कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार करें?

कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) व्यवसाय के मालिकों द्वारा उपयोग किए जाने वाले तीन बुनियादी वित्तीय विवरणों में से एक है। नकदी प्रवाह विवरण, आय और बैलेंस शीट के साथ, महत्वपूर्ण वित्तीय जानकारी का प्रतिनिधित्व करते हैं जो संगठनात्मक निर्णय लेने को प्रभावित करते हैं। जबकि तीनों एक व्यवसाय के वित्त का आकलन करने में उपयोगी होते हैं, कई व्यावसायिक पेशेवरों का मानना है कि नकदी प्रवाह विवरण सबसे आवश्यक हैं। कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय रिपोर्ट है जो एक व्यवसाय में प्रवेश करने और छोड़ने वाले धन और वित्तीय समकक्षों के प्रवाह की रूपरेखा तैयार करती है। सीएफएस अपनी नकदी की स्थिति को संभालने के लिए एक व्यवसाय की क्षमता का आकलन करता है या ऋण प्रतिबद्धताओं को पूरा करने और परिचालन खर्चों का समर्थन करने के लिए यह कितनी सफलतापूर्वक नकदी उत्पन्न करता है।

नकदी प्रवाह विवरण: संरचना

नकदी प्रवाह विवरण के प्राथमिक घटक निम्नलिखित हैं:

• परिचालन गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह
• निवेश गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह
• वित्तीय गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह

परिचालन गतिविधियों से उत्पन्न नकदी

का कोई स्रोत और व्यय व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त धनराशि को CFS के परिचालन व्यय में शामिल किया जाता है। दूसरे शब्दों में, यह किसी व्यवसाय के उत्पादों या सेवाओं द्वारा अर्जित धन की राशि को इंगित करता है। संचालन से नकद आम तौर पर आय, प्राप्य खातों, करों, सूची और देय खातों में परिवर्तन को दर्शाता है। इन परिचालन कार्यों में से हो सकते हैं:

• उत्पादों और सेवाओं की बिक्री से राजस्व
• ब्याज का भुगतान
• आयकर का भुगतान
• विनिर्माण प्रक्रिया में उपयोग किए गए उत्पादों और सेवाओं के प्रदाताओं को किए गए भुगतान
• कर्मचारी वेतन भुगतान
• किराए का भुगतान
• अन्य प्रकार की परिचालन लागत

एक ट्रेडिंग पोर्टफोलियो या एक निवेश समूह के उदाहरण में ऋण, ऋण, या इक्विटी के हस्तांतरण से प्राप्तियां शामिल हैं।

द्वारा उत्पन्न नकद गतिविधियों की जांच

निवेश संचालन में व्यवसाय के निवेश से उत्पन्न सभी स्रोतों और नकदी के उपयोग को शामिल किया गया है। इस श्रेणी में परिसंपत्ति की बिक्री और खरीद, आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान या ग्राहकों से प्राप्त ऋण, और विलय और अधिग्रहण (एम एंड ए) से जुड़े भुगतान शामिल हैं। संक्षेप में, उपकरण, संसाधन या निवेश में सुधार निवेश से प्राप्त होने वाली नकदी से संबंधित हैं। चूंकि नकदी का उपयोग नई मशीनरी, कार्यालयों, या अल्पकालिक संपत्ति जैसे कि विपणन योग्य प्रतिभूतियों को खरीदने के लिए किया जाता है, निवेश से नकदी में परिवर्तन को आम तौर पर कैश-आउट आइटम कहा जाता है। हालाँकि, जब कोई फर्म किसी संपत्ति को बेचती है, तो निवेश से नकदी की गणना करते समय व्यापार को कैश-इन माना जाता है।

वित्तीय गतिविधियों से उत्पन्न नकदी

वित्तीय गतिविधियों के फंड में निवेशकों और बैंकों से पूंजी शामिल है और शेयरधारकों को नकद कैसे वितरित किया जाता है। इन फंडों में लाभांश, स्टॉक पुनर्खरीद के लिए पुनर्भुगतान और व्यवसाय द्वारा किए गए मूल ऋण चुकौती (ऋण) शामिल हैं। जब पूंजी जुटाई जाती है, तो नकद लाया जाता है और लाभांश का भुगतान करने पर नकद भेजा जाता है। नतीजतन, जब भी कोई निगम जनता को बांड प्रदान करता है, तो उसे नकद वित्तपोषण प्राप्त होता है। हालाँकि, जब शेयरधारकों से ब्याज लिया जाता है, तो कंपनी की नकदी समाप्त हो जाती है। याद रखें कि ब्याज एक कैश-आउट आइटम है, इसे एक ऑपरेटिंग के रूप में प्रस्तुत किया जाता है वित्तीय गतिविधि के बजाय गतिविधि।

नकदी प्रवाह: गणना

नकदी प्रवाह की गणना के लिए प्रत्यक्ष दृष्टिकोण और अप्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग किया जाता है।

प्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विधि

प्रत्यक्ष विधि सभी नकद भुगतान और राजस्व का योग करती है, जिसमें आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किया गया धन, उपभोक्ताओं से प्राप्त आय और वेतन भुगतान शामिल हैं। यह सीएफएस पद्धति बहुत छोटे उद्यमों के लिए आसान है जो नकद आधारित लेखांकन का उपयोग करते हैं। ये आंकड़े विभिन्न परिसंपत्ति और देयता खातों की शुरुआत और समाप्ति शेष राशि में शुद्ध गिरावट या वृद्धि का अध्ययन करके भी प्राप्त किए जा सकते हैं। यह स्पष्ट रूप से प्रस्तुत किया गया है। प्रत्यक्ष विधि के माध्यम से नकदी प्रवाह विवरण प्रारूप यहां दिया गया है:

प्रचालन गतिविधियों से नकद प्रवाह	राशि (रुपये में)	राशि (रुपये में)
जोड़ें: परिचालन नकद रसीदें: (ए)
नकद बिक्री
ग्राहकों से प्राप्त नकद
ट्रेडिंग कमीशन प्राप्त हुआ
शैली = "फ़ॉन्ट-वजन: 400;"> प्राप्त रॉयल्टी
कम: परिचालन नकद भुगतान: (बी)
नकद खरीद
आपूर्तिकर्ताओं को नकद भुगतान
व्यावसायिक खर्चों के लिए नकद भुगतान
संचालन से उत्पन्न नकदी (एबी) = (सी)
कम: भुगतान किया गया आयकर (प्राप्त कर वापसी का शुद्ध) (डी)
असाधारण वस्तुओं से पहले नकदी प्रवाह (सीडी) = (ई)
समायोजित असाधारण आइटम (+/-) (एफ)
परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह (ईएफ) = (जी)
निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह (अप्रत्यक्ष पद्धति के तहत गणना) (एच)
वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह (अप्रत्यक्ष पद्धति के तहत गणना के समान) (मैं)
नकद और नकद समकक्षों में शुद्ध वृद्धि (जी+एच+आई) = (जे)
नकद और नकद समकक्ष और अवधि की शुरुआत (के)
नकद और नकद समकक्ष और अवधि की समाप्ति (J+K)

अप्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विधि

यह तकनीक गैर-नकद लेनदेन से अंतर जोड़कर या हटाकर सकल आय में परिवर्तन करके नकदी प्रवाह की गणना करती है। गैर-नकद आइटम बैलेंस शीट पर एक व्यवसाय की संपत्ति और देनदारियों में एक अवधि से अगले अवधि में परिवर्तन के रूप में दिखाई देते हैं। नतीजतन, लेखाकार परिसंपत्ति और देयता रिकॉर्ड में किसी भी बदलाव की पहचान करेगा जिसे सटीक नकदी प्रवाह या बहिर्वाह की गणना करने के लिए कुल राजस्व आंकड़े में वापस जोड़ा या घटाया जाना चाहिए।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह (अप्रत्यक्ष विधि)	राशि (रुपये में)	राशि (रुपये में)
कर पूर्व शुद्ध लाभ और असाधारण मदें
प्रचालन गतिविधियों से नकद प्रवाह
400;">जोड़ें: गैर-नकद और गैर-ऑपरेटिंग आइटम जो पहले से ही लाभ और हानि खाते में डेबिट किए जा चुके हैं जैसे:
मूल्यह्रास
अमूर्त संपत्ति का परिशोधन
अचल संपत्तियों की बिक्री पर नुकसान
लंबी अवधि के निवेश की बिक्री पर नुकसान
कर का प्रावधान
लाभांश दिया
कम: गैर-नकद और गैर-ऑपरेटिंग आइटम जिन्हें पहले ही लाभ और हानि खाते में जमा किया जा चुका है जैसे
अचल संपत्तियों की बिक्री पर लाभ
लंबी अवधि के निवेश की बिक्री पर लाभ
कार्यशील पूंजी परिवर्तन से पहले परिचालन लाभ (ए)
कार्यशील पूंजी में परिवर्तन:
style="font-weight: 400;">जोड़ें: वर्तमान देनदारियों में वृद्धि
वर्तमान संपत्ति में कमी
कम: वर्तमान संपत्ति में वृद्धि
वर्तमान देनदारियों में कमी
कार्यशील पूंजी में शुद्ध वृद्धि / कमी (बी)
संचालन से उत्पन्न नकदी (सी) = (ए + बी)
कम: भुगतान किया गया आयकर (प्राप्त शुद्ध कर वापसी) (डी)
असाधारण वस्तुओं से पहले नकदी प्रवाह (सीडी) = (ई)
समायोजित असाधारण आइटम (+/-) (एफ)
परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह (ई+एफ) = (जी)
निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह
अचल संपत्तियों की बिक्री से आय
style="font-weight: 400;">निवेशों की बिक्री से आय
शेयरों / डिबेंचर / अचल संपत्तियों की खरीद
निवेश गतिविधियों से शुद्ध नकदी (एच)
वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह
शेयर जारी करने से आय
डिबेंचर जारी करने से आय
लाभांश का भुगतान
वित्तीय गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह (I)
नकद और नकद समकक्षों में शुद्ध वृद्धि (जी+एच+आई) = (जे)
नकद और नकद समकक्ष और अवधि की शुरुआत (के)
नकद और नकद समकक्ष और अवधि की समाप्ति (J+K)

नकदी प्रवाह: सीमाएं

• style="font-weight: 400;">नकारात्मक नकदी प्रवाह एक लाल झंडा उठाता है, जिसका हमेशा यह अर्थ नहीं होता कि कंपनी संकट में है।
• कैश फ्लो स्टेटमेंट, व्यक्तिगत रूप से, कंपनी की वित्तीय स्थिति के बारे में सटीक डेटा नहीं देता है।

नकदी प्रवाह, आय विवरण और बैलेंस शीट के बीच अंतर

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक अवधि में कंपनी के प्रदर्शन को मापता है। यह नकदी प्रवाह और बहिर्वाह का सही माप है। आय विवरण समय की अवधि में किसी संपत्ति की लागत का आवंटन है। बैलेंस शीट के लिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट से नेट कैश फ्लो बैलेंस शीट में विभिन्न मदों में बदलाव के बराबर होना चाहिए।