వ్యాపార యజమానులు ఉపయోగించే మూడు ప్రాథమిక ఆర్థిక నివేదికలలో నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు (CFS) ఒకటి. నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు, ఆదాయం మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్లతో పాటు, సంస్థాగత నిర్ణయం తీసుకోవడాన్ని ప్రభావితం చేసే క్లిష్టమైన ఆర్థిక సమాచారాన్ని సూచిస్తాయి. వ్యాపారం యొక్క ఆర్థిక స్థితిని అంచనా వేయడంలో ఈ మూడూ ఉపయోగకరంగా ఉన్నప్పటికీ, చాలా మంది వ్యాపార నిపుణులు నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు చాలా అవసరమని నమ్ముతారు. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన అనేది వ్యాపారంలోకి ప్రవేశించే మరియు నిష్క్రమించే నిధుల ప్రవాహం మరియు ఆర్థిక సమానమైన వాటిని వివరించే ఆర్థిక నివేదిక. CFS వ్యాపారం యొక్క నగదు స్థితిని నిర్వహించగల సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేస్తుంది లేదా రుణ కట్టుబాట్లను మరియు నిర్వహణ ఖర్చులకు మద్దతు ఇవ్వడానికి నగదును ఎంత విజయవంతంగా ఉత్పత్తి చేస్తుంది.
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన: నిర్మాణం
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ప్రాథమిక అంశాలు క్రిందివి:
- ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు ప్రవాహం
- పెట్టుబడి కార్యకలాపాల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు ప్రవాహం
- ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు ప్రవాహం
ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా నగదు ఉత్పత్తి అవుతుంది
ఏదైనా మూలాలు మరియు ఖర్చులు వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నిధులు CFS యొక్క నిర్వహణ ఖర్చులలో చేర్చబడ్డాయి. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఇది వ్యాపారం యొక్క ఉత్పత్తులు లేదా సేవల ద్వారా సంపాదించిన డబ్బు మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది. కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదు సాధారణంగా ఆదాయం, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, పన్నులు, జాబితా మరియు చెల్లించవలసిన ఖాతాలలో మార్పులను ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ కార్యాచరణ చర్యలలో ఇవి ఉండవచ్చు:
- ఉత్పత్తులు మరియు సేవల విక్రయం నుండి రాబడి
- వడ్డీ చెల్లింపులు
- ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపులు
- తయారీ ప్రక్రియలో ఉపయోగించిన ఉత్పత్తులు మరియు సేవల ప్రదాతలకు చేసిన చెల్లింపులు
- ఉద్యోగుల వేతన చెల్లింపులు
- అద్దె చెల్లింపులు
- ఇతర రకాల నిర్వహణ ఖర్చులు
రుణాలు, రుణాలు లేదా ఈక్విటీల బదిలీ నుండి రసీదులు ట్రేడింగ్ పోర్ట్ఫోలియో లేదా పెట్టుబడి సమూహంలో చేర్చబడతాయి.
ద్వారా నగదు ఉత్పత్తి చేయబడింది పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు
పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు అన్ని మూలాలను మరియు వ్యాపారం యొక్క పెట్టుబడుల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు వినియోగాన్ని కలిగి ఉంటాయి. ఈ వర్గంలో ఆస్తి అమ్మకాలు మరియు కొనుగోళ్లు, సరఫరాదారులకు చెల్లించిన లేదా క్లయింట్ల నుండి స్వీకరించబడిన రుణాలు మరియు విలీనాలు మరియు సముపార్జనలకు సంబంధించిన చెల్లింపులు (M&A) ఉంటాయి. క్లుప్తంగా, పరికరాలు, వనరులు లేదా పెట్టుబడులలో మెరుగుదలలు పెట్టుబడుల నుండి వచ్చే నగదుకు సంబంధించినవి. కొత్త యంత్రాలు, కార్యాలయాలు లేదా మార్కెట్ చేయదగిన సెక్యూరిటీల వంటి స్వల్పకాలిక ఆస్తులను కొనుగోలు చేయడానికి నగదు ఉపయోగించబడుతుంది కాబట్టి, పెట్టుబడి నుండి నగదులో మార్పులను సాధారణంగా క్యాష్-అవుట్ అంశాలు అంటారు. ఏదేమైనప్పటికీ, ఒక సంస్థ ఒక ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు, పెట్టుబడి నుండి నగదును గణించేటప్పుడు వాణిజ్యం క్యాష్-ఇన్గా పరిగణించబడుతుంది.
ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు
ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నిధులు పెట్టుబడిదారులు మరియు బ్యాంకుల నుండి మూలధనాన్ని కలిగి ఉంటాయి మరియు వాటాదారులకు నగదు ఎలా పంపిణీ చేయబడుతుంది. ఈ ఫండ్లలో డివిడెండ్లు, స్టాక్ రీకొనుగోళ్లకు తిరిగి చెల్లింపులు మరియు వ్యాపారం చేసిన ప్రధాన రుణ చెల్లింపు (రుణాలు) ఉంటాయి. మూలధనాన్ని సేకరించినప్పుడు, నగదు తీసుకురాబడుతుంది మరియు డివిడెండ్ చెల్లించినప్పుడు నగదు పంపబడుతుంది. ఫలితంగా, ఒక కార్పొరేషన్ ప్రజలకు బాండ్ను అందించినప్పుడల్లా, అది నగదు ఫైనాన్సింగ్ను అందుకుంటుంది. అయితే, వాటాదారులకు వడ్డీని వసూలు చేసినప్పుడు, కంపెనీ నగదు ఖాళీ అవుతుంది. వడ్డీ క్యాష్ అవుట్ ఐటెమ్ అయితే, అది ఆపరేటింగ్గా అందించబడుతుందని గుర్తుంచుకోండి ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపం కంటే కార్యాచరణ.
నగదు ప్రవాహం: గణన
నగదు ప్రవాహాన్ని లెక్కించడానికి ప్రత్యక్ష విధానం మరియు పరోక్ష పద్ధతి ఉపయోగించబడుతుంది.
ప్రత్యక్ష నగదు ప్రవాహ పద్ధతి
ప్రత్యక్ష పద్ధతి మొత్తం నగదు చెల్లింపులు మరియు ఆదాయాలు, సరఫరాదారులకు చెల్లించిన డబ్బు, వినియోగదారుల నుండి పొందిన ఆదాయం మరియు జీతం చెల్లింపులతో సహా. నగదు ఆధారిత అకౌంటింగ్ని ఉపయోగించే చాలా చిన్న సంస్థలకు ఈ CFS పద్ధతి సరళమైనది. వివిధ అసెట్ మరియు లయబిలిటీ ఖాతాల ప్రారంభం మరియు ముగింపు బ్యాలెన్స్లలో నికర తగ్గుదల లేదా పెరుగుదలను అధ్యయనం చేయడం ద్వారా కూడా ఈ గణాంకాలను పొందవచ్చు. ఇది స్పష్టంగా ప్రదర్శించబడింది. ప్రత్యక్ష పద్ధతి ద్వారా నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఫార్మాట్ ఇక్కడ ఉంది:
| ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం | మొత్తం (రూ.లలో) | మొత్తం (రూ.లలో) |
| జోడించు: ఆపరేటింగ్ నగదు రసీదులు: (A) | ||
| నగదు అమ్మకాలు | ||
| కస్టమర్ల నుంచి నగదు స్వీకరించారు | ||
| ట్రేడింగ్ కమీషన్ అందుకుంది | ||
| style="font-weight: 400;">రాయల్టీలు అందుకున్నారు | ||
| తక్కువ: ఆపరేటింగ్ నగదు చెల్లింపులు: (B) | ||
| నగదు కొనుగోలు | ||
| సరఫరాదారులకు నగదు చెల్లించారు | ||
| వ్యాపార ఖర్చుల కోసం నగదు చెల్లించబడుతుంది | ||
| కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు (AB) = (C) | ||
| తక్కువ: చెల్లించిన ఆదాయపు పన్ను (నికరం పొందిన పన్ను వాపసు) (D) | ||
| అసాధారణ వస్తువుల ముందు నగదు ప్రవాహం (CD) = (E) | ||
| సర్దుబాటు చేయబడిన అసాధారణ అంశాలు (+/-) (F) | ||
| ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహం (EF) = (G) | ||
| పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం (పరోక్ష పద్ధతి ప్రకారం గణన) (H) | ||
| ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం (పరోక్ష పద్ధతి ప్రకారం లెక్కింపు) (నేను) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటిలో నికర పెరుగుదల (G+H+I) = (J) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి మరియు కాలం ప్రారంభం (K) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి మరియు వ్యవధి ముగింపు (J+K) |
పరోక్ష నగదు ప్రవాహ పద్ధతి
ఈ సాంకేతికత నగదు రహిత లావాదేవీల నుండి వ్యత్యాసాలను జోడించడం లేదా తీసివేయడం ద్వారా స్థూల ఆదాయాన్ని మార్చడం ద్వారా నగదు ప్రవాహాన్ని గణిస్తుంది. నగదు రహిత అంశాలు బ్యాలెన్స్ షీట్లో ఒక టర్మ్ నుండి మరొక టర్మ్కు వ్యాపారం యొక్క ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలలో మార్పులుగా కనిపిస్తాయి. ఫలితంగా, అకౌంటెంట్ అస్సెట్ మరియు లయబిలిటీ రికార్డులలో ఏవైనా మార్పులను గుర్తిస్తారు, అవి ఖచ్చితమైన నగదు ఇన్ఫ్లో లేదా అవుట్ఫ్లోను లెక్కించడానికి మొత్తం రాబడి సంఖ్యకు తిరిగి జోడించబడాలి లేదా తీసివేయాలి.
| ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం (పరోక్ష పద్ధతి) | మొత్తం (రూ.లలో) | మొత్తం (రూ.లలో) |
| పన్ను మరియు అసాధారణ వస్తువులకు ముందు నికర లాభం | ||
| ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం | ||
| 400;">జోడించు: నాన్-నగదు మరియు నాన్-ఆపరేటింగ్ వస్తువులు ఇప్పటికే లాభ మరియు నష్టాల ఖాతాకు డెబిట్ చేయబడ్డాయి: | ||
| తరుగుదల | ||
| కనిపించని ఆస్తుల రుణ విమోచన | ||
| స్థిర ఆస్తుల విక్రయంలో నష్టం | ||
| దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడుల విక్రయంలో నష్టం | ||
| పన్ను కోసం కేటాయింపు | ||
| డివిడెండ్ చెల్లించారు | ||
| తక్కువ: లాభనష్టాల ఖాతాలో ఇప్పటికే క్రెడిట్ చేయబడిన నగదు మరియు నాన్-ఆపరేటింగ్ వస్తువులు | ||
| స్థిర ఆస్తుల అమ్మకంపై లాభం | ||
| దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడి అమ్మకంపై లాభం | ||
| వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మార్పులకు ముందు నిర్వహణ లాభం (A) | ||
| వర్కింగ్ క్యాపిటల్లో మార్పులు: | ||
| style="font-weight: 400;">జోడించు: ప్రస్తుత బాధ్యతలలో పెరుగుదల | ||
| ప్రస్తుత ఆస్తులలో తగ్గుదల | ||
| తక్కువ: ప్రస్తుత ఆస్తుల పెరుగుదల | ||
| ప్రస్తుత బాధ్యతలలో తగ్గుదల | ||
| వర్కింగ్ క్యాపిటల్లో నికర పెరుగుదల / తగ్గుదల (B) | ||
| కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు (C) = (A+B) | ||
| తక్కువ: ఆదాయపు పన్ను చెల్లించబడింది (నికర పన్ను వాపసు స్వీకరించబడింది) (D) | ||
| అసాధారణ అంశాలకు ముందు నుండి నగదు ప్రవాహం (CD) = (E) | ||
| సర్దుబాటు చేయబడిన అసాధారణ అంశాలు (+/-) (F) | ||
| ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహం (E+F) = (G) | ||
| పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం | ||
| స్థిర ఆస్తుల విక్రయం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం | ||
| style="font-weight: 400;">పెట్టుబడుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం | ||
| షేర్లు/డిబెంచర్లు/స్థిర ఆస్తుల కొనుగోలు | ||
| పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు (H) | ||
| ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం | ||
| షేర్ల జారీ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం | ||
| డిబెంచర్ల జారీ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం | ||
| డివిడెండ్ చెల్లింపు | ||
| ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహం (I) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటిలో నికర పెరుగుదల (G+H+I) = (J) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి మరియు కాలం ప్రారంభం (K) | ||
| నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి మరియు వ్యవధి ముగింపు (J+K) |
నగదు ప్రవాహం: పరిమితులు
- style="font-weight: 400;">ప్రతికూల నగదు ప్రవాహం ఎరుపు జెండాను ఎగురవేస్తుంది, ఇది ఎల్లప్పుడూ కంపెనీ ఇబ్బందుల్లో ఉందని అర్థం కాదు.
- నగదు ప్రవాహ ప్రకటన, వ్యక్తిగతంగా, కంపెనీ ఆర్థిక విషయాల గురించి ఖచ్చితమైన డేటాను అందించదు.
నగదు ప్రవాహం, ఆదాయ ప్రకటన మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ మధ్య తేడాలు
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఒక కాలంలో కంపెనీ పనితీరును కొలుస్తుంది. ఇది నగదు ప్రవాహాలు మరియు ప్రవాహాల యొక్క నిజమైన కొలమానం. ఆదాయ ప్రకటన అనేది ఒక నిర్దిష్ట కాల వ్యవధిలో ఒక ఆస్తి ఖర్చు యొక్క కేటాయింపు. బ్యాలెన్స్ షీట్ కోసం, నగదు ప్రవాహ ప్రకటన నుండి నికర నగదు ప్రవాహం బ్యాలెన్స్ షీట్లోని వివిధ అంశాలలో మార్పుకు సమానంగా ఉండాలి.
