भारत में आयकर अधिनियम: नंगे तथ्य

कर मौद्रिक शुल्क हैं जो सरकार आय, वस्तुओं, सेवाओं, गतिविधियों या लेनदेन पर लगाती है। कर, सरकार का प्राथमिक वित्त पोषण स्रोत, राष्ट्रीय कानूनों, कानूनों और प्रथाओं को आगे बढ़ाने के लिए उपयोग किया जाता है जो जनता को लाभान्वित करते हैं।

सरकार की बढ़ती वित्तीय जरूरतों को समायोजित करने के लिए भारतीय कर संरचना बदल गई है। इस प्रणाली का उद्देश्य अपने सामाजिक आर्थिक उद्देश्यों की सरकार की उपलब्धि में सहायता करना भी है। कर सुधार एक सतत प्रक्रिया है जिसे अद्यतन करने और रखरखाव के लिए प्रणाली का निरीक्षण करने के लिए नियमित रूप से करना पड़ता है।

भारत अब 1961 के आयकर अधिनियम (आईटी अधिनियम) द्वारा शासित है। वर्तमान आयकर अधिनियम 1961 में पारित किया गया था और 1 अप्रैल, 1962 को प्रभावी हुआ था। सरकार ने 1956 में विधि आयोग को आयकर अधिनियम भेजा था, और रिपोर्ट 1958 में वितरित की गई थी। प्रत्यक्ष कर प्रशासन जांच आयोग के अध्यक्ष, श्री महावीर त्यागी, 1958 में चुने गए थे। इन दोनों निकायों की सिफारिशों के आधार पर, वर्तमान आयकर अधिनियम विकसित किया गया था। 1961 के अधिनियम में तब से कई संशोधन हुए हैं।

1961 आयकर अधिनियम: सारांश

1857 में सैन्य विद्रोह के कारण हुए नुकसान की भरपाई करने के लिए, सर जेम्स विल्सन ने 1860 में भारत में आयकर की शुरुआत की। अस्तित्व। 1918 में, एक नया आयकर क़ानून पारित किया गया था, लेकिन 1922 में पारित एक नए अधिनियम द्वारा इसे तेजी से पलट दिया गया। 1922 के अधिनियम में किए गए कई बदलावों ने इसे काफी चुनौतीपूर्ण बना दिया। यह कानून अभी भी वित्तीय वर्ष 1961-1962 के लिए लागू है। 1956 में, भारत सरकार ने विधान आयोग से कानून को स्पष्ट करने के लिए कहा।

कानून मंत्रालय के साथ मिलकर, विधि आयोग ने सितंबर 1958 में अपने निष्कर्ष प्रस्तुत किए। 1961 का अधिनियम, जिसे आमतौर पर 1961 के आयकर अधिनियम के रूप में जाना जाता है, जो 1 अप्रैल, 1962 को लागू हुआ, वर्तमान में इस कानून को नियंत्रित करता है। जम्मू और कश्मीर राज्य सहित पूरे भारत को इसका पालन करना चाहिए।

कोई भी कानून अपने आप में तब तक अपर्याप्त होता है जब तक कि कमियों को दूर नहीं किया जाता है। भारत के आयकर कानून 1961 के आयकर अधिनियम और ट्रिब्यूनल के फैसलों सहित कई आयकर नियमों, नोटिसों, परिपत्रों और अदालती फैसलों द्वारा शासित होते हैं।

1961 आयकर अधिनियम: आयकर के प्रकार

सीमांत, मध्यम, या आनुपातिक-आय कर सभी संभव हैं। भारत में आयकर के दो अलग-अलग रूप हैं:

प्रत्यक्ष कर

प्रत्यक्ष कर वे हैं जो किसी व्यक्ति की आय पर तुरंत लगाए जाते हैं। प्रत्यक्ष कर लोगों और व्यवसायों दोनों पर लगाया जाता है। भविष्य की पीढ़ियों को इन करों के अधीन नहीं किया जा सकता है। व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, आयकर सबसे महत्वपूर्ण प्रकार है सीधा कर।

पूरे असेसमेंट ईयर में यह टैक्स साल में एक बार (1 अप्रैल से 31 मार्च) वसूल किया जाता है। यदि आपकी वार्षिक आय न्यूनतम छूट सीमा से अधिक है, तो आपको 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार आयकर का भुगतान करना होगा। अधिनियम की कई धाराओं के तहत कर में कटौती प्रदान की जाती है।

अप्रत्यक्ष कर

दूसरी ओर, अप्रत्यक्ष कर वे हैं जो भारत सरकार आपकी ओर से प्राप्त करती है और भुगतान करती है। ई-कॉमर्स कंपनियां, थिएटर और कोई भी अन्य व्यवसाय जहां आपको कर का भुगतान करना होगा, ऐसे व्यवसायों के उदाहरण हैं जो अप्रत्यक्ष करों के अधीन हैं। उत्पादों और सेवाओं पर लगाए गए करों को अप्रत्यक्ष कर के रूप में जाना जाता है।

वे प्रत्यक्ष करों से इस मायने में भिन्न हैं कि वे भारत सरकार को सीधे भुगतान करने वाले लोगों के बजाय माल पर लगाए जाते हैं। वे एक बिचौलिए द्वारा एकत्र किए जाते हैं, वह व्यक्ति जो उत्पाद बेच रहा है। छोटे अप्रत्यक्ष करों के उदाहरणों में बिक्री कर, आयातित वस्तुओं पर लगाए गए कर, मूल्य वर्धित कर (वैट) और अन्य शामिल हैं।

1961 आयकर अधिनियम: आवश्यकता

कर सरकार के राजस्व का मुख्य स्रोत हैं। कर के पैसे का उपयोग सार्वजनिक सेवाओं जैसे शिक्षा, बुनियादी ढांचे में सुधार जैसे सड़कों और बांधों, और अन्य चीजों के भुगतान के लिए किया जाता है। कर एकत्र करने का प्राथमिक लक्ष्य सरकार को राजस्व का उचित स्तर प्रदान करना है।

1961 आयकर अधिनियम: लक्ष्य

आयकर अधिनियम के उद्देश्य इस प्रकार हैं:

• आय और धन वितरण असमानताओं को कम करने के लिए।
• बेहतर पैदावार के दोहरे उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए।
• देश के आर्थिक विकास और प्रगति में तेजी लाने के लिए।
• अंतरराष्ट्रीय कीमतों में छोटी और लंबी अवधि की अस्थिरता के खिलाफ उचित आर्थिक स्थिरता और सुरक्षा प्रदान करना।
• आर्थिक विकास के लिए धन उपलब्ध कराना।
• समय की विस्तारित अवधि में उत्पादन बढ़ाकर और अपराध, न्याय, शांति और स्थिरता को बढ़ावा देकर अत्यधिक धन, आय और उपभोग की असमानताओं को कम करना।
• नई पूंजीगत वस्तुओं के अधिग्रहण को बढ़ावा देना।
• आर्थिक विकास में सर्वाधिक योगदान देने वाले क्षेत्रों पर निवेश केंद्रित करना।

1961 आयकर अधिनियम: विशेषताएँ

आयकर वह राशि है जब सरकार अपने अधिकार क्षेत्र में अपने नागरिकों की प्रत्यक्ष आय पर कर लगाती है। भारत की आयकर प्रणाली है अविश्वसनीय रूप से जटिल है और इसमें कई अन्य बाधाएँ, चुनौतियाँ और सुविधाएँ हैं। भले ही पूरी प्रक्रिया कठिन लग सकती है, देश के नागरिक इस मुद्दे के सफल समाधान से प्रभावित हो सकते हैं। सरकार यह सुनिश्चित करने के लिए एक उपकरण के रूप में आयकर का उपयोग करती है कि सामुदायिक पहल और आधिकारिक कार्य सही ढंग से और समय पर पूरे हों।

अधिनियम की मुख्य विशेषताएं निम्नलिखित हैं:

• चालू निर्धारण वर्ष के आयकर के लिए वित्त अधिनियम की दर पिछले वर्ष की आय पर लागू होती है।
• एक व्यक्ति पिछले वर्ष की आय के आधार पर आयकर के अधीन है।
• पिछले वर्ष में करदाता की निवास स्थिति के आधार पर, उसके कर्तव्य की राशि निर्धारित की जाती है।
• केवल जब वित्तीय वर्ष के लिए कुल राजस्व उस विशेष वर्ष के लिए वित्त अधिनियम द्वारा निर्धारित सीमा कर-मुक्त राशि से अधिक हो जाता है, तो आयकर देयता उत्पन्न होती है।
• कर का बोझ आय के साथ बढ़ता है क्योंकि आयकर दरें प्रगतिशील हैं।
• करों को स्रोत पर रोकना चाहिए और सरकार के खजाने में जमा करना चाहिए।

1961 आयकर अधिनियम: उपचार और दंड

यदि करों का भुगतान समय पर और रिपोर्ट किया जाता है तो सरकार के पास लोक कल्याण के लिए धन हमेशा उपलब्ध रहेगा दाखिल हैं। करदाताओं को अपने कर दाखिल करने या जानकारी प्रदान करने का लाभ सुनिश्चित करने के लिए अधिनियम में कई दंड शामिल हैं। एक जुर्माना उन करदाताओं पर लगाया गया प्रतिबंध है जिन्होंने कानून तोड़ा है। कराधान प्रणालियों के हिस्से के रूप में, भारतीय कर अधिकारियों को रिटर्न दाखिल न करने से लेकर आय का खुलासा न करने या कर का भुगतान न करने तक के उल्लंघन के लिए करदाताओं को दंडित करने का अधिकार दिया गया है।

जबकि प्रक्रियात्मक उल्लंघनों के लिए दंड कभी-कभी प्रत्यक्ष संख्या में व्यक्त किए जाते हैं, करों का भुगतान करने में विफल रहने या आय या लेनदेन की रिपोर्ट करने वालों को आमतौर पर बकाया करों या शामिल राशियों के प्रतिशत के रूप में मूल्यांकन किया जाता है (आमतौर पर 100 से 300 प्रतिशत)।

आयकर अधिनियम उन करदाताओं के लिए विशेष दंड की सूची देता है जो अपराध करते हैं, जिसमें जानबूझ कर कर चोरी करना, पहले से ही एकत्रित अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करने में विफल होना, और इसी तरह के अन्य अपराध शामिल हैं। इस तरह के अपराध जुर्माना और जेल की सजा दोनों के अधीन हैं। कर धोखाधड़ी को फिर आपराधिक प्रक्रिया संहिता के दिशानिर्देशों के अनुसार परीक्षण पर रखा गया है। परिणामस्वरूप, करदाता संहिता के कानूनी विकल्पों का लाभ उठा सकते हैं।

पूछे जाने वाले प्रश्न

1961 का आयकर अधिनियम क्या है?

आयकर अधिनियम, 1961, भारत सरकार द्वारा अधिनियमित कानून है जो देश में आयकर लगाने, मूल्यांकन और संग्रह के लिए कानूनों और नियमों को निर्धारित करता है।

भारत में आयकर का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?

कोई भी व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार, कंपनी, फर्म, व्यक्तियों के संघ, या व्यक्तियों के निकाय का सदस्य, जिसकी कुल आय वित्तीय वर्ष के दौरान कर के लिए प्रभार्य न्यूनतम राशि से अधिक नहीं है, भारत में आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।

मैं अपना आयकर रिटर्न कैसे दाखिल कर सकता हूं?

इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ई-फाइलिंग पोर्टल के जरिए इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन फाइल किया जा सकता है। वैकल्पिक रूप से, निर्दिष्ट निर्धारण अधिकारी को पेपर रिटर्न जमा करके रिटर्न को ऑफलाइन भी दाखिल किया जा सकता है।

आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा क्या है?

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की डेडलाइन आमतौर पर असेसमेंट ईयर की 31 जुलाई होती है। हालाँकि, यह तिथि कुछ मामलों में सरकार द्वारा बढ़ाई जा सकती है।