మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై ఆదాయపు పన్ను చాలా మంది పెట్టుబడిదారులకు గందరగోళంగా ఉంటుంది. మ్యూచువల్ ఫండ్స్ గురించి మీరు తెలుసుకోవలసిన మొదటి విషయం ఏమిటంటే, వారు స్టాక్‌లు, బాండ్లు మరియు ఇతర సెక్యూరిటీల యొక్క విభిన్న పోర్ట్‌ఫోలియోను కొనుగోలు చేయడానికి అనేక రకాల పెట్టుబడిదారుల నుండి డబ్బును పూల్ చేస్తారు. మీ మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడి విలువ ఫండ్ పోర్ట్‌ఫోలియోలోని అంతర్లీన సెక్యూరిటీల పనితీరు ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. మ్యూచువల్ ఫండ్లలో రెండు ప్రధాన రకాలు ఉన్నాయి: పన్ను విధించదగినవి మరియు పన్ను మినహాయింపు. పన్ను విధించదగిన మ్యూచువల్ ఫండ్ అనేది మూలధన లాభాలు మరియు డివిడెండ్లను ఉత్పత్తి చేస్తుంది. మ్యూచువల్ ఫండ్‌ను పన్ను-అనుకూల ఖాతాలో ఉంచితే తప్ప ఈ మ్యూచువల్ ఫండ్ల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం సమాఖ్య మరియు రాష్ట్ర ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. మరోవైపు, పన్ను-మినహాయింపు మ్యూచువల్ ఫండ్లు మునిసిపల్ బాండ్లలో పెట్టుబడి పెట్టేవి, వీటిని రాష్ట్ర మరియు స్థానిక ప్రభుత్వాలు పబ్లిక్ ప్రాజెక్ట్‌లకు ఆర్థిక సహాయం చేస్తాయి. ఈ బాండ్ల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం సాధారణంగా ఫెడరల్ మరియు స్టేట్ ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT), నిర్దిష్ట అధిక-ఆదాయ పన్ను చెల్లింపుదారులకు వర్తించే ప్రత్యేక పన్ను విధానం, ఇప్పటికీ పన్ను మినహాయింపు మ్యూచువల్ ఫండ్‌లకు వర్తించవచ్చు.
మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై పన్నును నిర్ణయించే అంశాలు
ఫండ్ రకంతో సహా మ్యూచువల్ ఫండ్లపై పన్నును నిర్ణయించే అనేక అంశాలు ఉన్నాయి : రెండు రకాల మ్యూచువల్‌లపై పన్నులు విధించబడవచ్చు. నిధులు: రుణ ఆధారిత మరియు ఈక్విటీ మ్యూచువల్ ఫండ్స్. డివిడెండ్: మ్యూచువల్ ఫండ్ కంపెనీలు తమ లాభాలలో కొంత భాగాన్ని పెట్టుబడిదారులకు డివిడెండ్లను పంపిణీ చేస్తాయి. పెట్టుబడిదారుడు తమ ఆస్తులను విక్రయించాల్సిన అవసరం లేదు. మూలధన లాభాలు: పెట్టుబడిదారులు తమ మూలధన ఆస్తులను వారి ఖర్చు కంటే ఎక్కువ ధరకు విక్రయించినప్పుడు, లాభాన్ని మూలధన లాభం అంటారు. హోల్డింగ్ వ్యవధి: భారతీయ ఆదాయపు పన్ను నిబంధనల ప్రకారం, పెట్టుబడిని ఎక్కువ కాలం ఉంచినట్లయితే, పెట్టుబడిదారు తక్కువ పన్ను మొత్తానికి బాధ్యత వహిస్తాడు. హోల్డింగ్ పీరియడ్ కాపిటల్ గెయిన్స్‌పై పన్ను రేటును ప్రభావితం చేస్తుంది, ఎక్కువ కాలం నిల్వ ఉంచడం వల్ల తక్కువ పన్ను బాధ్యత ఉంటుంది.
డివిడెండ్లపై పన్ను
మార్చి 31, 2020 నాటికి, 2020 ఆర్థిక చట్టం మ్యూచువల్ ఫండ్ డివిడెండ్లపై డివిడెండ్ డిస్ట్రిబ్యూషన్ ట్యాక్స్ (DDT)ని తొలగించింది. దీని అర్థం పెట్టుబడిదారులు ఇప్పుడు వారి ఆదాయపు పన్ను శ్లాబు ప్రకారం వారి "ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం"లో భాగంగా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ నుండి వారి డివిడెండ్ ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది. అదనంగా, సెక్షన్ ప్రకారం, ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఒక వ్యక్తి పెట్టుబడిదారుడికి చెల్లించిన మొత్తం రూ. 5,000 దాటితే పెట్టుబడిదారులకు మ్యూచువల్ ఫండ్స్ ద్వారా పంపిణీ చేయబడిన డివిడెండ్‌లకు 10% TDS (మూలం వద్ద మినహాయించబడిన పన్ను) తప్పనిసరిగా వర్తింపజేయాలి. 194K. AMCలు పెట్టుబడిదారులకు TDSని తీసివేయవచ్చు, పన్నులు దాఖలు చేసేటప్పుడు మిగిలిన బ్యాలెన్స్‌ను మాత్రమే చెల్లించడానికి వీలు కల్పిస్తుంది.
మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై ఆదాయపు పన్ను: మూలధన లాభంపై పన్ను
మ్యూచువల్ ఫండ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఫండ్ రకం మరియు హోల్డింగ్ వ్యవధిపై ఆధారపడి పన్ను విధించబడుతుంది. మూలధన లాభాలు ఆస్తి యొక్క హోల్డింగ్ వ్యవధి ఆధారంగా దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG)గా విభజించబడ్డాయి. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, లాంగ్ మరియు షార్ట్ హోల్డింగ్ పీరియడ్‌ల మధ్య వ్యత్యాసం ఈక్విటీ మరియు డెట్ పథకాల మధ్య తేడా ఉంటుంది. ఈక్విటీ-ఆధారిత స్కీమ్లు మరియు డెట్-ఓరియెంటెడ్ స్కీమ్‌ల కోసం, మూలధన లాభాలను దీర్ఘకాలికంగా పరిగణించాలంటే కనీసం 12 నెలల హోల్డింగ్ వ్యవధి ఉండాలి. కింది పట్టిక మూలధన లాభాలను దీర్ఘకాలిక లేదా స్వల్పకాలికంగా వర్గీకరించడానికి అవసరమైన హోల్డింగ్ పీరియడ్‌లను సంగ్రహిస్తుంది.
| ఫండ్ రకం | LTCG హోల్డింగ్ వ్యవధి | STCG హోల్డింగ్ వ్యవధి |
| ఈక్విటీ ఫండ్స్ | 12 నెలల కంటే ఎక్కువ | 12 నెలల కన్నా తక్కువ |
| హైబ్రిడ్ ఫండ్స్ | 12 కంటే ఎక్కువ నెలల | 12 నెలల కన్నా తక్కువ |
| రుణ నిధులు | 36 నెలల కంటే ఎక్కువ | 36 నెలల కన్నా తక్కువ |
మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై ఆదాయపు పన్ను: ఈక్విటీపై పన్ను
భారతీయ ఈక్విటీలు లేదా ఈక్విటీ-సంబంధిత సాధనాల్లో కనీసం 65% కార్పస్ పెట్టుబడి పెట్టే మ్యూచువల్ ఫండ్ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఈక్విటీ-ఆధారిత పథకంగా పరిగణించబడుతుంది. అదే సమయంలో, అన్ని ఇతర నిధులను రుణ ఆధారిత పథకాలుగా పరిగణిస్తారు. ఈక్విటీ షేర్లు లేదా ఈక్విటీ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ల విక్రయంపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) గతంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(38) కింద మినహాయించబడ్డాయి, అయితే ఇది 2018లో మార్చబడింది. ప్రస్తుతం, మ్యూచువల్ ఫండ్లపై LTCG (ఈక్విటీ) -ఆధారిత పథకాలు) ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 112A ప్రకారం రూ. 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ మూలధన లాభాలపై 10% పన్ను విధించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, మీరు ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఈక్విటీ-ఆధారిత పథకం నుండి రూ. 1,20,000 ఎల్‌టిసిజిని కలిగి ఉంటే, మీ పన్ను రూ. 20,000పై 10% (అదనంగా వర్తించే సెస్ మరియు సర్‌ఛార్జ్) లెక్కించబడుతుంది. ఈక్విటీ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ల యూనిట్ల విక్రయంపై స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG) ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 111A ప్రకారం 15% చొప్పున పన్ను విధించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, మీరు ఒక నుండి రూ. 1,30,000 STCGని కలిగి ఉంటే ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఈక్విటీ-ఆధారిత పథకం, మీ పన్ను మొత్తం రూ. 1,30,000పై 15% (అదనంగా వర్తించే సెస్ మరియు సర్‌ఛార్జ్) లెక్కించబడుతుంది, ఎందుకంటే LTCGకి రూ. 1 లక్ష మినహాయింపు STCGకి వర్తించదు.
మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై ఆదాయపు పన్ను: అప్పుపై పన్ను
ఫిక్స్‌డ్ డిపాజిట్ల వంటి సాంప్రదాయిక పెట్టుబడులతో పోలిస్తే డెట్-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ల పన్నులు సరళమైనవి మరియు మరింత పన్ను సమర్థవంతంగా ఉంటాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 112 ప్రకారం డెట్-ఓరియెంటెడ్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలతో 20% చొప్పున పన్ను విధించబడతాయి. ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలు ద్రవ్యోల్బణం కోసం కొనుగోలు వ్యయాన్ని సర్దుబాటు చేస్తాయి, పన్ను శాఖ అందించిన కాస్ట్ ఇన్‌ఫ్లేషన్ ఇండెక్స్ ద్వారా కొలవబడుతుంది, ఇది డెట్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్ పన్ను సమర్థవంతంగా చేస్తుంది. రుణ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG) పెట్టుబడిదారు యొక్క వర్తించే ఆదాయపు పన్ను రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. మీ మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్లు మీరు వాటిని ఎంత ఎక్కువసేపు ఉంచుకుంటే అంత పన్ను-సమర్థవంతంగా మారుతాయి. స్వల్పకాలిక లాభాలతో పోలిస్తే, దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై తక్కువ పన్ను విధించబడుతుంది.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడులు నాకు ఆదాయపు పన్నుపై రాయితీని పొందడంలో సహాయపడతాయా?
ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్ స్కీమ్లు (ELSS) మరియు ఇతర పన్ను ఆదా పథకాలు వంటి పన్ను ఆదా చేసే మ్యూచువల్ ఫండ్లు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80C కింద పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి మిమ్మల్ని అనుమతించవచ్చు. ఇది ప్రతి సంవత్సరం పన్నులపై దాదాపు రూ. 46,800 ఆదా చేయగలదు. అయితే, ELSSకి కనీసం మూడు సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధి ఉంటుంది.
మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడులకు సంపద పన్నులు వర్తిస్తాయా?
లేదు, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ మరియు ఇతర ఆర్థిక ఆస్తులు సాధారణంగా సంపద పన్ను చట్టం ప్రకారం సంపద పన్నుల నుండి మినహాయించబడతాయి. కాబట్టి, మీరు మీ మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడులపై సంపద పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.
మూలధన లాభాల పన్ను మినహాయింపులకు సంబంధించి సెక్షన్ 54EA అంటే ఏమిటి?
ఏప్రిల్ 1, 2000కి ముందు బదిలీ చేయబడిన దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తిని బదిలీ చేసిన ఆరు నెలలలోపు నిర్దిష్ట నిర్దిష్ట బాండ్ షేర్లలో పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే, సెక్షన్ 54EA సెక్షన్ 54F కింద లెక్కించిన మూలధన లాభాల పన్ను నుండి మినహాయింపును అందిస్తుంది.
పన్ను ఆదా చేసే మ్యూచువల్ ఫండ్స్ అంటే ఏమిటి?
ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్ స్కీమ్లు (ELSS) అని కూడా పిలువబడే పన్ను ఆదా మ్యూచువల్ ఫండ్లు, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80C కింద పన్ను ఆదా చేసే పెట్టుబడి అవకాశాన్ని అందిస్తాయి. ఈ ఫండ్లు మీ పెట్టుబడిపై తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతించడం ద్వారా పన్నులను ఆదా చేయడంలో మీకు సహాయపడవచ్చు.
