இந்தியாவில் விவசாய நிலங்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் பெறப்படும் வருமானம் பொதுவாக வரி விலக்குகளால் பயனடைகிறது. இருப்பினும், நிலத்தின் இருப்பிடம், தற்போதைய பயன்பாடு, உரிமை விவரங்கள் மற்றும் சொத்துடன் தொடர்புடைய பரிவர்த்தனைத் தொகை போன்ற காரணிகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகள் இந்த விலக்குகளை நிர்வகிக்கின்றன. விவசாய நிலத்தை விற்பனை செய்யும் செயல்பாட்டில் ஈடுபட்டுள்ள தனிநபர்கள், அத்தகைய பரிவர்த்தனைகள் தொடர்பான மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி (டிடிஎஸ்) தாக்கங்களைப் பற்றிய புரிதலைப் பெறுவது மிகவும் முக்கியம். விவசாய நிலங்களை விற்பது நிதி ரீதியாக பலனளிக்கும் முயற்சியாக இருந்தாலும், அதனுடன் தொடர்புடைய வரி விளைவுகளைப் புரிந்துகொள்வதும் சமமான கட்டாயமாகும். எளிமையான சொற்களில், ஒரு நிலத்தின் ஒரு பகுதி மூலதனச் சொத்தாகத் தகுதி பெறுகிறது, அதன் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம் மூலதன ஆதாயமாகக் கருதப்படுகிறது மற்றும் பொதுவாக வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது என்பதைக் குறிக்கிறது. இருப்பினும், கேள்விக்குரிய சொத்து விவசாய நிலமாக குறிப்பிடப்படும் போது வரிக் கடமைகள் வேறுபடுகின்றன.
டிடிஎஸ் என்றால் என்ன?
TDS என்பது இந்திய அரசாங்கத்தால் செயல்படுத்தப்படும் வரி வசூல் பொறிமுறையாக செயல்படுகிறது. வருவாய் சேகரிப்பு. TDS இன் நோக்கம் சம்பளம், வட்டி, வாடகை மற்றும் தொழில்முறை கட்டணம் உட்பட பல்வேறு வகையான வருமானங்களுக்கு நீட்டிக்கப்பட்டுள்ளது. TDS கட்டமைப்பிற்குள், பணம் செலுத்தும் நிறுவனம், செலுத்தும் தொகையில் ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீதத்தை வரியாகக் கழித்து, அதைத் தொடர்ந்து அரசாங்கத்திடம் டெபாசிட் செய்யக் கடமைப்பட்டுள்ளது. கழிக்கப்பட்ட தொகையானது, பணம் பெறுபவரின் கணக்கில் அவர்கள் சார்பாக செலுத்தப்படும் வரியாகச் செலுத்தப்படும். வருமானத்தின் தன்மை மற்றும் பெறுநரின் நிலை ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் டிடிஎஸ் விகிதங்கள் மாறுபடும். உதாரணமாக, சம்பள வருமானத்திற்கு பொருந்தும் TDS விகிதம் வட்டி வருமானத்தில் இருந்து வேறுபடுகிறது. அபராதங்கள் மற்றும் சட்டரீதியான விளைவுகளைத் தவிர்க்க தனிநபர்கள் மற்றும் வணிகங்களுக்கு TDS விதிமுறைகளைப் பின்பற்றுவது மிக முக்கியமானது. டிடிஎஸ் அமைப்பு அரசாங்கத்திற்கு நிலையான வருவாய் வரவுக்கு உத்தரவாதம் அளிப்பது மட்டுமல்லாமல், பல்வேறு வருமான வழிகளில் திறமையான வரிகளை வசூலிக்கவும் உதவுகிறது. எனவே, ஒரு விரிவான புரிதல் மற்றும் TDS தேவைகளுடன் இணக்கம் ஆகியவை பொறுப்பான நிதி நிர்வாகத்தின் ஒருங்கிணைந்த கூறுகளாகின்றன. மேலும் பார்க்கவும்: 2024 இல் சொத்து மீதான TDS ஐ எவ்வாறு தாக்கல் செய்வது?
கிராமப்புற மற்றும் நகர்ப்புற விவசாய நிலங்களை விற்பதில் TDS என்றால் என்ன?
இந்திய சூழலில் விவசாய நிலம் மிக முக்கியத்துவத்தை கொண்டுள்ளது, மேலும் அதன் வரி தாக்கங்களை புரிந்துகொள்வது சொந்தக்காரர்களுக்கு முக்கியமானது. அத்தகைய சொத்துக்கள். கிராமப்புற மற்றும் நகர்ப்புற விவசாய நிலங்களை நிர்வகிக்கும் வரி விதிமுறைகள் எண்ணற்ற காரணிகளின் அடிப்படையில் வேறுபடுகின்றன, நுணுக்கமான புரிதல் தேவைப்படுகிறது.
கிராமப்புற விவசாய நிலம்
கிராமப்புறங்களில், விவசாய நிலத்தை விற்பது அல்லது மாற்றுவது வருமான வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. இந்தச் சாதகமான சிகிச்சையானது தனிநபர்கள் மற்றும் இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பங்கள் (HUFs) ஆகிய இருவருக்குமே பொருந்தும். எவ்வாறாயினும், கிராமப்புற விவசாய நிலங்களில் மேற்கொள்ளப்படும் விவசாய நடவடிக்கைகளிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானத்திற்கு வரிவிதிப்பதில் குறிப்பிடத்தக்க எச்சரிக்கை உள்ளது. பரிமாற்றத்திற்கு விலக்கு அளிக்கப்பட்டாலும், அத்தகைய நிலத்தில் விவசாயம் செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது.
நகர்ப்புற விவசாய நிலம்
இதற்கு நேர்மாறாக, நகர்ப்புற விவசாய நிலம் மூலதனச் சொத்தின் வகைப்பாட்டை எடுத்துக்கொள்கிறது. இந்த வகைப்பாடு இருந்தபோதிலும், நகர்ப்புற விவசாய நிலத்தை கட்டாயமாக கையகப்படுத்துவதன் மூலம் எழும் அனைத்து மூலதன ஆதாயங்களுக்கும் பிரிவு 10(37)ன் கீழ் வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. நகர்ப்புற விவசாய நிலங்களை விற்பது தொடர்பான பிரிவு 54B இன் கீழ் கூடுதல் விலக்குகளும் உள்ளன. பிரிவு 54B குறிப்பாக இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பங்கள் (HUF) மற்றும் தனிநபர்களுக்குப் பொருந்தும் என்பதை முன்னிலைப்படுத்துவது முக்கியமானது. எவ்வாறாயினும், விவசாய நிலங்களை வாங்குதல் மற்றும் விற்பதில் ஈடுபட்டுள்ள வணிகங்கள் அத்தகைய பரிவர்த்தனைகளின் போது கிடைக்கும் லாபத்திற்கு வரி செலுத்த கடமைப்பட்டுள்ளனர். நகர்ப்புறத்தின் வரிவிதிப்பு விவசாய நிலம் அதன் விற்பனை மூலம் கிடைக்கும் மூலதன ஆதாயத்தை சார்ந்தது. இது விற்பனை விலையிலிருந்து கையகப்படுத்துதலுக்கான குறியீட்டுச் செலவைக் கழிப்பதன் மூலம் ஆதாயங்களைக் கணக்கிடுவதை உள்ளடக்குகிறது. இதன் விளைவாக வரும் தொகையானது பொருந்தக்கூடிய மூலதன ஆதாய வரி விகிதத்தின் அடிப்படையில் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது.
விவசாய நிலத்தில் தற்போதைய டிடிஎஸ் எவ்வளவு?
தற்போதைய சூழ்நிலையில், அசையாச் சொத்தை விற்பதிலும் வாங்குவதிலும் ஈடுபடும் நபர்கள், பரிவர்த்தனை மதிப்பு ரூ. 50,00,000ஐத் தாண்டும் போது, மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட ஒரு சதவீத வரி (டிடிஎஸ்) விலக்குக்கு உட்பட்டது. குறிப்பிடத்தக்க வகையில், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 194IA இந்த TDS விகிதங்களை நிர்வகிக்கிறது. எவ்வாறாயினும், விவசாய நிலம் சம்பந்தப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்கு வரும்போது ஒரு முக்கியமான வேறுபாடு எழுகிறது, இதில் பிரிவு 194IA இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள TDS விகிதங்கள் பொருந்தாது, பரிவர்த்தனை மதிப்பு ரூ. 50,00,000 ஐத் தாண்டியிருந்தாலும் கூட. விவசாய நில பரிவர்த்தனைகள் மீதான TDS இலிருந்து இந்த விலக்கு, இந்தியப் பொருளாதார நிலப்பரப்பில் இத்தகைய பரிவர்த்தனைகளின் தனித்துவமான தன்மை மற்றும் முக்கியத்துவத்தை அங்கீகரிப்பதை வலியுறுத்துகிறது. TDS பொறிமுறையானது வரி வசூல் செய்வதில் ஒரு முக்கிய அம்சமாக இருந்தாலும், அதன் விண்ணப்பம் விவசாய நிலங்களுக்கு வேண்டுமென்றே விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது. பரிவர்த்தனைகள், விவசாய நடவடிக்கைகளுக்குக் கூறப்படும் தனித்துவமான பண்புகள் மற்றும் சமூக முக்கியத்துவத்தை ஒப்புக்கொள்வது. இதன் விளைவாக, விவசாய நிலத்தை விற்பனை செய்வதில் அல்லது வாங்குவதில் ஈடுபட்டுள்ள நபர்கள், பிரிவு 194IA இன் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள TDS விகிதங்களைக் கடைப்பிடிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை, இந்த முக்கிய சொத்து வகுப்பை உள்ளடக்கிய பரிவர்த்தனைகளின் பிரத்தியேகங்களுடன் ஒரு நுணுக்கமான ஒழுங்குமுறை கட்டமைப்பை வழங்குகிறது.
வரிவிதிப்பைக் குறைப்பது எப்படி?
இந்தியாவில் விவசாய நிலங்களை விற்பனை செய்வதைப் பற்றி சிந்திக்கும்போது, அதனுடன் தொடர்புடைய வரி தாக்கங்களை கவனமாக மதிப்பீடு செய்வது அவசியம். மூலோபாய நடவடிக்கைகளைப் பயன்படுத்துவது வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பது மட்டுமல்லாமல் ஒட்டுமொத்த லாபத்தையும் அதிகரிக்கும். இங்கே கருத்தில் கொள்ள சில பயனுள்ள உத்திகள் உள்ளன
ஹோல்டிங் காலம் பரிசீலனை
நீங்கள் விவசாய நிலத்தை வைத்திருக்கும் காலம் வரிப் பொறுப்பைத் தீர்மானிப்பதில் முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது. வைத்திருக்கும் காலம் இரண்டு ஆண்டுகளுக்கு மேல் இருந்தால், நிலம் நீண்ட கால மூலதனச் சொத்தாக தகுதி பெறுகிறது, இதன் விளைவாக மிகவும் சாதகமான வரி விகிதங்கள் கிடைக்கும். நீண்ட காலம் வைத்திருக்கும் காலம் குறைந்த வரி விகிதங்களை ஈர்க்கிறது, நில உரிமையாளர்கள் தங்கள் பரிவர்த்தனைகளை வரி நன்மைகளை அதிகரிக்க திட்டமிடுவதற்கு ஊக்கத்தை அளிக்கிறது.
விவசாய வருமான வகைப்பாடு
விவசாய நிலம் என்றால் விவசாயத்தின் மூலம் வருமானம் கிடைத்து வருகிறது முந்தைய இரண்டு ஆண்டுகளுக்கான நடவடிக்கைகள், அதை விவசாய நிலமாக வகைப்படுத்தலாம். இந்த வகைப்பாடு வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10(1) இன் கீழ் விலக்குகளைப் பெறுவதற்கான வழிகளைத் திறக்கிறது. இந்த விதியைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம், அத்தகைய நிலத்தின் விற்பனையுடன் தொடர்புடைய ஒட்டுமொத்த வரிச் சுமையை கணிசமாகக் குறைக்கலாம்.
குறியீட்டு பயன் பயன்பாடு
பணவீக்கத்திற்காக நிலத்தின் கொள்முதல் விலையை சரிசெய்வதற்கான சக்திவாய்ந்த கருவியாக குறியீட்டு பலன் செயல்படுகிறது. செலவு பணவீக்க குறியீட்டை (CII) பயன்படுத்துவதன் மூலம், வரி விதிக்கக்கூடிய மூலதன ஆதாயங்களை திறம்பட குறைக்க முடியும். இந்த சரிசெய்தல் காலப்போக்கில் பணத்தின் மதிப்பில் ஏற்படும் அரிப்புக்கு காரணமாகிறது, இதன் விளைவாக குறைந்த வரி விதிக்கக்கூடிய தொகை மற்றும் அதன் விளைவாக, குறைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு.
மூலதன ஆதாய பத்திரங்களில் முதலீடு
வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 54EC, விவசாய நிலங்களை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் மூலதன ஆதாயங்களை குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள், பொதுவாக ஆறு மாதங்களுக்குள், குறிப்பிட்ட பத்திரங்களில் மீண்டும் முதலீடு செய்ய நில உரிமையாளர்களை அனுமதிக்கிறது. இந்த மூலோபாய முதலீடு மூலதனப் பாதுகாப்பை எளிதாக்குவது மட்டுமல்லாமல், வரிச் சேமிப்பு நன்மைகளையும் வழங்குகிறது. இந்த நியமிக்கப்பட்ட பத்திரங்களுக்கு ஆதாயங்களைத் திருப்பிவிடுவதன் மூலம், தனிநபர்கள் தங்கள் வரிப் பொறுப்பைத் தள்ளிப்போடலாம், பயனுள்ள வரி திட்டமிடலுக்கு பங்களிக்கலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
விவசாய நிலம் விற்பனையில் டிடிஎஸ் என்றால் என்ன?
டிடிஎஸ், அல்லது மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி, வருமான மூலத்தில் வரிகளைக் கழிப்பதற்கான இந்திய அரசாங்கத்தின் ஒரு வழிமுறையாகும்.
நில பரிவர்த்தனைகளில் TDS எவ்வாறு செயல்படுகிறது?
பரிவர்த்தனை மதிப்பு ரூ. 50,00,000 ஐத் தாண்டும் போது, அசையாச் சொத்தை விற்கும் போது அல்லது வாங்கும் போது 1% விகிதத்தில் TDS கழிக்கப்படும்.
கிராமப்புற மற்றும் நகர்ப்புற விவசாய நிலங்களுக்கு TDS பொருந்துமா?
கிராமப்புற மற்றும் நகர்ப்புற விவசாய நிலங்களுக்கு டிடிஎஸ் விதிகள் வேறுபடுகின்றன. கிராமப்புற நில பரிவர்த்தனைகள் பொதுவாக வருமான வரியில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்டாலும், நகர்ப்புற நில பரிவர்த்தனைகள் குறிப்பிட்ட மூலதன ஆதாய வரி விதிமுறைகளுக்கு உட்பட்டது.
TDS இன் கீழ் விவசாய நிலங்களுக்கு என்ன விலக்குகள் உள்ளன?
விவசாய நில பரிவர்த்தனைகள் பிரிவு 194IA இன் கீழ் TDS இலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது, பரிவர்த்தனை மதிப்பு ரூ.50,00,000க்கு அதிகமாக இருந்தாலும் கூட. இந்த விலக்கு விவசாய நில பரிவர்த்தனைகளின் தனித்துவமான தன்மையை ஒப்புக்கொள்கிறது.
விவசாய நிலத்தின் மீதான வரிப் பொறுப்பை வைத்திருக்கும் காலம் எவ்வாறு பாதிக்கிறது?
இரண்டு ஆண்டுகளுக்கும் மேலாக விவசாய நிலத்தை வைத்திருப்பது நீண்ட கால மூலதன சொத்தாக தகுதி பெறுகிறது, குறைந்த வரி விகிதங்களை ஈர்க்கிறது.
விவசாய வருமானம் நில பரிவர்த்தனைகளின் வரிவிதிப்பைப் பாதிக்குமா?
ஆம், கடந்த இரண்டு ஆண்டுகளாக அந்த நிலம் விவசாய வருமானத்தை ஈட்டினால், அதை விவசாய நிலமாக வகைப்படுத்தலாம், இது வருமான வரிச் சட்டத்தின் 10(1) பிரிவின் கீழ் விலக்கு அளிக்க அனுமதிக்கிறது.
குறியீட்டு நன்மை என்றால் என்ன, வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க இது எவ்வாறு உதவுகிறது?
குறியீட்டு பலன் விலை பணவீக்க குறியீட்டை (CII) பயன்படுத்தி பணவீக்கத்திற்கான நிலத்தின் கொள்முதல் விலையை சரிசெய்கிறது. இந்த சரிசெய்தல் வரி விதிக்கக்கூடிய மூலதன ஆதாயங்களைக் குறைக்கிறது, இது குறைந்த வரிப் பொறுப்புக்கு வழிவகுக்கிறது.
| Got any questions or point of view on our article? We would love to hear from you. Write to our Editor-in-Chief Jhumur Ghosh at jhumur.ghosh1@housing.com |
