ప్రభుత్వం ఫైనాన్స్ యాక్ట్, 2020, సెక్షన్ 206C(1H) ద్వారా కొత్త సెక్షన్‌ను ప్రవేశపెట్టింది, వస్తువుల అమ్మకంపై TCS (మూలం వద్ద వసూలు చేసిన పన్ను) నిబంధనను పొడిగించింది. రూ. 10 కోట్ల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న ఏ విక్రేత అయినా, ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఒక కొనుగోలుదారు నుండి రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ చెల్లింపును స్వీకరించినప్పుడు పన్ను వసూలు చేయాలి. మొత్తం అందిన సమయంలో TCS సేకరించబడుతుంది.
TCS ఎలా లెక్కించబడుతుంది మరియు ఎప్పుడు సేకరించబడుతుంది?
TCS అక్టోబర్ 1, 2020 నుండి వర్తిస్తుంది. వస్తువుల విక్రేత కొనుగోలుదారు నుండి ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో విలువను స్వీకరించిన తర్వాత 0.1% పన్ను విధించాలి.
TCSని లెక్కించేటప్పుడు గుర్తుంచుకోవలసిన పాయింటర్లు
- రూ.10 కోట్ల కంటే ఎక్కువ వార్షిక టర్నోవర్ ఉన్న విక్రేతలకు మాత్రమే ఈ నిబంధన వర్తిస్తుంది.
- వస్తువులు అనే పదం సెక్షన్ 206C(1) కింద ఎగుమతులు మరియు వస్తువులను కలిగి ఉండదు- మద్యం, అటవీ ఉత్పత్తులు, టెండు ఆకులు మరియు స్క్రాప్ విక్రయాలపై TCS; సెక్షన్ 206C(1G)- విదేశీ చెల్లింపులపై TCS; సెక్షన్ 206C(1F)- మోటారు వాహనాల విక్రయంపై TCS.
- వస్తువుల కొనుగోలుదారు TDSని తీసివేస్తే, విక్రేత ఆ వస్తువులకు TCSని తీసివేయవలసిన అవసరం లేదు.
- కొనుగోలుదారు రాష్ట్ర/కేంద్ర ప్రభుత్వం, హై కమీషన్, కాన్సులేట్, రాయబార కార్యాలయం, విదేశీ రాష్ట్రం లేదా స్థానిక అధికారం యొక్క వాణిజ్య ప్రాతినిధ్యం అయితే TCS తీసివేయబడదు.
- భారతదేశానికి వస్తువుల దిగుమతిపై TCS వర్తించదు.
మొత్తం ఇన్‌వాయిస్ మొత్తంపై TCS వసూలు చేయబడుతుందా?
విక్రేత ఈ క్రింది విధంగా ఇన్‌వాయిస్‌లో TCSని కలిగి ఉంటాడు: వస్తువుల విలువ (లో రూ) 1,50,00,000 GST @ 18% 27,00,000 మొత్తం ఇన్‌వాయిస్ మొత్తం (రూ.లలో) 1,77,00,000 TCS మొత్తం @ 0.1% 17,700 కొనుగోలుదారు చెల్లించాల్సిన మొత్తం ఇన్‌వాయిస్ మొత్తం (రూ.లలో) 1, 77,17,700
TCS డిపాజిట్ చేయడానికి గడువు తేదీ ఎంత?
TCS సేకరణ మరియు చెల్లింపుకు విక్రేత బాధ్యత వహిస్తాడు కాబట్టి, అతను తదుపరి నెల 7వ తేదీలోపు TCSకి చెల్లించాలి. ఉదాహరణకు, డిసెంబర్ 9, 2022న జరిగిన లావాదేవీకి, జనవరి 7, 2023లోపు TCS ప్రభుత్వానికి చెల్లించాలి.
ఇ-ఇన్‌వాయిస్‌పై TCS ప్రభావం
B2B కంపెనీల పన్ను ఎగవేతలను నిర్ధారించడానికి మన దేశంలో దశల వారీగా ఇ-ఇన్‌వాయిసింగ్ అమలు చేయబడుతోంది. ఇది ప్రతి ఇన్‌వాయిస్‌ను ప్రభుత్వానికి నివేదించడం మరియు ప్రభుత్వ పోర్టల్‌లో ఉంచడం తప్పనిసరి. దీనిని ప్రవేశపెట్టినప్పుడు, ఇ-ఇన్‌వాయిసింగ్ రూ. 50 కోట్ల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న వ్యాపారాలకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది, అయితే, ఏప్రిల్ 1, 2020 నుండి, రూ. 20 కోట్ల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న వ్యాపారాలకు ఇది వర్తిస్తుంది. ఇటీవలి ఇ-ఇన్‌వాయిస్ ఆదేశం ప్రకారం, TCS మొత్తం ఇన్‌వాయిస్‌లోని ఇతర ఛార్జీలలో చేర్చబడింది. GSTR-1లో కూడా, నివేదించబడిన మొత్తంలో TCS ఉంటుంది. TCS నిబంధన రసీదు ఆధారంగా వర్తిస్తుంది మరియు విక్రయం కాదు. విక్రేత TCSను ముందుగా ఛార్జ్ చేయాలి మరియు తర్వాత దానిని ఇన్‌వాయిస్‌లో సర్దుబాటు చేయాలి. TCS ఇన్‌వాయిస్ జారీ చేసే సమయంలో కాకుండా రసీదు ఆధారంగా సేకరించాలి.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
TCS యొక్క గణనలో GST మొత్తం చేర్చబడిందా?
లేదు, TCS యొక్క గణనలో GST మొత్తం చేర్చబడదు, ఎందుకంటే TCS అనేది పరిశీలన రసీదుపై లెక్కించబడుతుంది మరియు విక్రయం కాదు.
SEZ యూనిట్లకు TCS వర్తిస్తుందా?
SEZ యూనిట్ల అమ్మకాలను ఎగుమతిగా పరిగణించినప్పటికీ, కొనుగోలుదారు నుండి అందుకున్న మొత్తం రూ. 50 లక్షల థ్రెషోల్డ్ దాటితే TCS వసూలు చేయబడుతుంది.
సేవల సరఫరా TCS చట్టం కింద చేర్చబడిందా?
లేదు, ఈ చట్టం వస్తువుల విక్రయానికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు సేవలకు కాదు.
TCS రిటర్న్లను దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ ఎంత?
ప్రతి పన్ను కలెక్టర్ TCS రిటర్న్ను త్రైమాసికం తర్వాత నెల 15వ తేదీలోపు సమర్పించాలి. అయితే, జనవరి-మార్చి నెలకు సంబంధించిన TCS రిటర్న్ను మరుసటి సంవత్సరం మే 15 గంటలలోపు ఫైల్ చేయవచ్చు.
కొనుగోలుదారుకు ఆధార్ లేదా పాన్ లేకపోతే TCS అంటే ఏమిటి?
TCS 1% చొప్పున తీసివేయబడుతుంది.
రూ.10 కోట్ల వార్షిక టర్నోవర్ను లెక్కించేందుకు, సేవల విక్రయాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోవాలా?
అవును, సెక్షన్ 206C(1H) వ్యాపారం యొక్క మొత్తం టర్నోవర్ను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలని పేర్కొంది. ఈ విధంగా, సేవల విక్రయాన్ని చేర్చాలి.
