टीडीएस: धारा 194जे के बारे में वह सब कुछ जो आप जानना चाहते हैं

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) आयकर संग्रह का एक विशेष तरीका है जो आय के स्रोत को लक्षित करता है। धारा 194जे के तहत यह प्रक्रिया हर बार आयकर रिटर्न या आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता को हटाकर करदाता के बोझ को कम करने में मदद करती है। यह प्रक्रिया उन्हें आयकर रिटर्न दाखिल करते समय काटे गए करों के लिए क्रेडिट लेने की भी अनुमति देती है।

आयकर अधिनियम के अनुसार धारा 194J क्या है?

आयकर के तहत धारा 194J टीडीएस के प्रावधानों को चिह्नित करता है जो कर संग्रह से संबंधित हैं। देश के लोग करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं यदि वे इन निर्दिष्ट सेवाओं के लिए किसी निवासी व्यक्ति को शुल्क का भुगतान कर रहे हैं।

धारा 194जे . के अंतर्गत आने वाली सेवाएं

धारा 194जे के तहत टीडीएस कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने वाली विभिन्न सेवाएं पेशेवर और तकनीकी सेवाएं, कंपनी के निदेशकों को भुगतान किया गया पारिश्रमिक (वेतन सहित), रॉयल्टी और गैर-प्रतिस्पर्धा शुल्क हैं।

194JB क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 194जेबी में पेशेवर या तकनीकी प्रकृति के खर्चों के लिए कर की कटौती का प्रावधान शामिल है।

194J: कवर किए गए भुगतान के प्रकार

• कानूनी, वास्तुशिल्प, चिकित्सा, आदि जैसी सेवाओं के तहत व्यावसायिक शुल्क।
• सभी प्रबंधकीय और परामर्श कार्यों सहित तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क
• निदेशकों द्वारा प्रदान की गई सेवा
• गैर-प्रतिस्पर्धी शुल्क जैसे भुगतान

टैक्स कौन काटता है?

देश में प्रत्येक कामकाजी व्यक्ति पेशेवर या तकनीकी सेवाओं के भुगतान और शुल्क पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, जो स्रोत पर कर काटा जाता है। हालांकि, कुछ मामलों में, टीडीएस कोई कटौती करने के लिए उत्तरदायी नहीं है:

• यदि किसी उद्यम या व्यवसाय का टर्नओवर पिछले वर्ष की गणना के अनुसार 1 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है।
• एक उद्यम या व्यक्तिगत कर्मचारी जिसका पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान 50 लाख रुपये से अधिक का कारोबार नहीं है।

कर कटौती की दरें

194जे के तहत टीडीएस में कटौती दरों की सूची नीचे दी गई है:

• तकनीकी सेवा भुगतान: 2%
• कॉल सेंटर ऑपरेटरों का भुगतान: 2%
• सिनेमैटोग्राफिक फिल्मों की बिक्री, वितरण या प्रदर्शन की ओर से किया गया रॉयल्टी भुगतान: 2%
• इस धारा के अंतर्गत आने वाले अन्य भुगतान: 10%
• पैन कार्ड की जानकारी का अभाव: 20%

टैक्स कब काटा जाता है?

• जब वास्तविक खर्च होता है, या
• जब व्यय की प्रविष्टि लेखा पुस्तकों में दर्ज की जाती है।

जो भी पहले होता है।

के तहत सेवाओं पर विवरण टीडीएस

पेशेवर सेवाएं

सर्विसमैन के तौर पर काम करने वाले लोगों को टीडीएस के दायरे में लाया जा सकता है। इन सेवाओं में चिकित्सा, कानूनी, वास्तुशिल्प, या इंजीनियरिंग व्यवसाय शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, एकाउंटेंसी, विज्ञापन, आंतरिक सजावट, तकनीकी परामर्श और अन्य व्यवसायों के लोग भी टीडीएस के तहत पेशेवर सेवाओं में शामिल हैं। फिल्म कलाकारों, कंपनी सचिवों और अधिकृत प्रतिनिधियों को बाद में धारा 44AA के तहत पेश किया गया। ऐसे कई और पेशे हैं जिन्हें पेशेवर सेवा अनुभाग में वर्गीकृत किया जा सकता है।

तकनीकी सेवाएं

तकनीकी सेवाएं भी टीडीएस के तहत योग्य हैं। सभी प्रबंधकीय, तकनीकी और परामर्श सेवाएं तकनीकी सेवाओं से जुड़ी हुई हैं। हालांकि, यह किसी भी भुगतान पर विचार नहीं करता है जो आय प्राप्तकर्ताओं के लिए वेतन के रूप में कार्य करता है। तकनीकी और प्रबंधकीय सेवाओं के साथ-साथ परामर्श सेवाएं दोनों इस खंड के अंतर्गत आती हैं। परामर्श सेवाएं सलाहकार सेवाओं के रूप में पहचानी जाती हैं और ग्राहकों और व्यवसायों के लिए एक आवश्यकता के रूप में कार्य करती हैं। मशीन और रोबोट जैसी तकनीकी सेवाओं की गणना इस खंड में नहीं की जाती है।

रॉयल्टी

रॉयल्टी अनुभाग में के लिए किए गए सभी भुगतान शामिल हैं

• किसी आविष्कार, ट्रेडमार्क, पेटेंट आदि के अधिकारों या उपयोग का हस्तांतरण।
• पेटेंट, मॉडल, डिजाइन, संरचना आदि का उपयोग।

इसके अतिरिक्त, वैज्ञानिक से संबंधित अधिकारों का हस्तांतरण रेडियो प्रसारण के लिए निष्कर्ष, साहित्यिक अनुसंधान और अध्ययन, फिल्म या वीडियो टेप शामिल किए जा सकते हैं। हालांकि, सिनेमैटोग्राफिक फिल्मों की किसी भी बिक्री, प्रदर्शनी या वितरण को टीडीएस से बाहर रखा गया है।

गैर प्रतिस्पर्धा शुल्क

गैर-प्रतिस्पर्धी शुल्क में सेवाओं के बदले में नकद या वस्तु के रूप में कोई भी भुगतान और किसी भी लाइसेंस, पेटेंट, फ्रैंचाइज़ी, ट्रेडमार्क, और वाणिज्यिक या व्यावसायिक अधिकारों को साझा करने जैसी अन्य कार्रवाइयां शामिल हो सकती हैं। साथ ही किसी भी तरह की प्रोसेसिंग और मैन्युफैक्चरिंग की जानकारी भी शामिल की जाएगी।

टीडीएस कटौती की समय सीमा

टीडीएस कटौती समय पर की जानी चाहिए। भुगतान में किसी भी तरह की देरी या भुगतान न करने पर आपको दंड के रूप में ब्याज दरें चुकानी पड़ सकती हैं। यहां, आपको कर कटौती के लिए टीडीएस समय सीमा को समझने के लिए आवश्यक सभी जानकारी मिलेगी:

गैर सरकारी कर्मचारी

अगर आप सरकारी कर्मचारी नहीं हैं, तो आपको महीने की समाप्ति के बाद 7वें दिन टीडीएस का भुगतान करना होगा। यह समय सीमा उन लोगों के लिए लागू है जिन्होंने 1 मार्च से पहले कर कटौती की है। हालांकि, अगर आपने मार्च में बाद में कर कटौती की थी, तो आपको उन्हें 30 अप्रैल तक भुगतान करना होगा।

सरकारी कर्मचारी

यदि आप एक सरकारी कर्मचारी हैं, तो आपको मार्च के अंत से 7वें दिन टीडीएस का भुगतान करना होगा। गैर-सरकारी कर्मचारियों की तरह, यह लागू होता है यदि टीडीएस कटौती 1 मार्च को की गई थी। अन्य मामलों में, कटौती आदाता को भुगतान की तिथि पर की जाती है। हालाँकि, उसी के लिए जुर्माना मार्च के अंत के 7 दिन बाद जमा किया जाता है।

टीडीएस नहीं काटने या देर से कटौती करने पर जुर्माना

सभी पेशेवरों और कामकाजी नागरिकों को समय पर कर भुगतान करना चाहिए। यदि टीडीएस राशि का भुगतान या समय पर कटौती नहीं की जाती है, तो इसके कई परिणाम होते हैं, जैसे:

व्यय का 30% बंद करना

खर्च का 30% बंद कर दिया जाएगा। सरकार को लंबित टीडीएस का भुगतान करने के बाद कुल राशि को फिर से अनुमति दी जाएगी।

भुगतान की तिथि तक अतिरिक्त ब्याज

यदि कर भुगतान में देरी होती है, तो सरकार को कुल टीडीएस राशि में अतिरिक्त जुर्माना लगाया जाएगा। ब्याज की दर इन दो तरीकों में से किसी एक द्वारा निर्धारित की जाती है:

जहां सरकार को कर की कोई कटौती या भुगतान नहीं किया जाता है

1% प्रति माह की दर से ब्याज देय होगा। टैक्स कटने पर भी अगर सरकार को भुगतान नहीं किया जाता है तो ब्याज वसूला जाएगा। यहां लागू ब्याज है: 1.5% प्रति माह।

पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 194जे के तहत टीडीएस भुगतान काटने के लिए कौन पात्र है?

यदि वे इस धारा के अंतर्गत आने वाली पेशेवर या तकनीकी सेवाओं के लिए भुगतान करते हैं तो उन्हें टीडीएस काटने की आवश्यकता है। टीडीएस कटौती के लिए भुगतान की गई राशि प्रति वर्ष 30,000 रुपये से अधिक होनी चाहिए।

टीडीएस की सीमा क्या है?

टीडीएस राशि जो करदाता के फंड से काटी जाती है, उसकी गणना उस विशेष वर्ष आय समूह की निर्धारित दरों के अनुसार की जाती है। वर्तमान में, 2,50,000 रुपये से अधिक की वार्षिक आय वाले लोग धारा 194जे के तहत कर कटौती के लिए उत्तरदायी हैं। इसलिए, टीडीएस में छूट के लिए टीडीएस की सीमा 2,50,000 रुपये से कम है।

वेतन के लिए टीडीएस दर क्या है?

वेतनभोगी कर्मचारियों को निर्धारित दरों पर टीडीएस कटौती का भुगतान करना होगा। ये दरें उनके वार्षिक आय समूहों या स्लैब के अनुसार निर्धारित की जाती हैं। आय स्लैब के आधार पर टीडीएस दरों की सामान्य सीमा 20℅-30℅ के बीच है। ये दरें प्रत्येक वित्तीय वर्ष में संशोधन के अधीन हैं।

मैं धारा 194जे के तहत टीडीएस का दावा कैसे कर सकता हूं?

जिन लोगों की सालाना आय 2,50,000 रुपये से कम है, उन्हें टीडीएस कटौती का भुगतान नहीं करना चाहिए। यदि इस श्रेणी में होने के बावजूद आप पर टीडीएस लगाया जा रहा है, तो आप सरकार से काटे गए धन की वापसी का दावा करने के लिए आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।