భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టం: వాస్తవాలు

పన్నులు అంటే ఆదాయం, వస్తువులు, సేవలు, కార్యకలాపాలు లేదా లావాదేవీలపై ప్రభుత్వం విధించే ద్రవ్య రుసుములు. పన్నులు, ప్రభుత్వ ప్రాథమిక నిధుల మూలం, జాతీయ చట్టాలు, చట్టాలు మరియు ప్రజలకు ప్రయోజనం చేకూర్చే పద్ధతులను ముందుకు తీసుకెళ్లడానికి ఉపయోగించబడతాయి.

ప్రభుత్వ విస్తరిస్తున్న ఆర్థిక అవసరాలకు అనుగుణంగా భారతీయ పన్నుల నిర్మాణం మార్చబడింది. ప్రభుత్వం తన సామాజిక ఆర్థిక లక్ష్యాలను సాధించడంలో సహాయపడటానికి కూడా ఈ వ్యవస్థ ఉద్దేశించబడింది. పన్ను సంస్కరణ అనేది సిస్టమ్‌ను నవీకరించడం మరియు నిర్వహణ కోసం తనిఖీ చేయడానికి క్రమం తప్పకుండా చేయవలసిన నిరంతర ప్రక్రియ.

భారతదేశం ఇప్పుడు 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం (IT చట్టం) ద్వారా పాలించబడుతోంది. ప్రస్తుత ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961లో ఆమోదించబడింది మరియు ఏప్రిల్ 1, 1962 నుండి అమలులోకి వచ్చింది. ప్రభుత్వం ఆదాయపు పన్ను చట్టాన్ని 1956లో లా కమిషన్‌కు పంపింది మరియు నివేదిక 1958లో అందించబడింది. ప్రత్యక్ష పన్ను పరిపాలన విచారణ కమిషన్ ఛైర్మన్, శ్రీ మహావీర్ త్యాగి, 1958లో ఎంపికయ్యారు. ఈ రెండు సంస్థల సిఫార్సుల ఆధారంగా, ప్రస్తుత ఆదాయపు పన్ను చట్టం అభివృద్ధి చేయబడింది. 1961 చట్టం అప్పటి నుండి అనేక సవరణలకు గురైంది.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: సారాంశం

1857లో సైనిక తిరుగుబాటు కారణంగా సంభవించిన నష్టాన్ని భర్తీ చేయడానికి, సర్ జేమ్స్ విల్సన్ 1860లో భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్నును ప్రవేశపెట్టారు. 1886లో, ఒక ప్రత్యేకమైన ఆదాయపు పన్ను చట్టం స్థాపించబడింది మరియు అది అమలులో ఉన్న సంవత్సరాల్లో అనేక సవరణలకు లోబడి ఉంది. ఉనికి. 1918లో, ఒక కొత్త ఆదాయపు పన్ను శాసనం ఆమోదించబడింది, కానీ 1922లో ఆమోదించబడిన కొత్త చట్టం ద్వారా అది త్వరితగతిన తారుమారు చేయబడింది. 1922 చట్టంలో చేసిన అనేక మార్పులు దీనిని చాలా సవాలుగా మార్చాయి. ఈ చట్టం 1961–1962 ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఇప్పటికీ అమలులో ఉంది. 1956లో భారత ప్రభుత్వం చట్టంపై స్పష్టత ఇవ్వాలని లెజిస్లేషన్ కమిషన్‌ని కోరింది.

న్యాయ మంత్రిత్వ శాఖతో కలిసి, లా కమిషన్ సెప్టెంబరు 1958లో తన తీర్మానాలను సమర్పించింది. 1961 చట్టం, సాధారణంగా ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961 అని పిలుస్తారు, ఇది ఏప్రిల్ 1, 1962 నుండి అమలులోకి వచ్చింది, ప్రస్తుతం ఈ చట్టాన్ని నియంత్రిస్తుంది. జమ్మూ & కాశ్మీర్ రాష్ట్రంతో సహా భారతదేశం మొత్తం దీనిని అనుసరించాలి.

ఖాళీలను పూరించనంత వరకు ఏ చట్టమైనా సరిపోదు. భారతదేశ ఆదాయపు పన్ను చట్టాలు 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం మరియు ట్రిబ్యునల్ నిర్ణయాలతో సహా అనేక ఆదాయపు పన్ను నిబంధనలు, నోటీసులు, సర్క్యులర్‌లు మరియు కోర్టు తీర్పులచే నియంత్రించబడతాయి.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: ఆదాయపు పన్ను రకాలు

ఉపాంత, మితమైన లేదా అనుపాత-ఆదాయ పన్నులు అన్నీ సాధ్యమే. భారతదేశంలో రెండు రకాల ఆదాయపు పన్నులు ఉన్నాయి:

ప్రత్యక్ష పన్నులు

ప్రత్యక్ష పన్నులు అంటే ఒక వ్యక్తి ఆదాయంపై వెంటనే విధించబడేవి. ప్రత్యక్ష పన్నులు వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు రెండింటిపై విధించబడతాయి. భవిష్యత్ తరాలు ఈ పన్నులకు లోబడి ఉండవు. వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులకు, ఆదాయపు పన్ను అత్యంత ముఖ్యమైన రకం ప్రత్యక్ష పన్ను.

అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం పొడవునా, ఈ పన్ను సంవత్సరానికి ఒకసారి (ఏప్రిల్ 1 నుండి మార్చి 31 వరకు) వసూలు చేయబడుతుంది. మీ వార్షిక ఆదాయం కనీస మినహాయింపు థ్రెషోల్డ్‌ను మించి ఉంటే, 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం మీరు ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. చట్టంలోని అనేక సెక్షన్ల కింద పన్ను తగ్గింపులు అందించబడతాయి.

పరోక్ష పన్నులు

మరోవైపు, పరోక్ష పన్నులు మీ తరపున భారత ప్రభుత్వం స్వీకరించి, చెల్లించేవి. ఇ-కామర్స్ కంపెనీలు, థియేటర్లు మరియు మీరు తప్పనిసరిగా పన్నులు చెల్లించాల్సిన ఇతర వ్యాపారాలు పరోక్ష పన్నులకు లోబడి ఉండే వ్యాపారాలకు ఉదాహరణలు. ఉత్పత్తులు మరియు సేవలపై విధించే పన్నులను పరోక్ష పన్నులు అంటారు.

వారు నేరుగా భారత ప్రభుత్వానికి చెల్లించే వ్యక్తుల కంటే వస్తువులపై విధించబడే ప్రత్యక్ష పన్నులకు భిన్నంగా ఉంటారు. వాటిని మధ్యవర్తి, ఉత్పత్తిని విక్రయిస్తున్న వ్యక్తి సేకరిస్తారు. చిన్న పరోక్ష పన్నులకు ఉదాహరణలు అమ్మకపు పన్నులు, దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువులపై విధించిన పన్నులు, విలువ ఆధారిత పన్ను (VAT) మరియు ఇతరాలు.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: అవసరం

ప్రభుత్వానికి పన్నులే ప్రధాన ఆదాయ వనరు. విద్య, రోడ్లు మరియు ఆనకట్టల వంటి మౌలిక సదుపాయాల మెరుగుదలలు మరియు ఇతర విషయాల వంటి ప్రజా సేవలకు చెల్లించడానికి పన్ను డబ్బు ఉపయోగించబడుతుంది. పన్నులు వసూలు చేయడం యొక్క ప్రాథమిక లక్ష్యం ప్రభుత్వానికి తగిన స్థాయి ఆదాయాన్ని అందించడం.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: లక్ష్యాలు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క లక్ష్యాలు క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

• ఆదాయం మరియు సంపద పంపిణీ అసమానతలను తగ్గించడానికి.
• మెరుగైన దిగుబడి యొక్క ద్వంద్వ లక్ష్యాలను సాధించడానికి.
• దేశ ఆర్థికాభివృద్ధి మరియు పురోగతిని వేగవంతం చేయడానికి.
• అంతర్జాతీయ ధరలలో స్వల్ప మరియు దీర్ఘకాలిక అస్థిరతలకు వ్యతిరేకంగా సరైన ఆర్థిక స్థిరత్వం మరియు భద్రతను అందించడం.
• ఆర్థిక వృద్ధికి డబ్బు అందించడానికి.
• సుదీర్ఘ కాలంలో ఉత్పత్తిని పెంచడం మరియు నేరం, న్యాయం, శాంతి మరియు స్థిరత్వాన్ని ప్రోత్సహించడం ద్వారా అధిక సంపద, ఆదాయం మరియు వినియోగ అసమానతలను తగ్గించడం.
• కొత్త మూలధన వస్తువుల కొనుగోలును ప్రోత్సహించడానికి.
• ఆర్థిక వృద్ధికి అత్యంత దోహదపడే రంగాలపై పెట్టుబడులను కేంద్రీకరించడం.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: లక్షణాలు

ఆదాయపు పన్ను అనేది ప్రభుత్వం తన అధికార పరిధిలో తన పౌరుల ప్రత్యక్ష ఆదాయంపై పన్నులు విధించినప్పుడు చెల్లించాల్సిన మొత్తం. భారతదేశ ఆదాయపు పన్ను వ్యవస్థ చాలా క్లిష్టంగా ఉంటుంది మరియు అనేక ఇతర అడ్డంకులు, సవాళ్లు మరియు లక్షణాలను కలిగి ఉంది. మొత్తం ప్రక్రియ కష్టంగా అనిపించినప్పటికీ, సమస్య యొక్క విజయవంతమైన పరిష్కారం ద్వారా దేశ పౌరులు ప్రభావితం కావచ్చు. కమ్యూనిటీ కార్యక్రమాలు మరియు అధికారిక ఉద్యోగాలు సరిగ్గా మరియు షెడ్యూల్ ప్రకారం పూర్తయ్యేలా చూసుకోవడానికి ప్రభుత్వం ఆదాయపు పన్నును ఒక సాధనంగా ఉపయోగిస్తుంది.

చట్టం యొక్క ప్రధాన లక్షణాలు క్రిందివి:

• ప్రస్తుత మదింపు సంవత్సరం ఆదాయపు పన్ను కోసం ఫైనాన్స్ చట్టం యొక్క రేటు మునుపటి సంవత్సరం ఆదాయానికి వర్తించబడుతుంది.
• ఒక వ్యక్తి గత సంవత్సరం నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని బట్టి ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటాడు.
• మునుపటి సంవత్సరంలో పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క నివాస స్థితి ఆధారంగా, అతని విధి మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది.
• ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించిన మొత్తం ఆదాయం ఆ నిర్దిష్ట సంవత్సరానికి ఆర్థిక చట్టం ద్వారా నిర్ణయించబడిన థ్రెషోల్డ్ పన్ను రహిత మొత్తాన్ని అధిగమించినప్పుడు మాత్రమే ఆదాయపు పన్ను బాధ్యత తలెత్తుతుంది.
• ఆదాయపు పన్ను రేట్లు ప్రగతిశీలంగా ఉన్నందున ఆదాయంతో పన్ను భారం పెరుగుతుంది.
• మూలం వద్ద పన్నులు నిలిపివేసి ప్రభుత్వ ఖజానాలో జమ చేయాలి.

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం: నివారణలు మరియు జరిమానాలు

సకాలంలో పన్నులు చెల్లించి నివేదికలు అందజేస్తే ప్రజాసంక్షేమం కోసం ప్రభుత్వం వద్ద ఎప్పుడూ డబ్బు అందుబాటులో ఉంటుంది దాఖలు చేస్తారు. పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్నులను దాఖలు చేయడం లేదా సమాచారాన్ని అందించడం ద్వారా ప్రయోజనం పొందేలా చూసేందుకు ఈ చట్టం అనేక జరిమానాలను కలిగి ఉంటుంది. పెనాల్టీ అనేది చట్టాన్ని ఉల్లంఘించిన పన్ను చెల్లింపుదారులపై విధించిన శిక్ష. పన్నుల వ్యవస్థలో భాగంగా, రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయకపోవడం నుండి ఆదాయాన్ని వెల్లడించకపోవడం లేదా పన్ను చెల్లించకపోవడం వరకు ఉల్లంఘనలకు పన్ను చెల్లింపుదారులను శిక్షించే హక్కు భారతీయ పన్ను అధికారులకు ఇవ్వబడింది.

విధానపరమైన ఉల్లంఘనలకు జరిమానాలు కొన్నిసార్లు ప్రత్యక్ష సంఖ్యలో వ్యక్తీకరించబడతాయి, పన్నులు చెల్లించడంలో విఫలమైనందుకు లేదా ఆదాయాన్ని లేదా లావాదేవీలను నివేదించడానికి సాధారణంగా చెల్లించాల్సిన పన్నులు లేదా మొత్తంలో (సాధారణంగా 100 నుండి 300 శాతం) శాతంగా అంచనా వేయబడుతుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం ఉద్దేశపూర్వక పన్ను ఎగవేత, ఇప్పటికే వసూలు చేసిన పరోక్ష పన్నులను చెల్లించడంలో విఫలమవడం మరియు ఇతర సారూప్య నేరాలతో సహా నేరాలకు పాల్పడే పన్ను చెల్లింపుదారులకు నిర్దిష్ట జరిమానాలను జాబితా చేస్తుంది. అలాంటి నేరాలు జరిమానా మరియు జైలు శిక్ష రెండింటికి లోబడి ఉంటాయి. పన్ను మోసగాడు క్రిమినల్ ప్రొసీజర్ కోడ్ మార్గదర్శకాల ప్రకారం విచారణలో ఉంచబడుతుంది. ఫలితంగా, పన్ను చెల్లింపుదారులు కోడ్ యొక్క చట్టపరమైన ఎంపికల ప్రయోజనాన్ని పొందవచ్చు.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం అంటే ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961, దేశంలో ఆదాయపు పన్ను విధించడం, అంచనా వేయడం మరియు వసూలు చేయడం కోసం చట్టాలు మరియు నియమాలను నిర్దేశించే భారత ప్రభుత్వంచే రూపొందించబడిన చట్టం.

భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఎవరు?

ఏ వ్యక్తి అయినా, హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం, కంపెనీ, సంస్థ, వ్యక్తుల సంఘం, వ్యక్తుల సంఘం లేదా వ్యక్తుల మొత్తం ఆదాయం ఆర్థిక సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడని కనీస మొత్తాన్ని మించిన వ్యక్తి భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది.

నేను నా ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను ఎలా ఫైల్ చేయవచ్చు?

ఆదాయపు పన్ను శాఖకు చెందిన ఈ-ఫైలింగ్ పోర్టల్ ద్వారా ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులను ఆన్‌లైన్‌లో దాఖలు చేయవచ్చు. ప్రత్యామ్నాయంగా, నియమించబడిన అసెస్సింగ్ అధికారికి పేపర్ రిటర్న్‌ను సమర్పించడం ద్వారా రిటర్న్‌లను ఆఫ్‌లైన్‌లో కూడా ఫైల్ చేయవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులు దాఖలు చేయడానికి గడువు ఎంత?

ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయడానికి గడువు సాధారణంగా అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరంలో జూలై 31వ తేదీ. అయితే, కొన్ని సందర్భాల్లో ప్రభుత్వం ఈ తేదీని పొడిగించవచ్చు.