टीसीएस क्या है और इसकी गणना कैसे की जाती है?

सरकार ने माल की बिक्री पर TCS (टैक्स कलेक्टेड एट सोर्स) प्रावधान का विस्तार करते हुए वित्त अधिनियम, 2020, धारा 206C(1H) के माध्यम से एक नया खंड पेश किया। वित्तीय वर्ष के दौरान एक खरीदार से 50 लाख रुपये से अधिक का भुगतान प्राप्त होने पर 10 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले किसी भी विक्रेता को कर एकत्र करना चाहिए। राशि की प्राप्ति के समय टीसीएस एकत्र किया जाता है।

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टीसीएस की गणना कैसे की जाती है और इसे कब एकत्र किया जाता है?

टीसीएस 1 अक्टूबर, 2020 से लागू है। माल के विक्रेता को खरीदार से एक वित्तीय वर्ष में मूल्य की प्राप्ति पर 0.1% कर लगाना चाहिए।

टीसीएस की गणना करते समय याद रखने योग्य संकेत

यह प्रावधान केवल 10 करोड़ रुपये से अधिक के वार्षिक कारोबार वाले विक्रेताओं पर लागू होता है।
माल शब्द में धारा 206सी(1)- टीसीएस के तहत शराब, वनोपज, तेंदू पत्ते और कबाड़ की बिक्री पर निर्यात और माल शामिल नहीं है; धारा 206सी(1जी)- विदेशी प्रेषण पर टीसीएस; धारा 206सी(1एफ)- मोटर वाहनों की बिक्री पर टीसीएस।
अगर सामान का खरीदार टीडीएस काटता है, तो विक्रेता को उन सामानों के लिए टीसीएस काटने की जरूरत नहीं है।
यदि खरीदार एक राज्य/केंद्र सरकार, उच्चायोग, वाणिज्य दूतावास, दूतावास, किसी विदेशी राज्य का व्यापार प्रतिनिधित्व या स्थानीय प्राधिकरण है तो टीसीएस नहीं काटा जाता है।
भारत में माल के आयात पर टीसीएस लागू नहीं है।

क्या कुल चालान राशि पर टीसीएस लगाया जाता है?

विक्रेता टीसीएस को एक चालान में इस प्रकार शामिल करता है: माल का मूल्य (में रु. 1,50,00,000 जीएसटी @ 18% 27,00,000 कुल चालान राशि (रु में) 1,77,00,000 टीसीएस कुल राशि @ 0.1% 17,700 खरीदार द्वारा भुगतान की जाने वाली कुल चालान राशि (रुपये में) 1, 77,17,700

टीसीएस जमा करने की देय तिथि क्या है?

चूंकि विक्रेता टीसीएस के संग्रह और भुगतान के लिए जिम्मेदार है, इसलिए उसे अगले महीने की 7 तारीख तक टीसीएस का भुगतान करना चाहिए। उदाहरण के लिए, 9 दिसंबर, 2022 को किए गए लेनदेन के लिए, सरकार को 7 जनवरी, 2023 तक टीसीएस का भुगतान किया जाना चाहिए।

ई-चालान पर टीसीएस का प्रभाव

हमारे देश में चरणबद्ध तरीके से ई-चालान लागू किया जा रहा है ताकि बी2बी कंपनियों द्वारा कोई कर चोरी न हो। यह अनिवार्य है कि प्रत्येक चालान सरकार को सूचित किया जाए और सरकारी पोर्टल पर डाला जाए। जब इसे पेश किया गया था, ई-चालान केवल 50 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों पर लागू किया गया था, लेकिन 1 अप्रैल, 2020 से, यह 20 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों पर लागू हो गया। हाल के ई-चालान मैंडेट के तहत, टीसीएस राशि इनवॉइस पर अन्य शुल्कों में शामिल है। GSTR-1 में भी, रिपोर्ट की गई राशि में TCS शामिल होगा। टीसीएस प्रावधान बिक्री के बजाय रसीद के आधार पर लागू होता है। विक्रेता को अग्रिम में टीसीएस चार्ज करना होगा और बाद में इसे चालान में समायोजित करना होगा। टीसीएस को चालान जारी करने के समय के बजाय रसीद के आधार पर एकत्र किया जाना चाहिए।

पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या टीसीएस की गणना में जीएसटी राशि शामिल है?

नहीं, जीएसटी राशि को टीसीएस की गणना में शामिल नहीं किया जाना चाहिए क्योंकि टीसीएस की गणना प्रतिफल की प्राप्ति पर की जाती है न कि बिक्री पर।

क्या TCS SEZ इकाइयों पर लागू होता है?

भले ही SEZ इकाइयों द्वारा बिक्री को निर्यात माना जाता है, लेकिन खरीदार से प्राप्त राशि 50 लाख रुपये की सीमा को पार करने पर TCS एकत्र किया जाएगा।

क्या सेवाओं की आपूर्ति टीसीएस अधिनियम के अंतर्गत शामिल है?

नहीं, यह अधिनियम केवल वस्तुओं की बिक्री पर लागू होता है, सेवाओं पर नहीं।

टीसीएस रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख क्या है?

प्रत्येक कर संग्रहकर्ता को तिमाही के बाद महीने की 15 तारीख तक टीसीएस रिटर्न जमा करना चाहिए। हालांकि, जनवरी-मार्च महीने के लिए टीसीएस रिटर्न अगले साल की 15 मई तक दाखिल किया जा सकता है।