైనాన్షియల్ సర్వీసెస్ సెంటర్ (IFSC)లో ఉండి, కన్వర్టిబుల్ ఫారిన్ కరెన్సీలో మాత్రమే ఆదాయాన్ని పొందినట్లయితే AMT రేటు 9%. సాధారణ ఆదాయంపై పన్ను AMT కంటే తక్కువగా ఉన్న ఆర్థిక సంవత్సరంలో, AMT అనేది "సర్దుబాటు చేసిన మొత్తం ఆదాయం"పై విధించే పన్ను. కాబట్టి సాధారణ పన్నుతో సంబంధం లేకుండా AMT నిబంధనలు వర్తించే పన్ను చెల్లింపుదారులు తప్పనిసరిగా AMTని చెల్లించాలి.

ఆదాయపు పన్నులో AMT: వర్తింపు

కనీస పన్ను ఆలోచన మొదట్లో కార్పొరేషన్ల కోసం ప్రవేశపెట్టబడింది మరియు క్రమంగా కార్పొరేట్యేతర పన్ను చెల్లింపుదారులకు విస్తరించింది. AMT మొదటిసారిగా 2011 ఆర్థిక చట్టం ద్వారా పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యాలపై (LLP) విధించబడింది మరియు ప్రస్తుత నిబంధనలు 2012 ఆర్థిక చట్టం ద్వారా మార్చబడ్డాయి. దీని ప్రకారం, కింది పన్ను చెల్లింపుదారులు AMT నిబంధనలకు లోబడి ఉంటారు:

• కార్పొరేషన్‌లు కాని పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ అలాగే కలిగి ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు చాప్టర్ VI A యొక్క 'కొన్ని ఆదాయాలకు సంబంధించి తగ్గింపులు' విభాగం కింద మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసింది. ఈ తగ్గింపులు సెక్షన్లు 80H నుండి 80RRB వరకు అనుమతించబడతాయి మరియు హోటల్ పరిశ్రమ, చిన్న తరహా పారిశ్రామిక సంస్థలు, హౌసింగ్ ప్రాజెక్ట్‌లు, ఎగుమతి వ్యాపారాలు, మౌలిక సదుపాయాల అభివృద్ధి మొదలైన వాటితో సహా నిర్దిష్ట పరిశ్రమల లాభాలు మరియు లాభాలకు వర్తిస్తాయి. అయితే, ఈ ప్రయోజనం కోసం, సహకార సంఘాలకు వర్తించే సెక్షన్ 80P తగ్గింపులు అనుమతించబడవు.
• సెక్షన్ 35AD కింద మినహాయింపు కోసం, కోల్డ్ చైన్ ఫెసిలిటీని నిర్వహించడం లేదా ఎరువులు ఉత్పత్తి చేయడం వంటి నిర్దిష్ట వ్యాపారాల కోసం అయ్యే మూలధన ఖర్చులలో 100% మినహాయింపుకు అర్హులు. సాధారణంగా, ఆస్తులలో మూలధన వ్యయం వార్షిక తరుగుదలకి లోబడి ఉంటుంది.
• 'స్పెషల్ ఎకనామిక్ జోన్స్'లోని యూనిట్‌లకు సెక్షన్ 10A A కింద 100% నుండి 50% వరకు లాభాల తగ్గింపు అందించబడుతుంది, ఇది లాభ-సంబంధిత తగ్గింపు.

"వ్యాపారం లేదా వృత్తి యొక్క లాభాలు లేదా లాభాలు" శీర్షిక క్రింద ఆదాయాన్ని పొందే నాన్-కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారులు మాత్రమే AMT నిబంధనలు వర్తింపజేయబడతారనే నిర్ధారణకు పై సమాచారం దారి తీస్తుంది. అదనంగా, AMT అని గమనించండి ఇచ్చిన FYలో సాధారణ పన్ను AMT కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు మాత్రమే నిబంధనలు వర్తిస్తాయి.

ఆదాయపు పన్నులో AMT: వర్తించే అవకాశం నుండి మినహాయింపు

ఒక వ్యక్తి, హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం (HUF) , వ్యక్తుల సంఘం (AOP), వ్యక్తుల సంఘం (BOI), మరియు సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం రూ. 20,00,000 మించని కృత్రిమ న్యాయ వ్యక్తికి AMT నిబంధనల దరఖాస్తు నుండి మినహాయింపు ఉంది. . LLPలు, భాగస్వామ్య సంస్థలు మరియు ఇతర నాన్-కార్పోరేట్ మదింపుదారులు కార్పొరేషన్‌ల పరిధిలోకి రారు కాబట్టి, సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం యొక్క ద్రవ్య పరిమితి ఆధారంగా వారు ఈ మినహాయింపు పరిధిలోకి లేరు.

ఆదాయపు పన్నులో AMT: AMT క్రెడిట్

పన్నులు చెల్లించని వ్యాపారాల నుండి పన్నులను తీసివేయడానికి AMT అమలు చేయబడినప్పటికీ, ప్రభుత్వ ఖజానాకు స్థిరమైన పన్నుల ప్రవాహాన్ని నిర్ధారించడం కూడా దీని లక్ష్యం. అందువల్ల, AMT కంటే సాధారణ పన్ను తక్కువగా ఉన్న FYలో కనీస పన్ను విధించబడుతుంది, అయితే మునుపటి FYలలో చెల్లించిన AMTని తదుపరి FYలలో సాధారణ పన్ను మరియు AMT మధ్య వ్యత్యాసం యొక్క పెద్ద మేరకు ముందుకు తీసుకెళ్లడానికి మరియు ప్రామాణిక పన్నుకు వ్యతిరేకంగా తగ్గించడానికి అనుమతించబడుతుంది. సాధారణ పన్ను కంటే AMT తక్కువగా ఉంటుంది. అటువంటి సెట్-ఆఫ్ తర్వాత మిగిలిన ఏదైనా బ్యాలెన్స్ తదుపరి ఆర్థిక సంవత్సరాలకు బదిలీ చేయబడుతుంది. AMT క్రెడిట్ అనేది ఈ ఆలోచనకు పెట్టబడిన పేరు. AMT క్రెడిట్, అయితే, గరిష్టంగా 15 ఆర్థిక సంవత్సరాల వరకు మాత్రమే ముందుకు తీసుకువెళ్లవచ్చు ఈ AMT చెల్లించిన FY తర్వాత సంవత్సరాల (FYలు). ఆదాయపు పన్ను శాఖ చేసిన ఏవైనా ఆర్డర్‌ల ద్వారా సాధారణ పన్నుకు ఏవైనా మార్పులకు అనుగుణంగా AMT క్రెడిట్ సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. అదనంగా, AMTకి వ్యతిరేకంగా క్లెయిమ్ చేయగల ఏదైనా అంతర్జాతీయ పన్ను క్రెడిట్‌లు (భారతదేశంలో ద్వైపాక్షిక లేదా ఏకపక్ష పన్ను ఒప్పందాలను కలిగి ఉన్న విదేశీ దేశాలలో చెల్లించే పన్నులు) పన్ను చెల్లింపుదారుడు కలిగి ఉంటే AMTపై ఏదైనా FTC విస్మరించబడుతుంది.

ఆదాయపు పన్నులో AMT: రిపోర్టింగ్ కోసం ఆవశ్యకత

AMT నిబంధనలు వర్తించే అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారులు తప్పనిసరిగా సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం మరియు AMT ఫారమ్ నంబర్ 29Cలోని ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క నిబంధనలకు అనుగుణంగా గణించబడ్డారని ధృవీకరిస్తూ చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ నుండి నివేదికను పొందాలి మరియు నివేదికను అందించాలి. ఆదాయ రిటర్న్ దాఖలు చేయడానికి గడువు. రిపోర్ట్ మరియు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లు రెండూ ఎలక్ట్రానిక్‌గా సమర్పించవచ్చు.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

AMTకి సంబంధించి ఏవైనా మినహాయింపులు ఉన్నాయా?

అవును. సర్దుబాటు చేయబడిన మొత్తం ఆదాయం రూ. 20,00,000 మించని వ్యక్తి, హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం (HUF), వ్యక్తుల సంఘం (AOP), వ్యక్తుల సంఘం (BOI), మరియు కృత్రిమ న్యాయపరమైన వ్యక్తికి AMT నిబంధనల అమలు నుండి మినహాయింపు ఉంది. .

AMT నుండి ఏ TDS తీసివేయబడుతుంది?

పన్ను విధించదగిన వస్తువులు లేదా సేవల విక్రేతకు చెల్లించే మొత్తాలను TDS కోసం తప్పనిసరిగా 2% చొప్పున నిలిపివేయాలి, అటువంటి సరఫరా యొక్క మొత్తం విలువ, ఒకే ఒప్పందం ప్రకారం, రూ. 2,50,000 కంటే ఎక్కువ.