কিভাবে একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি প্রস্তুত?

নগদ প্রবাহ বিবৃতি (CFS) হল ব্যবসার মালিকদের দ্বারা ব্যবহৃত তিনটি মৌলিক আর্থিক বিবৃতির মধ্যে একটি। আয় এবং ব্যালেন্স শীট সহ নগদ প্রবাহের বিবৃতিগুলি গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক তথ্য উপস্থাপন করে যা সাংগঠনিক সিদ্ধান্ত গ্রহণকে প্রভাবিত করে। যদিও তিনটিই একটি ব্যবসার আর্থিক মূল্যায়নে কার্যকর, অনেক ব্যবসায়িক পেশাদাররা বিশ্বাস করেন নগদ প্রবাহের বিবৃতি সবচেয়ে প্রয়োজনীয়। নগদ প্রবাহ বিবৃতি হল একটি আর্থিক প্রতিবেদন যা তহবিল এবং আর্থিক সমতুল্যের প্রবাহের রূপরেখা দেয় যা একটি ব্যবসায় প্রবেশ করে এবং ছেড়ে যায়। CFS একটি ব্যবসার তার নগদ অবস্থান পরিচালনা করার ক্ষমতা বা ঋণের প্রতিশ্রুতি পূরণ করতে এবং অপারেটিং খরচ সমর্থন করার জন্য কতটা সফলভাবে নগদ তৈরি করে তা মূল্যায়ন করে।

নগদ প্রবাহ বিবৃতি: গঠন

নিম্নলিখিত নগদ প্রবাহ বিবৃতির প্রাথমিক উপাদান:

• অপারেটিং কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন নগদ প্রবাহ
• বিনিয়োগ কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন নগদ প্রবাহ
• অর্থায়ন কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন নগদ প্রবাহ

অপারেটিং কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন নগদ

এর কোনো উৎস এবং ব্যয় ব্যবসায়িক কার্যক্রম থেকে তহবিল CFS এর অপারেটিং খরচের অন্তর্ভুক্ত। অন্য কথায়, এটি একটি ব্যবসার পণ্য বা পরিষেবা দ্বারা অর্জিত অর্থের পরিমাণ নির্দেশ করে। ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ সাধারণত আয়ের পরিবর্তন, প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট, ট্যাক্স, ইনভেন্টরি এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলিকে প্রতিফলিত করে। এই অপারেশনাল কর্মের মধ্যে হতে পারে:

• পণ্য এবং পরিষেবা বিক্রয় থেকে রাজস্ব
• সুদের পেমেন্ট
• আয়কর প্রদান
• উৎপাদন প্রক্রিয়ায় ব্যবহৃত পণ্য এবং পরিষেবা প্রদানকারীদের অর্থপ্রদান
• কর্মচারী মজুরি প্রদান
• ভাড়া প্রদান
• অপারেটিং খরচ অন্যান্য ধরনের

ঋণ, ঋণ, বা ইক্যুইটি স্থানান্তর থেকে প্রাপ্তিগুলি একটি ট্রেডিং পোর্টফোলিও বা একটি বিনিয়োগ গোষ্ঠীর উদাহরণে অন্তর্ভুক্ত করা হয়।

দ্বারা উত্পন্ন নগদ আনুসন্ধানি কার্যকলাপ

বিনিয়োগ কার্যক্রম একটি ব্যবসার বিনিয়োগ দ্বারা উত্পন্ন সমস্ত উত্স এবং নগদ ব্যবহারকে অন্তর্ভুক্ত করে। এই বিভাগে সম্পদ বিক্রয় এবং ক্রয়, সরবরাহকারীদের অর্থ প্রদান করা বা ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে প্রাপ্ত ঋণ এবং একীভূতকরণ এবং অধিগ্রহণের সাথে যুক্ত অর্থপ্রদান (M&A) অন্তর্ভুক্ত। সংক্ষেপে, সরঞ্জাম, সম্পদ, বা বিনিয়োগের উন্নতি বিনিয়োগ থেকে নগদ সম্পর্কিত। যেহেতু নগদ নতুন যন্ত্রপাতি, অফিস বা স্বল্পমেয়াদী সম্পদ যেমন বিপণনযোগ্য সিকিউরিটিজ কেনার জন্য ব্যবহৃত হয়, তাই বিনিয়োগ থেকে নগদ পরিবর্তনকে সাধারণত ক্যাশ-আউট আইটেম বলা হয়। যাইহোক, যখন একটি ফার্ম একটি সম্পদ বিক্রি করে, তখন বিনিয়োগ থেকে নগদ গণনা করার সময় বাণিজ্যটি নগদ-ইন হিসাবে বিবেচিত হয়।

অর্থায়ন কার্যক্রম দ্বারা উত্পন্ন নগদ

অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে তহবিল বিনিয়োগকারী এবং ব্যাঙ্ক থেকে মূলধন এবং শেয়ারহোল্ডারদের নগদ বিতরণ করা হয় কিভাবে। এই তহবিলগুলির মধ্যে রয়েছে লভ্যাংশ, স্টক পুনঃক্রয়ের জন্য পরিশোধ, এবং ব্যবসার দ্বারা করা মূল ঋণ পরিশোধ (ঋণ)। যখন মূলধন উত্থাপিত হয়, তখন নগদ আনা হয়, এবং লভ্যাংশ প্রদানের সময় নগদ পাঠানো হয়। ফলস্বরূপ, যখনই একটি কর্পোরেশন জনসাধারণের কাছে একটি বন্ড অফার করে, তখনই এটি নগদ অর্থায়ন পায়। যাইহোক, যখন শেয়ারহোল্ডারদের কাছে সুদ চার্জ করা হয়, তখন কোম্পানির নগদ শেষ হয়ে যায়। মনে রাখবেন যে সুদ একটি নগদ-আউট আইটেম, এটি একটি অপারেটিং হিসাবে উপস্থাপন করা হয় একটি অর্থায়ন কার্যকলাপের পরিবর্তে কার্যকলাপ.

নগদ প্রবাহ: গণনা

নগদ প্রবাহ গণনা করতে প্রত্যক্ষ পদ্ধতি এবং পরোক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করা হয়।

সরাসরি নগদ প্রবাহ পদ্ধতি

সরাসরি পদ্ধতি সমস্ত নগদ অর্থপ্রদান এবং রাজস্ব, সরবরাহকারীদের প্রদত্ত অর্থ, ভোক্তাদের কাছ থেকে প্রাপ্ত আয়, এবং বেতন প্রদান সহ মোট। এই CFS পদ্ধতিটি নগদ-ভিত্তিক অ্যাকাউন্টিং নিয়োগকারী খুব ছোট উদ্যোগগুলির জন্য সহজ। এই পরিসংখ্যানগুলি বিভিন্ন সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার অ্যাকাউন্টের শুরু এবং শেষ ব্যালেন্সের নেট ড্রপ বা বৃদ্ধি অধ্যয়ন করেও পাওয়া যেতে পারে। এটা স্পষ্টভাবে উপস্থাপন করা হয়. এখানে সরাসরি পদ্ধতির মাধ্যমে একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি বিন্যাস:

অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ	পরিমাণ (টাকায়)	পরিমাণ (টাকায়)
যোগ করুন: অপারেটিং নগদ রসিদ: (A)
নগদ বিক্রয়
গ্রাহকদের কাছ থেকে নগদ প্রাপ্ত
ট্রেডিং কমিশন পেয়েছে
style="font-weight: 400;">রয়্যালটি পেয়েছে
কম: অপারেটিং নগদ অর্থ প্রদান: (বি)
নগদ ক্রয়
সরবরাহকারীদের নগদ অর্থ প্রদান করা হয়
ব্যবসায়িক খরচের জন্য অর্থ প্রদান করা হয়েছে
অপারেশন থেকে নগদ উৎপন্ন (AB) = (C)
কম: আয়কর প্রদেয় (কর ফেরত প্রাপ্তির নেট) (D)
অসাধারণ আইটেমের আগে নগদ প্রবাহ (সিডি) = (ই)
সামঞ্জস্য করা অসাধারণ আইটেম (+/-) (F)
অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ (EF) = (G)
বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ (গণনা পরোক্ষ পদ্ধতির মতই) (এইচ)
অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ (গণনা পরোক্ষ পদ্ধতির মতই) (আমি)
নগদ এবং নগদ সমতুল্যের নিট বৃদ্ধি (G+H+I) = (J)
নগদ এবং নগদ সমতুল্য এবং সময়ের শুরু (কে)
নগদ এবং নগদ সমতুল্য এবং মেয়াদের শেষ (J+K)

পরোক্ষ নগদ প্রবাহ পদ্ধতি

এই কৌশলটি নগদ প্রবাহ গণনা করে অ-নগদ লেনদেন থেকে পার্থক্য যোগ করে বা অপসারণ করে মোট আয় পরিবর্তন করে। অ-নগদ আইটেম ব্যালেন্স শীটে প্রদর্শিত হয় একটি ব্যবসার সম্পদ এবং দায় এক মেয়াদ থেকে পরবর্তীতে পরিবর্তন হিসাবে। ফলস্বরূপ, হিসাবরক্ষক সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার রেকর্ডে যেকোন পরিবর্তন সনাক্ত করবে যা সঠিক নগদ প্রবাহ বা বহিঃপ্রবাহ গণনা করার জন্য মোট রাজস্ব চিত্রে আবার যোগ করতে হবে বা বিয়োগ করতে হবে।

অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ (পরোক্ষ পদ্ধতি)	পরিমাণ (টাকায়)	পরিমাণ (টাকায়)
ট্যাক্স এবং অসাধারণ আইটেম আগে নেট লাভ
অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ
400;">যোগ করুন: নগদ নয় এবং অপারেটিং আইটেম যা ইতিমধ্যে লাভ এবং ক্ষতি অ্যাকাউন্টে ডেবিট করা হয়েছে যেমন:
অবচয়
অধরা সম্পদের পরিমার্জন
স্থায়ী সম্পদ বিক্রিতে ক্ষতি
দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগের বিক্রয়ে ক্ষতি
করের বিধান
লভ্যাংশ প্রদান
কম: অ-নগদ এবং অ-অপারেটিং আইটেম যা ইতিমধ্যে লাভ এবং ক্ষতি অ্যাকাউন্টে জমা করা হয়েছে যেমন
স্থায়ী সম্পদ বিক্রির উপর লাভ
দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগ বিক্রয়ে লাভ
কার্যকারী মূলধন পরিবর্তনের আগে পরিচালন মুনাফা (A)
কার্যকরী মূলধনের পরিবর্তন:
style="font-weight: 400;">যোগ করুন: বর্তমান দায় বৃদ্ধি
বর্তমান সম্পদ হ্রাস
কম: বর্তমান সম্পদ বৃদ্ধি
বর্তমান দায় হ্রাস
কার্যকরী মূলধনের নিট বৃদ্ধি / হ্রাস (B)
অপারেশন থেকে নগদ উৎপন্ন (C) = (A+B)
কম: আয়কর দেওয়া (নিট ট্যাক্স ফেরত প্রাপ্ত) (D)
অসাধারণ জিনিসপত্রের আগে থেকে নগদ প্রবাহ (CD) = (E)
সামঞ্জস্য করা অসাধারণ আইটেম (+/–) (F)
অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ (E+F) = (G)
বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ
স্থায়ী সম্পদ বিক্রি থেকে আয়
style="font-weight: 400;">বিনিয়োগ বিক্রি থেকে আয়
শেয়ার/ডিবেঞ্চার/স্থায়ী সম্পদ ক্রয়
বিনিয়োগ কার্যক্রম থেকে নেট নগদ (এইচ)
অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ
শেয়ার ইস্যু থেকে আয়
ডিবেঞ্চার ইস্যু থেকে আয়
লভ্যাংশ প্রদান
অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ (I)
নগদ এবং নগদ সমতুল্যের নিট বৃদ্ধি (G+H+I) = (J)
নগদ এবং নগদ সমতুল্য এবং সময়ের শুরু (কে)
নগদ এবং নগদ সমতুল্য এবং মেয়াদের শেষ (J+K)

নগদ প্রবাহ: সীমাবদ্ধতা

• style="font-weight: 400;">নেতিবাচক নগদ প্রবাহ একটি লাল পতাকা উত্থাপন করে, যার অর্থ সর্বদা এই নয় যে সংস্থাটি সমস্যায় রয়েছে৷
• নগদ প্রবাহ বিবৃতি, পৃথকভাবে, একটি কোম্পানির আর্থিক সম্পর্কে সঠিক তথ্য দেয় না।

নগদ প্রবাহ, আয় বিবরণী এবং ব্যালেন্স শীটের মধ্যে পার্থক্য

নগদ প্রবাহ বিবৃতি একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে একটি কোম্পানির কর্মক্ষমতা পরিমাপ করে। এটি নগদ প্রবাহ এবং বহিঃপ্রবাহের একটি সত্য পরিমাপ। আয় বিবরণী হল একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে একটি সম্পদের খরচের বরাদ্দ। ব্যালেন্স শীটের জন্য, নগদ প্রবাহ বিবৃতি থেকে নেট নগদ প্রবাহ ব্যালেন্স শীটে বিভিন্ন আইটেমের পরিবর্তনের সমান হওয়া উচিত।