మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) అనేది ఆదాయపు మూలాన్ని లక్ష్యంగా చేసుకునే ఆదాయపు పన్ను వసూలు యొక్క ప్రత్యేక పద్ధతి. ఈ ప్రక్రియ, సెక్షన్ 194J కింద, ప్రతిసారీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ లేదా ITR కోసం ఫైల్ చేయవలసిన అవసరాన్ని తీసివేయడం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారుల భారాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేసేటప్పుడు తీసివేయబడిన పన్నుల కోసం క్రెడిట్ తీసుకోవడానికి కూడా ఈ ప్రక్రియ అనుమతిస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం సెక్షన్ 194J అంటే ఏమిటి?
ఆదాయపు పన్ను కింద సెక్షన్ 194J పన్ను వసూలుకు సంబంధించిన TDS యొక్క నిబంధనలను సూచిస్తుంది. ఈ నిర్దేశిత సేవల కోసం దేశంలోని ప్రజలు ఎవరైనా నివాసి వ్యక్తికి రుసుము చెల్లిస్తే పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
సెక్షన్ 194J కింద కవర్ చేయబడిన సేవలు
సెక్షన్ 194J కింద TDS మినహాయింపుకు అర్హత పొందే వివిధ సేవలు వృత్తిపరమైన మరియు సాంకేతిక సేవలు, కంపెనీ డైరెక్టర్‌లకు చెల్లించే వేతనం (జీతంతో సహా కాదు), రాయల్టీ మరియు పోటీ లేని రుసుములు.
194JB అంటే ఏమిటి?
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194JB వృత్తిపరమైన లేదా సాంకేతిక స్వభావంతో చేసే ఖర్చులకు పన్ను మినహాయింపును కలిగి ఉంటుంది.
194J: కవర్ చేయబడిన చెల్లింపుల రకాలు
- చట్టపరమైన, నిర్మాణ, వైద్య, మొదలైన సేవల క్రింద వృత్తిపరమైన రుసుములు.
- అన్ని నిర్వాహక మరియు కన్సల్టెన్సీ పనులతో సహా సాంకేతిక సేవలకు రుసుము
- డైరెక్టర్లు అందించిన సేవ
- పోటీ లేని రుసుములు వంటి చెల్లింపులు
ఎవరు పన్ను తీసివేస్తారు?
దేశంలో పనిచేసే ప్రతి వ్యక్తి వృత్తిపరమైన లేదా సాంకేతిక సేవలకు చెల్లింపు మరియు రుసుములపై పన్నులు చెల్లించవలసి ఉంటుంది, మూలం వద్ద పన్ను తీసివేయబడుతుంది. అయితే, కొన్ని సందర్భాల్లో, TDS ఎలాంటి తగ్గింపులకు బాధ్యత వహించదు:
- ఒకవేళ ఎంటర్‌ప్రైజ్ లేదా వ్యాపారం గత సంవత్సరంలో లెక్కించిన విధంగా రూ. 1 కోటి కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ కలిగి ఉండకపోతే.
- గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ లేని సంస్థ లేదా వ్యక్తిగత కార్మికుడు.
పన్ను మినహాయింపు రేట్లు
194J కింద TDSలో చేసిన తగ్గింపు రేట్ల జాబితా క్రింద ఇవ్వబడింది:
- సాంకేతిక సేవా చెల్లింపులు: 2%
- కాల్ సెంటర్ ఆపరేటర్ల చెల్లింపులు: 2%
- సినిమాటోగ్రాఫిక్ చిత్రాల విక్రయం, పంపిణీ లేదా ప్రదర్శన తరపున చేసిన రాయల్టీ చెల్లింపులు: 2%
- ఈ విభాగం కింద కవర్ చేయబడిన ఇతర చెల్లింపులు: 10%
- పాన్ కార్డ్ సమాచారం లేకపోవడం: 20%
పన్ను మినహాయింపు ఎప్పుడు?
- అసలు ఖర్చు ఎప్పుడు జరుగుతుంది, లేదా
- ఖర్చు నమోదు ఖాతాల పుస్తకాలలో నమోదు చేయబడినప్పుడు.
ఏది ముందుగా జరుగుతుంది.
కింద సేవల వివరాలు TDS
వృత్తిపరమైన సేవలు
సర్వీస్‌మెన్‌గా పనిచేసే వ్యక్తులు TDS కింద కవర్ చేయవచ్చు. ఈ సేవల్లో వైద్య, న్యాయ, నిర్మాణ లేదా ఇంజనీరింగ్ వృత్తులు ఉంటాయి. అదనంగా, అకౌంటెన్సీ, అడ్వర్టైజింగ్, ఇంటీరియర్ డెకరేషన్, టెక్నికల్ కన్సల్టెన్సీ మరియు ఇతర వృత్తులలోని వ్యక్తులు కూడా TDS కింద ప్రొఫెషనల్ సర్వీస్‌లలో చేర్చబడ్డారు. సినిమా కళాకారులు, కంపెనీ కార్యదర్శులు మరియు అధీకృత ప్రతినిధులను తరువాత సెక్షన్ 44AA కింద ప్రవేశపెట్టారు. వృత్తిపరమైన సేవా విభాగంలో వర్గీకరించబడే అనేక వృత్తులు ఉన్నాయి.
సాంకేతిక సేవలు
సాంకేతిక సేవలు కూడా TDS కింద అర్హత పొందుతాయి. అన్ని నిర్వాహక, సాంకేతిక మరియు కన్సల్టెన్సీ సేవలు సాంకేతిక సేవలకు అనుసంధానించబడ్డాయి. అయినప్పటికీ, ఆదాయం పొందేవారికి జీతం వలె పని చేసే ఏ చెల్లింపును ఇది పరిగణించదు. సాంకేతిక మరియు నిర్వాహక సేవలు, అలాగే కన్సల్టెన్సీ సేవలు రెండూ ఈ విభాగం కింద కవర్ చేయబడతాయి. కన్సల్టెన్సీ సేవలు అడ్వైజరీ సర్వీసెస్‌గా గుర్తించబడతాయి మరియు క్లయింట్లు మరియు వ్యాపారాలకు అవసరమైనవిగా పనిచేస్తాయి. యంత్రాలు మరియు రోబోట్‌ల వంటి సాంకేతిక సేవలు ఈ విభాగం కింద పరిగణించబడవు.
రాయల్టీ
రాయల్టీ విభాగంలో అన్ని చెల్లింపులు ఉంటాయి
- హక్కుల బదిలీ లేదా ఆవిష్కరణ, ట్రేడ్‌మార్క్, పేటెంట్ మొదలైన వాటి వినియోగం.
- పేటెంట్లు, నమూనాలు, డిజైన్లు, నిర్మాణాలు మొదలైన వాటి ఉపయోగం.
అదనంగా, శాస్త్రీయానికి సంబంధించిన హక్కుల బదిలీ పరిశోధనలు, సాహిత్య పరిశోధన మరియు అధ్యయనం, రేడియో ప్రసారం కోసం సినిమాలు లేదా వీడియో టేప్‌లను చేర్చవచ్చు. అయితే, సినిమాటోగ్రాఫిక్ చిత్రాల ఏదైనా విక్రయం, ప్రదర్శన లేదా పంపిణీ TDS నుండి మినహాయించబడుతుంది.
పోటీ లేని రుసుములు
నాన్-కాంపిటేట్ ఫీజులో ఏదైనా లైసెన్స్, పేటెంట్, ఫ్రాంచైజ్, ట్రేడ్‌మార్క్ మరియు వాణిజ్య లేదా వ్యాపార హక్కులను భాగస్వామ్యం చేయడం వంటి సేవలకు మరియు ఇతర చర్యలకు బదులుగా నగదు లేదా వస్తు రూపంలో ఏదైనా చెల్లింపు ఉంటుంది. అదనంగా, ఏ రకమైన ప్రాసెసింగ్ మరియు తయారీ సమాచారం కూడా చేర్చబడుతుంది.
TDS తగ్గింపుల సమయ పరిమితులు
TDS తగ్గింపులను సకాలంలో చేయాలి. చెల్లింపులో ఏదైనా ఆలస్యం లేదా చెల్లింపులను దాటవేయడం వలన మీరు పెనాల్టీలుగా వడ్డీ రేట్లను పెంచవచ్చు. ఇక్కడ, మీరు పన్ను మినహాయింపుల కోసం TDS సమయ పరిమితులను అర్థం చేసుకోవడానికి అవసరమైన మొత్తం సమాచారాన్ని కనుగొంటారు:
ప్రభుత్వేతర ఉద్యోగులు
మీరు ప్రభుత్వ ఉద్యోగి కాకపోతే, నెలాఖరు తర్వాత 7వ తేదీన తప్పనిసరిగా TDS చెల్లింపులు చేయాలి. మార్చి 1వ తేదీలోపు పన్ను మినహాయింపులు చేసిన వ్యక్తులకు ఈ కాల పరిమితి వర్తిస్తుంది. అయితే, మీరు మార్చి తర్వాత పన్ను మినహాయింపులను చేసినట్లయితే, మీరు వాటిని ఏప్రిల్ 30వ తేదీలోపు చెల్లించాలి.
ప్రభుత్వ ఉద్యోగులు
మీరు ప్రభుత్వ ఉద్యోగి అయితే, మీరు మార్చి నెలాఖరు నుండి 7వ తేదీన TDS చెల్లించాలి. ప్రభుత్వేతర ఉద్యోగుల మాదిరిగానే, మార్చి 1న TDS తగ్గింపు చేసినట్లయితే ఇది వర్తిస్తుంది. ఇతర సందర్భాల్లో, చెల్లింపుదారునికి చెల్లింపు తేదీలో తగ్గింపు చేయబడుతుంది. అయితే, దానికి సంబంధించిన జరిమానా మార్చి నెలాఖరు తర్వాత 7 రోజుల తర్వాత సమర్పించబడుతుంది.
TDSని తీసివేయనందుకు లేదా ఆలస్యంగా తగ్గించినందుకు జరిమానాలు
నిపుణులు మరియు పని చేసే పౌరులందరూ సకాలంలో పన్ను చెల్లింపులు చేయాలి. TDS మొత్తాన్ని సకాలంలో చెల్లించకపోతే లేదా తీసివేయకపోతే, అనేక ఫలితాలు ఉంటాయి, అవి:
వ్యయంలో 30% నిలిపివేత
ఖర్చులో 30% నిలిపివేయబడుతుంది. పెండింగ్‌లో ఉన్న TDS ప్రభుత్వానికి చెల్లించిన తర్వాత మొత్తం మొత్తం మళ్లీ అనుమతించబడుతుంది.
చెల్లింపు తేదీ వరకు అదనపు ఆసక్తులు
పన్ను చెల్లింపులో జాప్యం జరిగితే, ప్రభుత్వానికి మొత్తం TDS మొత్తానికి అదనపు పెనాల్టీ జోడించబడుతుంది. వడ్డీ రేటు ఈ రెండు పద్ధతుల్లో దేని ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది:
పన్ను తగ్గింపు లేదా ప్రభుత్వానికి చెల్లించని చోట
నెలకు 1% వడ్డీ చెల్లించాలి. పన్ను మినహాయించినా ప్రభుత్వానికి చెల్లించకుంటే వడ్డీ వసూలు చేస్తారు. ఇక్కడ వర్తించే వడ్డీ: నెలకు 1.5%.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
సెక్షన్ 194J కింద TDS చెల్లింపును తీసివేయడానికి ఎవరు అర్హులు?
ఈ సెక్షన్ కింద కవర్ చేయబడిన ప్రొఫెషనల్ లేదా టెక్నికల్ సర్వీస్‌ల కోసం వ్యక్తులు చెల్లింపు చేస్తే, వారి నుండి TDS తీసివేయబడాలి. TDS తగ్గింపు కోసం చెల్లించిన మొత్తం సంవత్సరానికి రూ. 30,000 కంటే ఎక్కువ ఉండాలి.
TDS పరిమితి ఎంత?
పన్ను చెల్లింపుదారుల నిధుల నుండి తీసివేయబడే TDS మొత్తం నిర్దిష్ట సంవత్సరంలో ఆదాయ సమూహం యొక్క కేటాయించిన రేట్ల ప్రకారం లెక్కించబడుతుంది. ప్రస్తుతం, రూ.2,50,000 కంటే ఎక్కువ వార్షిక ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు సెక్షన్ 194J కింద పన్ను మినహాయింపులకు బాధ్యత వహిస్తారు. కాబట్టి, TDS మినహాయింపు కోసం TDS పరిమితి రూ.2,50,000 లోపు.
జీతం కోసం TDS రేటు ఎంత?
వేతన ఉద్యోగులు నిర్ణీత రేట్ల వద్ద TDS తగ్గింపులను చెల్లించాలి. ఈ రేట్లు వారి వార్షిక ఆదాయ సమూహాలు లేదా స్లాబ్‌ల ప్రకారం సెట్ చేయబడతాయి. TDS రేట్ల సాధారణ పరిధి ఆదాయ స్లాబ్‌పై ఆధారపడి 20℅-30℅ మధ్య ఉంటుంది. ఈ రేట్లు ప్రతి ఆర్థిక సంవత్సరం సవరణలకు లోబడి ఉంటాయి.
సెక్షన్ 194J కింద నేను TDSని ఎలా క్లెయిమ్ చేయగలను?
రూ.2,50,000 కంటే తక్కువ వార్షిక ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు TDS తగ్గింపులను చెల్లించకూడదు. మీరు ఈ కేటగిరీలో ఉన్నప్పటికీ TDSతో ఛార్జ్ చేయబడుతుంటే, ప్రభుత్వం నుండి తీసివేయబడిన డబ్బును తిరిగి పొందేందుకు మీరు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయవచ్చు.
