మూలధన లాభాల పన్ను గురించి

మూలధన లాభాల పన్ను అంటే ఏమిటి?

మూలధన లాభాల పన్ను అనేది ప్రభుత్వం నిర్ణయించిన పన్ను, ఇది ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చే లాభంపై చెల్లించాలి. మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఆస్తి లేదా స్టాక్ షేర్లను లాభంతో విక్రయించడం ద్వారా ఉత్పన్నమవుతుంది. అటువంటి అమ్మకం ద్వారా మీరు సంపాదించే లాభం మూలధన లాభాలు మరియు మూలధన లాభాల పన్ను మీరు ఆ ఆదాయంపై చెల్లించే పన్ను. అమ్మకం పూర్తయ్యే వరకు మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత తలెత్తదు. ఎందుకంటే మూలధన లాభాల పన్ను 'రియలైజ్డ్ గెయిన్స్'పై చెల్లించబడుతుంది. కాబట్టి, మీ ఆస్తి విలువ అనేక రెట్లు పెరిగినప్పటికీ, మీరు విక్రయం చేసి లాభాన్ని 'గ్రహించనంత వరకు' ఈ ప్రశంసపై ఎటువంటి మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. 

మూలధన ఆస్తి అంటే ఏమిటి?

మూలధన ఆస్తి అనేది బాండ్‌లు, స్టాక్‌లు మరియు ఆస్తితో సహా మీరు కలిగి ఉన్న ఆస్తి. మూలధన ఆస్తి అమ్మకం మూలధన లాభం లేదా మూలధన నష్టానికి దారి తీస్తుంది. మీరు తప్పనిసరిగా మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాల్సి ఉండగా, పన్ను మొత్తాన్ని తగ్గించడానికి నష్టాలను ఉపయోగించవచ్చు. మూలధన ఆస్తులు ఉన్నాయి:

• ఏదైనా రకమైన ఆస్తి.
• FII కలిగి ఉన్న ఏదైనా సెక్యూరిటీలు (విదేశీ సంస్థాగత పెట్టుబడిదారు).
• వెండి, బంగారం, ప్లాటినం లేదా ఏదైనా ఇతర విలువైన లోహంతో చేసిన ఆభరణాలు, ఖరీదైన రాళ్లు మరియు ఆభరణాలు, పెయింటింగ్‌లు, డ్రాయింగ్‌లు, శిల్పాలు, పురావస్తు సేకరణలు లేదా ఏదైనా కళాకృతి.

ఇవి కూడా చూడండి: మూలధన లాభాలు అంటే ఏమిటి? 

మూలధన ఆస్తి ఏది కాదు?

కింది ఆస్తులు భారతీయ చట్టాల ప్రకారం మూలధన ఆస్తి వర్గంలోకి రావు:

• స్టాక్-ఇన్-ట్రేడ్, వినియోగ దుకాణాలు, వ్యాపారం లేదా వృత్తి ప్రయోజనం కోసం ఉంచబడిన ముడి పదార్థాలు.
• వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం లేదా కుటుంబంలోని ఏదైనా ఆధారపడిన సభ్యుని కోసం ఉంచబడిన కదిలే ఆస్తి.
• పేర్కొన్న బంగారు బాండ్లు.
• గోల్డ్ మానిటైజేషన్ స్కీమ్, 2015 కింద జారీ చేయబడిన డిపాజిట్ సర్టిఫికెట్లు.
• ప్రత్యేక బేరర్ బాండ్లు.
• భారతదేశంలో లేని వ్యవసాయ భూమి:

(ఎ) మునిసిపాలిటీ, లేదా కంటోన్మెంట్ బోర్డు లేదా టౌన్ ఏరియా కమిటీ అధికార పరిధిలో లేదా నోటిఫై చేయబడిన ఏరియా కమిటీ మరియు 10,000 జనాభా కంటే తక్కువ కాదు. (బి) ఏదైనా మునిసిపాలిటీ లేదా కంటోన్మెంట్ బోర్డు యొక్క స్థానిక పరిమితుల నుండి వైమానికంగా కొలవబడిన కింది దూరం లోపల:

1. 1. 1. 2 కిలోమీటర్ల కంటే ఎక్కువ కాదు, అటువంటి ప్రాంతంలో జనాభా 10,000 కంటే ఎక్కువ ఉంటే కానీ లక్షకు మించకూడదు.
      2. 6 కిలోమీటర్ల కంటే ఎక్కువ కాదు, అటువంటి ప్రాంతంలో జనాభా 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ ఉంటే కానీ 10 లక్షలకు మించకూడదు.
      3. 8 కిలోమీటర్ల కంటే ఎక్కువ కాదు, అటువంటి ప్రాంతంలో జనాభా 10 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఉంటే.

ఇవి కూడా చూడండి: నివాస ఆస్తి అమ్మకంపై మూలధన లాభాల పన్నును ఎలా ఆదా చేయాలి

మూలధన ఆస్తుల రకాలు

స్వల్పకాలిక మూలధన ఆస్తి: 36 నెలల (మూడేళ్లు) వరకు ఉండే మూలధన ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది స్వల్పకాలిక మూలధన ఆస్తి. అయితే, FY 2017-18 నుండి స్థిరాస్తుల కోసం 24 నెలల (రెండు సంవత్సరాలు) వరకు హోల్డింగ్ వ్యవధి స్వల్పకాలికంగా పరిగణించబడుతుంది. మినహాయింపు: బదిలీ తేదీ జూలై 10, 2014 తర్వాత అయితే, కొన్ని మూలధన ఆస్తులు ఒక సంవత్సరం లేదా అంతకంటే తక్కువ కాలం పాటు ఉంచబడినప్పటికీ స్వల్పకాలిక మూలధన ఆస్తులుగా పరిగణించబడతాయి.

• లిస్టెడ్ కంపెనీలో ఈక్విటీ లేదా ప్రాధాన్యత షేర్లు.
• జాబితా చేయబడిన సెక్యూరిటీలు.
• UTI యూనిట్లు.
• ఈక్విటీ ఓరియెంటెడ్ మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్లు.

దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తి: 36 నెలల (మూడు సంవత్సరాలు) కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు ఉంచబడిన మూలధన ఆస్తి దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది. ఏదేమైనప్పటికీ, FY 2017-18 నుండి 24 నెలల (రెండు సంవత్సరాలు) పాటు ఉంచబడిన స్థిరమైన ఆస్తి దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది. 

మూలధన లాభాల పన్ను: రకాలు

మూలధన లాభాల పన్ను రెండు రకాలు:

• స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను
• దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను

 

స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు పన్ను

మూలధన ఆస్తిని క్లుప్త కాలం పాటు ఉంచినప్పుడు, అమ్మకం ద్వారా పొందిన లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభంగా పిలువబడుతుంది మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుంది. 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను

మూలధన ఆస్తిని పొడిగించిన వ్యవధిలో ఉంచినప్పుడు, అమ్మకంపై సంపాదించిన లాభం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంగా పిలువబడుతుంది మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుంది. 

స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను రేటు

అమ్మకం రకం	పన్ను శాతమ్
పన్ను సెక్యూరిటీలపై ఆధారపడి ఉన్నప్పుడు	15%
పన్ను సెక్యూరిటీలపై ఆధారపడి లేనప్పుడు	ఆర్థిక సంవత్సరంలో మీ మొత్తం ఆదాయంలో ఆదాయం జోడించబడుతుంది మరియు మీ పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది

 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను రేటు

అంశం	పన్ను రేటు
ఈక్విటీ షేర్ల విక్రయం	రూ. 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో 10%
ఏదైనా ఇతర అమ్మకం	20%

 

ఆస్తి వారసత్వంపై మూలధన లాభాల పన్ను

ఒకవేళ మీరు భారతదేశంలో ఆస్తిని వారసత్వంగా పొందినట్లయితే, ప్రస్తుత ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం మీరు ఎలాంటి మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. గిఫ్ట్ డీడ్ ద్వారా లేదా వీలునామా ద్వారా సంక్రమించిన ఆస్తులకు కూడా క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్ను నుంచి మినహాయింపు ఉంటుంది. అయితే, మీరు ఈ వారసత్వ ఆస్తిని విక్రయించకుంటే మాత్రమే ఇది నిజం. విక్రయం విషయంలో, మూలధన లాభాల పన్ను చిక్కులు చిత్రంలోకి వస్తాయి. 

ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనం

ఆస్తి విక్రయం ద్వారా ఆర్జించిన లాభం పన్నును ఆకర్షిస్తున్నప్పటికీ, యజమాని సూచికను ఉపయోగించడం ద్వారా పన్ను బాధ్యతను గణనీయంగా తగ్గించవచ్చు. ఆస్తి మరియు డెట్ ఫండ్స్ వంటి దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడులపై వర్తించే ఇండెక్సేషన్ ద్రవ్యోల్బణానికి వ్యతిరేకంగా ఆస్తిని ఆర్జించే ఖర్చును సర్దుబాటు చేయడానికి సహాయపడుతుంది. ఇండెక్సేషన్ అనేది ఒక ప్రక్రియ, దీని ద్వారా ఆస్తిని కొనుగోలు చేసే ఖర్చు కొంత కాలం పాటు ఆస్తి విలువలో ద్రవ్యోల్బణ పెరుగుదలకు వ్యతిరేకంగా సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. సమయం. ప్రభుత్వ వ్యయ ద్రవ్యోల్బణం సూచిక (CII) ఇండెక్స్ చేయబడిన కొనుగోలు వ్యయాన్ని లెక్కించడంలో సహాయపడుతుంది. ఇండెక్స్ చేయబడిన సముపార్జన ఖర్చు దీని ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది:

• ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకున్న సంవత్సరం / ఆస్తికి మెరుగుదల.
• ఆస్తి అమ్మకం లేదా బదిలీ సంవత్సరం.
• ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకున్న / మెరుగుపరిచిన సంవత్సరానికి ధర ద్రవ్యోల్బణం సూచిక.
• ఆస్తి బదిలీ సంవత్సరానికి ధర ద్రవ్యోల్బణం సూచిక.

భావనను అర్థం చేసుకోవడానికి సూచిక ప్రయోజనాలపై మా గైడ్‌ని చదవండి. 

స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్నును ఎలా లెక్కించాలి?

ఆస్తి అమ్మకంపై స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలను చేరుకోవడానికి:

• పూర్తి లాభాలను లెక్కించండి.
• ప్రత్యేకంగా అమ్మకం కారణంగా అయ్యే ఖర్చులను తీసివేయండి.

 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్నును ఎలా లెక్కించాలి?

style="font-weight: 400;">ఆస్తి అమ్మకంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను చేరుకోవడానికి:

• పూర్తి లాభాలను లెక్కించండి.
• ప్రత్యేకంగా అమ్మకం కారణంగా అయ్యే ఖర్చులను తీసివేయండి.

ఉదాహరణకు, ఇంటి విక్రయం విషయంలో, ఖర్చులలో పేపర్ వర్క్, బ్రోకరేజ్ ఛార్జీ, స్టాంప్ పేపర్ ధర మొదలైనవి ఉండవచ్చు.

• ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలను వర్తింపజేయండి.
• సెక్షన్లు 54, సెక్షన్ 54EC, సెక్షన్ 54F మరియు సెక్షన్ 54B కింద అందించే పన్ను మినహాయింపులను వర్తింపజేయండి.

స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల గణన: ఉదాహరణ

మీరు ఒక ప్రాపర్టీని కొనుగోలు చేసిన రెండేళ్లలోపు రూ. 20 లక్షల నికర లాభంతో విక్రయించారని అనుకుందాం. మీరు ఇప్పటికే బ్రోకరేజ్ ఛార్జీ మరియు ప్రయాణ ఖర్చులు వంటి విక్రయం చేయడానికి చేసిన ఖర్చులను తగ్గించారని భావించండి. రూ. 20 లక్షల 'ఆదాయం' ఆర్థిక సంవత్సరంలో మీ మొత్తం ఆదాయానికి జోడించబడుతుంది మరియు మీ పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది రూ. 15 లక్షలకు పైగా ఉన్నందున, మీ పన్ను రేటు 30% ఉంటుంది. ఈ ఆదాయంపై నికర పన్ను రూ. 6 లక్షలు అవుతుంది. 

దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల గణన: ఉదాహరణ

ఒక ఆస్తిని కొనుగోలు చేశారనుకుందాం FY 1992లో రూ. 20 లక్షలు. ఆ సంవత్సరానికి CII 199. ఈ ఆస్తిని FY 2009లో రూ. 80 లక్షలకు విక్రయించారనుకుందాం. ఆ సంవత్సరానికి CII 582. ఇండెక్స్‌డ్ ధర కోసం ఫార్ములాను వర్తింపజేస్తే, మనకు ఇవి లభిస్తాయి: (విక్రయించిన సంవత్సరానికి CII/CII కొనుగోలు చేసిన సంవత్సరం) x వాస్తవ ధర = (582/199) x రూ. 20 లక్షలు = రూ. 58.49 లక్షలు అంటే విక్రేత దరఖాస్తు చేసిన తర్వాత రూ. 80 లక్షల మరియు రూ. 58.49 లక్షల మధ్య వ్యత్యాసంపై ఆస్తిపై దీర్ఘకాలిక మూలధన రాబడి పన్ను చెల్లించాలి సూచిక ప్రయోజనం. ఈ వ్యత్యాసం లేదా ఇండెక్స్ చేయబడిన దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం రూ. 21.51 లక్షలు. అందువలన, అతని LTCG పన్ను బాధ్యత రూ. 21.51 లక్షలలో 20% ఉంటుంది. ముందుగా చెప్పినట్లుగా, విక్రేత ఈ బాధ్యతను తగ్గించడానికి కొన్ని తగ్గింపులు/మినహాయింపులను ఎంచుకోవచ్చు. 

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

భారతదేశంలో మూలధన లాభాలపై పన్ను ఎంత?

భారతదేశంలో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్ను రేటు చిన్నది లేదా దీర్ఘకాలం - ఆస్తి పన్ను చెల్లింపుదారుని కలిగి ఉండే కాలంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల యొక్క చిక్కులు ఎక్కువగా ఉన్నప్పటికీ, దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై పన్ను రేటు తక్కువగా ఉంటుంది.

మూలధన లాభాలపై నేను ఎంత పన్ను చెల్లించాలి?

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్ను రేటు హోల్డింగ్ పీరియడ్ ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది. మీ విషయంలో ఏ రకమైన మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుందో తెలుసుకోవడానికి కథనంలోని జాబితాను తనిఖీ చేయండి.

నేను మూలధన లాభాల పన్నును ఎలా నివారించగలను?

మీ మూలధన లాభాల పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవడానికి రెండు మార్గాలు ఉన్నాయి: (1) ఆస్తిని ఎక్కువ కాలం పాటు ఉంచుకోండి, తద్వారా సంపాదించిన లాభాలు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా అర్హత పొందుతాయి. (2) ఆదాయపు పన్ను చట్టాల క్రింద మీకు అందించబడిన అన్ని మినహాయింపుల గురించి మీకు తెలుసని నిర్ధారించుకోండి మరియు వాటిని క్లెయిమ్ చేయండి.