ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A: విదేశీ పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలపై ఉపశమనాన్ని గణించడం

వేలాది మంది భారతీయులు విదేశాలకు తరలివెళ్లారు, మరికొందరు పదవీ విరమణ తర్వాత స్వదేశానికి తిరిగి వస్తున్నారు. తిరిగి వచ్చిన వారికి మద్దతుగా, ఆదాయపు పన్ను చట్టం (ITA)లోని సెక్షన్ 89A విదేశీ పదవీ విరమణ ప్రయోజన ఖాతాలకు సంబంధించి నిర్దిష్ట పన్ను మినహాయింపును అందిస్తుంది. ఈ నిబంధన చట్టపరమైన మరియు పన్ను సంక్లిష్టతలను సులభతరం చేస్తుంది, తగ్గింపులు మరియు పొదుపు కోసం ఫ్రేమ్‌వర్క్‌ను అందిస్తుంది. ఈ కథనం ITAలోని సెక్షన్ 89Aని పరిశీలిస్తుంది, విదేశీ పదవీ విరమణ ఆదాయం కోసం పన్నులను ఎలా ఆదా చేయాలనే దానిపై అంతర్దృష్టులను అందిస్తుంది. ఇవి కూడా చూడండి: గ్రాట్యుటీపై ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు: పరిమితి రూ. 25 లక్షలకు పెంపు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A అంటే ఏమిటి?

ఫైనాన్స్ యాక్ట్, 2021, విదేశీ రిటైర్మెంట్ బెనిఫిట్ ఖాతాల నుండి వచ్చే ఆదాయంతో నివాసితులకు సహాయం చేయడానికి ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89Aని ప్రవేశపెట్టింది. కొన్ని దేశాల్లో, ఈ ఆదాయం రసీదుపై పన్ను విధించబడుతుంది, ఇది భారతదేశం యొక్క అక్రూవల్ టాక్సేషన్ సిస్టమ్‌తో అసమతుల్యతను సృష్టిస్తుంది మరియు విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ క్లెయిమ్‌లను క్లిష్టతరం చేస్తుంది. సెక్షన్ 89A ఈ సమస్యను పరిష్కరిస్తుంది, పేర్కొన్న ఖాతాల నుండి వచ్చే ఆదాయానికి కేంద్ర ప్రభుత్వం నిర్దేశించిన నిబంధనల ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది, ఖాతా ఉన్న దేశంలోని పన్ను విధానాలతో అమరికను నిర్ధారిస్తుంది. సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ ద్వారా సెక్షన్ 89A కోసం దేశాలు నోటిఫై చేయబడ్డాయి పన్నులలో (CBDT) US, UK మరియు కెనడా ఉన్నాయి. విదేశీ పదవీ విరమణ నిధుల నుండి వచ్చే ఆదాయానికి సంబంధించి సెక్షన్ 89A కింద ఉపశమనం పొందేందుకు NRIల కోసం CBDT రూల్ 21AAA మరియు ఫారం 10-EEని జారీ చేసింది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A: కీలక నిబంధనలు

• నిర్దేశిత వ్యక్తి : ఇది భారతదేశంలో నివాసి లేని వ్యక్తిగా ఉన్నప్పుడు, కేంద్ర ప్రభుత్వంచే నోటిఫై చేయబడిన దేశంలో నిర్దిష్ట ఖాతాను స్థాపించిన నివాసికి సంబంధించినది.
• పేర్కొన్న ఖాతా : నిర్దిష్ట ఖాతా అనేది నోటిఫైడ్ దేశంలో, ప్రత్యేకంగా పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల కోసం నిర్వహించబడే ఖాతా. ఈ ఖాతా నుండి వచ్చే ఆదాయం రసీదుపై భారతదేశంలో పన్ను విధించబడదు. బదులుగా, ఉపసంహరణ సమయంలో నోటిఫైడ్ దేశంలో పన్ను విధించబడుతుంది.
• నోటిఫైడ్ దేశం : ఇది సెక్షన్ 89A కింద పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం కేంద్ర ప్రభుత్వంచే నియమించబడిన దేశం.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A: రూల్ 21AAA

రూల్ 21AAA ఓవర్సీస్ రిటైర్మెంట్ బెనిఫిట్స్ ఖాతాలో జమ అయిన ఏదైనా ఆదాయం మునుపటి సంవత్సరంలో పన్ను చెల్లింపుదారుల మొత్తం ఆదాయంలో చేర్చబడిందని వివరిస్తుంది. ఖాతా ఉన్న నోటిఫైడ్ దేశంలో ఉపసంహరణ లేదా విముక్తిపై ఈ ఆదాయం పన్ను విధించబడుతుంది. అయితే, కొన్ని మినహాయింపులు దరఖాస్తు:

• ITA కింద గత సంవత్సరాల్లో ఇప్పటికే ఆదాయం పన్ను విధించబడింది.
• పన్నుచెల్లింపుదారుడు నాన్-రెసిడెంట్ లేదా రెసిడెంట్ అయితే సాధారణ నివాసి (RNOR) కానందున లేదా ద్వంద్వ పన్ను ఎగవేత ఒప్పందాల (DTAA) వర్తింపు కారణంగా సంచిత సంవత్సరంలో భారతదేశంలో పన్ను విధించబడదు.

ఇవి కూడా చూడండి: ఆదాయపు పన్నుపై సర్‌ఛార్జ్ అంటే ఏమిటి మరియు దానిని ఎలా లెక్కించాలి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A: ఫారమ్ 10-EE

సెక్షన్ 89A ప్రకారం, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ఐటీఆర్‌ను సమర్పించే ముందు ఫారమ్ 10-EEని ఎలక్ట్రానిక్‌గా ఫైల్ చేయాలి. ఈ ఎంపికను ఎంచుకున్న తర్వాత, ఇది అన్ని తరువాతి సంవత్సరాలకు వర్తిస్తుంది మరియు తిరిగి మార్చబడదు. అయితే, ఎంపికను ఎంచుకున్న తర్వాత పన్ను చెల్లింపుదారు నాన్-రెసిడెంట్‌గా మారితే, ఆ ఎంపిక ఎప్పుడూ లేనట్లే పరిగణించబడుతుంది. పర్యవసానంగా, ఎంపికను ఉపయోగించిన సంవత్సరం నుండి పేర్కొన్న ఖాతాలో వచ్చిన ఆదాయం సంబంధిత మునుపటి సంవత్సరానికి పన్ను విధించబడుతుంది. అప్‌డేట్ చేయబడిన ITR ఫారమ్‌లలో షెడ్యూల్ Sకి సవరణలు ఉన్నాయి (ఆదాయ వివరాలు జీతం నుండి) మరియు షెడ్యూల్ OS (ఇతర మూలాధార ఆదాయం), పన్ను చెల్లింపుదారులు సెక్షన్ 89A కింద పన్ను నుండి ఉపశమనం పొందేందుకు వీలు కల్పిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారులు జీతం, వడ్డీ, మూలధన లాభాలు లేదా డివిడెండ్ ఆదాయం నుండి వచ్చిన స్థూల ఆదాయాన్ని ప్రకటించాలి మరియు ఉపసంహరణ వరకు అటువంటి ఆదాయంపై పన్ను వాయిదా వేయడానికి సెక్షన్ 89A కింద ఉపశమనం పొందాలి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A: గుర్తుంచుకోవలసిన విషయాలు

• ఐటిఆర్‌ను సమర్పించే ముందు ఫారమ్ 10-ఇఇని ఫైల్ చేయడం ప్రక్రియను కలిగి ఉంటుంది.
• సెక్షన్ 89A కింద ఎంపిక చేసిన తర్వాత, ఇది అన్ని తదుపరి సంవత్సరాలకు వర్తిస్తుంది మరియు ఉపసంహరించబడదు.
• ఎంచుకున్న తర్వాత పన్ను చెల్లింపుదారులు నాన్-రెసిడెంట్ స్థితికి మారినట్లయితే, ముందస్తు ఎన్నికలు రద్దు చేయబడతాయి. పర్యవసానంగా, పేర్కొన్న ఖాతాలలో వచ్చే ఆదాయం ఎంపిక చేయబడిన సంవత్సరాల నుండి పన్ను విధించబడుతుంది.

Housing.com POV

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 89A విదేశీ రిటైర్మెంట్ బెనిఫిట్ ఖాతాల నుండి వచ్చే ఆదాయంతో వ్యవహరించే నివాసితులకు కీలకమైన నిబంధనగా పనిచేస్తుంది. ఈ కథనం సెక్షన్ 89A యొక్క ముఖ్యమైన అంశాలపై వెలుగునిస్తుంది, విదేశీ పదవీ విరమణ ఆదాయానికి సంబంధించిన పన్నులపై వ్యక్తులు ఎలా ఆదా చేయవచ్చనే దానిపై అంతర్దృష్టులను అందజేస్తుంది. అటువంటి ఖాతాల కోసం పన్నుల సంక్లిష్టతలను పరిష్కరించడం ద్వారా మరియు ఉపశమనం కోసం మార్గదర్శకాలను అందించడం ద్వారా, సెక్షన్ 89A ప్రక్రియను సులభతరం చేస్తుంది. అదనంగా, రూల్ 21AAA మరియు ఫారం 10-EE సెక్షన్ 89A యొక్క దరఖాస్తును సులభతరం చేయడంలో కీలక పాత్ర పోషిస్తాయి, పన్ను నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉండేలా చూస్తాయి. పన్ను చెల్లింపుదారులు సెక్షన్ 89A కింద ఎంపికలను అన్వేషిస్తున్నందున, ఎంపిక యొక్క విధానపరమైన అవసరాలు మరియు ఎంపికల యొక్క చిక్కులను గుర్తుంచుకోవడం చాలా అవసరం. మొత్తంమీద, సెక్షన్ 89A విదేశీ పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల నుండి ఆదాయాన్ని నిర్వహించే వ్యక్తులకు విలువైన సాధనంగా పనిచేస్తుంది, పన్ను బాధ్యతలను నావిగేట్ చేయడంలో ఉపశమనం అందిస్తుంది.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

సెక్షన్ 89A కింద ఉపశమనం పొందడం ఏమిటి?

సెక్షన్ 89A కింద రిలీఫ్, విదేశీ ఖాతాల నుండి వచ్చే ఆదాయం భారతదేశంలో జమ అయిన తర్వాత పన్ను విధించబడదని నిర్దేశిస్తుంది. బదులుగా, ఉపసంహరణ తర్వాత విదేశీ దేశంలో పన్ను విధించబడుతుంది.

సెక్షన్ 89A కింద ఉపశమనం ఏ దేశాలకు వర్తిస్తుంది?

కెనడా, UK మరియు USలోని పదవీ విరమణ నిధుల కోసం సెక్షన్ 89A కింద ఉపశమనం వర్తిస్తుంది.

ఫారం 10-EE దాఖలు చేయడానికి గడువు ఎంత?

ఫారమ్ 10-EE దాఖలు చేయడానికి గడువు సెక్షన్ 139(1) యొక్క నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది లేదా అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరంలో జూలై 31కి సెట్ చేయబడింది.

కొత్త పాలనలో నేను సెక్షన్ 89A రిలీఫ్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును. సెక్షన్ 89A విదేశీ పదవీ విరమణ ఖాతాలలో ఆదాయాన్ని వాయిదా వేస్తుంది. కాబట్టి, మీరు కొత్త లేదా పాత పాలనను ఎంచుకున్నా, మీరు ఫారమ్ 10-EEని ఫైల్ చేసినంత కాలం, మీరు సెక్షన్ 89A రిలీఫ్‌ను క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు.

భారతదేశంలో ఎంత డివిడెండ్ ఆదాయం పన్ను రహితంగా ఉంది?

ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తం రూ. 5,000 మించకపోతే నివాసితులకు చెల్లించే డివిడెండ్‌లు పన్ను రహితంగా ఉంటాయి. ఈ పరిమితి వరకు అటువంటి డివిడెండ్లపై ఎలాంటి పన్ను తీసివేయబడదు.

Got any questions or point of view on our article? We would love to hear from you. Write to our Editor-in-Chief Jhumur Ghosh at jhumur.ghosh1@housing.com