ఆదాయపు పన్ను పెనాల్టీ: పన్ను చెల్లింపుదారులు తప్పనిసరిగా తెలుసుకోవలసిన ముఖ్యమైన వివరాలు

మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను సకాలంలో ఫైల్ చేయడంలో అనేక అప్‌సైడ్‌లు ఉన్నాయి. 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టంలో వివరించిన విధంగా తమ పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయడంలో లేదా సకాలంలో పన్నులు చెల్లించడంలో విఫలమైన వారు అనేక జరిమానాలు మరియు చట్టపరమైన చర్యలను కూడా ఎదుర్కొంటారు. ఈ నిబంధనలలో కొన్ని చట్టం ద్వారా అవసరం, మరికొన్నింటిని వారి అభీష్టానుసారం విధించవచ్చు. సంబంధిత పన్ను అధికారం. వ్యక్తులు, వ్యాపారాలు మరియు ఇతర సంస్థలతో సహా ఆదాయపు పన్ను చట్టం పరిధిలోకి వచ్చే ఎవరైనా తప్పనిసరిగా ఈ నిబంధనలకు కట్టుబడి ఉండాలి. ఆదాయపు పన్నులో తమ న్యాయమైన వాటాను చెల్లించడం ఆదాయం కలిగిన ప్రతి పన్ను ఫైలర్ యొక్క బాధ్యత. పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఏదైనా తప్పులు చేసినా లేదా పన్ను చెల్లింపులో ఏదైనా మోసం చేసినా లేదా ఏదైనా ఇతర పన్ను సంబంధిత సమస్యలకు పాల్పడినా ఆదాయపు పన్ను జరిమానాలు అంచనా వేయబడతాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం వివిధ పన్ను చెల్లింపుదారుల ఉల్లంఘనలకు అనేక రకాల జరిమానాలను కలిగి ఉంది. పన్ను చెల్లింపుదారు ఆదాయపు పన్ను చట్టం నిబంధనలను ఉల్లంఘించినట్లు గుర్తించినప్పుడు ఆదాయపు పన్ను జరిమానా విధించబడుతుంది.

ఆదాయపు పన్ను పెనాల్టీ: ఆదాయపు పన్ను శాఖ జారీ చేసిన జరిమానాలు

స్వయం ఉపాధి పన్ను ఫైల్ చేయడంలో విఫలమైనందుకు జరిమానా విధించబడుతుంది

ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, చెల్లించాల్సిన ఆదాయపు పన్నును నిర్ణయించేటప్పుడు, ముందస్తు పన్ను కోసం క్రెడిట్ తప్పనిసరిగా పరిగణించాలి. చేర్చవలసిన ఇతర పన్నులు స్వీయ-అసెస్‌మెంట్ మరియు మూలాధారంలో పన్ను తగ్గించబడినవి (TDS) ద్వారా లెక్కించబడతాయి. పన్ను చెల్లించిన తర్వాత మాత్రమే ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలి. భారతదేశంలో, ఈ రకమైన పన్ను చెల్లింపును స్వీయ-అంచనా పన్ను అంటారు. పన్ను చెల్లింపుదారుడు అవుతాడు స్వీయ-అసెస్‌మెంట్ పన్ను లేదా వడ్డీలో చెల్లించాల్సిన ఏదైనా మొత్తాన్ని చెల్లించడంలో విఫలమైతే డిఫాల్టర్‌గా పరిగణించబడుతుంది. అయితే, ఒక మదింపు అధికారి చెల్లించని పన్ను బ్యాలెన్స్ వరకు ఏదైనా మొత్తంలో జరిమానా విధించవచ్చు. పన్నును స్వీయ-అంచనా చేయడంలో విఫలమైనందుకు ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం పెనాల్టీని అంచనా వేయవచ్చు. పన్ను రుణం కోసం, బాధ్యత ఎప్పుడూ చెల్లించాల్సిన మొత్తం మొత్తాన్ని మించకూడదు.

ఆలస్యమైన TDS రిటర్న్ ఫైలింగ్ ఫీజు

ప్రతి మూడు నెలలకు పన్ను మినహాయింపు మరియు కలెక్షన్ ఖాతా సంఖ్య [TAN] ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు TDS రిటర్న్‌ను దాఖలు చేయడం తప్పనిసరి. నిర్దిష్ట గడువులోగా తమ TDS రిటర్న్‌ను సమర్పించడంలో విఫలమైన పన్ను చెల్లింపుదారుపై రోజుకు రూ. 200 జరిమానా విధించబడుతుంది. మదింపుదారు డిఫాల్ట్‌గా ఉన్న ప్రతి రోజు, జరిమానాలు పెరగాలి. TDS రిటర్న్ కోసం ఆలస్యంగా దాఖలు చేసిన జరిమానా మొత్తం TDS తప్పిపోయిన మొత్తం కంటే ఎక్కువగా ఉండకూడదు.

పన్ను చెల్లించేందుకు నిరాకరిస్తున్నారు

ఆదాయపు పన్ను శాఖ పన్ను డిమాండ్ నోటీసును జారీ చేస్తే, నోటిఫికేషన్ డెలివరీ అయిన 30 రోజులలోపు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. సెక్షన్ 221 డిఫాల్ట్‌గా నిర్వచిస్తుంది (1) పన్ను బాధ్యతలను చెల్లించడంలో వైఫల్యం. అసెస్సింగ్ అధికారి పెనాల్టీ మొత్తాన్ని నిర్ణయిస్తారు, ఇది తిరిగి చెల్లించాల్సిన పన్నుల మొత్తం కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు.

మొత్తం ఆదాయాన్ని నమోదు చేయడంలో వైఫల్యం లేదా తప్పుడు ఆదాయ సమాచారాన్ని అందించడం

మొత్తం ఆదాయాన్ని నమోదు చేయడంలో వైఫల్యం లేదా తప్పుడు ఆదాయ సమాచారాన్ని అందించడం సెక్షన్ 270A (1) ప్రకారం చట్టం ప్రకారం శిక్షార్హమైనది. పెనాల్టీ మొత్తం తక్కువగా నివేదించబడిన లేదా చెల్లించని పన్నుల మొత్తంలో 50%కి సమానం. ఆదాయాన్ని ఉద్దేశపూర్వకంగా తక్కువగా నివేదించినందుకు పెనాల్టీ బహిర్గతం చేయాల్సిన లేదా పన్నులు చెల్లించాల్సిన మొత్తంలో 200% వరకు ఉండవచ్చు.

హెచ్చరికను విస్మరించడం వల్ల కలిగే పరిణామాలు

ఆదాయపు పన్ను మదింపు అధికారి ఆదాయపు పన్ను చట్టం ద్వారా వారికి మంజూరు చేయబడిన అధికారాన్ని ఉపయోగించి నోటీసు జారీ చేయడం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారుని ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను సమర్పించమని అభ్యర్థించవచ్చు. అధికారి ఆదాయపు పన్ను రికార్డులను అభ్యర్థించవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను అధికారి నోటిఫికేషన్‌ను పాటించని పక్షంలో, పన్నుచెల్లింపుదారునికి ప్రతి ఒక్క సంఘటనకు రూ. 10,000 జరిమానాను తప్పనిసరిగా అంచనా వేయాలి. అధికారి పన్ను చెల్లింపుదారు నుండి ఏదైనా సమాచారాన్ని లిఖితపూర్వకంగా అడగవచ్చు. పన్ను చెల్లింపుదారుడు చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ ద్వారా పుస్తకాలను తనిఖీ చేయాలి లేదా మళ్లీ తనిఖీ చేయాలి.

ఆదాయం లేదా అంచు ప్రయోజనాలను దాచడం లేదా సరికాని వివరాలను అందించడం

సెక్షన్ 271(1)(సి) ప్రకారం, ఆదాయాన్ని దాచిపెట్టినా లేదా తప్పుడు సమాచారం అందించినా చెల్లించాల్సిన పన్నుతో పాటుగా ఎగవేసిన లేదా ఎగవేయడానికి ఉద్దేశించిన పన్నులో 100% నుండి 300% వరకు జరిమానా విధించబడుతుంది.

రికార్డులు ఉంచకపోతే జరిమానా విధించే నిర్దిష్ట లావాదేవీలు

విదేశీ లావాదేవీలు లేదా నిర్దేశించిన దేశీయ లావాదేవీలకు సంబంధించిన ఏదైనా పత్రాలు లేదా సమాచారం కోసం పన్ను చెల్లింపుదారుడు 8 సంవత్సరాల రికార్డ్ కీపింగ్ బాధ్యతను కలిగి ఉంటాడు. ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు అవసరమైన రికార్డులను ఉంచడంలో విఫలమైతే, వారు ప్రతి లావాదేవీ మొత్తం విలువలో 2% పెనాల్టీకి లోబడి ఉంటారు.

అసంపూర్ణ లేదా తప్పిపోయిన ఖాతా కోసం రుసుము పుస్తకాలు

పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద ఖాతా పుస్తకాలను ఉంచుకోవాలి. పన్ను చెల్లింపుదారు ఆర్థిక రికార్డులను ఉంచకపోతే రూ. 25,000 వరకు జరిమానా విధించవచ్చు.

పన్ను తనిఖీ ద్వారా దాచిన నగదును తిరిగి పొందడం

ఆదాయపు పన్ను అధికారులు పన్ను చెల్లింపుదారుల నివాసాలను శోధించి, గతంలో నివేదించని ఆదాయాన్ని కనుగొంటే, పన్ను చెల్లింపుదారు కింది జరిమానాలకు లోబడి ఉంటాడు:

• జనవరి 7, 2012కి ముందు శోధన నిర్వహించినట్లయితే, సెక్షన్ 271AAA ప్రకారం జరిమానా రిపోర్ట్ చేయని ఆదాయంలో 10%.

జనవరి 7, 2012న లేదా ఆ తర్వాత ప్రారంభమైన శోధనల కోసం:

• మదింపుదారు మారువేషంలో ఉన్న రాబడిని అంగీకరించి, అది ఎలా సంపాదించబడిందో నిర్ధారిస్తే, అసెస్సీకి పేర్కొన్న మునుపటి సంవత్సరంలో వెల్లడించని ఆదాయంలో 10% తిరిగి ఇవ్వబడుతుంది. అసెస్సీ ఈ ఆదాయాన్ని నివేదించాలి మరియు గడువు తేదీలోపు వడ్డీతో సహా దానిపై పన్ను చెల్లించాలి.
• మదింపుదారుడు నివేదించబడని ఆదాయాన్ని ఒప్పుకోకుంటే, పెనాల్టీ కింద పేర్కొన్న సంవత్సరంలో పేర్కొనబడని మొత్తంలో 20%. అసెస్సీ తప్పనిసరిగా గడువు తేదీలోపు పన్ను మరియు వడ్డీని చెల్లించాలి మరియు గతంలో నివేదించని ఆదాయాన్ని వివరించే రిటర్న్‌ను తప్పనిసరిగా సమర్పించాలి.
• పరిస్థితులపై ఆధారపడి, పరిస్థితి మొదటి రెండు వర్గాలలో ఒకదానిలోకి రాకపోతే, అసెస్సీ నివేదించని ఆదాయంలో 30% నుండి 90% వరకు చెల్లించాలి.

ఆడిట్ చేయని ఖాతాలకు జరిమానా ఉంటుంది

కొన్నిసార్లు, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పుస్తకాలను ఆడిట్ చేయడం లేదా సమర్పించడం మర్చిపోతారు ఆర్థిక లెక్కల నివేదిక. ఫలితంగా, జరిమానా విధించవచ్చు. అటువంటి పరిస్థితులలో, జరిమానా మొత్తం 1.5% లేదా రూ. 1,50,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది.

సాధారణ ఆదాయపు పన్ను చెల్లించని జరిమానా

లాటరీ, క్రాస్‌వర్డ్ పజిల్, కార్డ్ గేమ్ లేదా మరేదైనా గేమ్ గెలవడం అనేది సాధారణం డబ్బు. రివార్డ్ మొత్తం విలువ రూ. 10,000 కంటే ఎక్కువ ఉండవచ్చు. ఇదే జరిగితే, వ్యాపార యజమాని లేదా మేనేజ్‌మెంట్ పంపిణీ చేయడానికి ముందు విజయాల నుండి వర్తించే ఆదాయపు పన్నులను తప్పనిసరిగా నిలిపివేయాలి. ఒక మదింపుదారుడు తమ పన్ను బిల్లును సకాలంలో చెల్లించడంలో విఫలమైనప్పుడు, వారు గడువు ముగిసిన పన్ను మొత్తానికి సమానమైన పెనాల్టీకి లోబడి ఉంటారు.

లాటరీ గెలిచిన తర్వాత పన్ను చెల్లించకపోవడం

లాటరీ లేదా ఇతర గేమ్ ద్వారా మీరు సంపాదించే ప్రైజ్ మనీ రూ. 10,000 కంటే ఎక్కువ ఉంటే, ప్రభుత్వం దానిలో కొంత భాగాన్ని పన్నుగా తీసుకోవచ్చు. పన్ను చెల్లించనట్లయితే, చెల్లించని మొత్తానికి సమానంగా జరిమానా విధించబడుతుంది.

ఆదాయపు పన్ను శాఖకు సహకరించకపోవడం

ఆదాయపు పన్ను అథారిటీకి పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రశ్నలు ఉన్న సందర్భాల్లో ఆదాయపు పన్ను అధికారికి సహకరించడంలో వైఫల్యం, పన్ను చెల్లింపుదారు ఆ ప్రశ్నలకు ప్రతిస్పందించడానికి, అభ్యర్థించిన సమాచారాన్ని అందించడానికి, అభ్యర్థించిన పత్రాలపై సంతకం చేయడానికి లేదా ఆదాయపు పన్ను అధికారి అభ్యర్థనలకు కట్టుబడి ఉండటానికి బాధ్యత వహిస్తారు. . 272Aలోని ప్రతి సబ్‌సెక్షన్‌లో దేనినైనా పాటించడంలో విఫలమైనందుకు ప్రతి ఉల్లంఘనకు రూ. 10,000 జరిమానాగా అంచనా వేయబడుతుంది.

నగదు ఆధారిత ఆర్థిక లావాదేవీలు పన్ను పెనాల్టీని కలిగి ఉంటాయి

కొన్నిసార్లు, స్నేహితుడి నుండి లేదా అధికారిక రుణం ఇచ్చే ఏజెన్సీ నుండి డబ్బు తీసుకోవడం మంచిది. 20,000 వరకు డిపాజిట్ లేదా రుణం ఆమోదయోగ్యమైనది. ఖాతా చెల్లింపుదారు చెక్కు కాకుండా వేరే రూపంలో చెల్లింపును స్వీకరించినట్లయితే రుసుము ఉంటుంది. ఈ నిబంధన యొక్క ఏదైనా ఉల్లంఘన రుణం పొందిన లేదా డిపాజిట్ చేసిన నిధుల మొత్తానికి అనులోమానుపాతంలో జరిమానా విధించబడవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ ఆలస్యంగా దాఖలు చేస్తే జరిమానా

సంబంధిత గడువు తేదీకి లేదా అంతకు ముందు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను అందించడంలో మదింపుదారు విఫలం కావచ్చు. అటువంటి సందర్భాలలో, మదింపు అధికారి జరిమానా విధించవచ్చు. 5,000 వరకు పెనాల్టీగా వసూలు చేయవచ్చు. ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆర్థిక లావాదేవీల స్టేట్‌మెంట్ లేదా వార్షిక సమాచార రిటర్న్ (AIR) ఫైల్ చేయడంలో విఫలం కావచ్చు. అటువంటి పరిస్థితులలో రోజుకు రూ. 100 పెనాల్టీ అంచనా వేయబడుతుంది. డిఫాల్ట్‌ను పరిష్కరించే వరకు జరిమానా జమ అవుతూనే ఉంటుంది. IRS లేదా స్టేట్ టాక్సింగ్ అథారిటీ "షో కాజ్" నోటీసును జారీ చేయవచ్చు. నోటీసు పన్ను చెల్లింపుదారుని 30 రోజులలోపు రిటర్న్‌ను అందించాలని నిర్దేశిస్తుంది. 30 రోజుల వ్యవధి నోటిఫికేషన్ ఇచ్చిన మరుసటి రోజు నుండి కౌంటింగ్ ప్రారంభమవుతుంది.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

ఒకే పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఎన్నిసార్లు పెనాల్టీని విధించవచ్చో పరిమితి ఉందా?

పన్ను చెల్లింపుదారు ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఛార్జీ చేయదగిన నేరాలకు పాల్పడితే, పన్ను చెల్లింపుదారు అనేక జరిమానాలకు లోబడి ఉండవచ్చు.

నా పెనాల్టీ మొత్తంలో తగ్గింపును నేను ఎలా అభ్యర్థించగలను?

మీరు సెక్షన్ 273A (4) మరియు సెక్షన్ 273B యొక్క అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటే, మీరు మీ పెనాల్టీ చెల్లింపులలో తగ్గింపుకు అర్హులు. మీరు జరిమానాలు చెల్లించకుండా ఉండాలంటే, మీరు సంబంధిత అధికారులను సంప్రదించాలి.