प्राप्तिकर कायद्यात विविध कलमे आहेत जी करदात्यांना कर भरणे सोडून देण्याची परवानगी देतात. आयकर कायद्याचे कलम ५४बी हे असेच एक उदाहरण आहे. या कलमानुसार, कर सवलतीसाठी पात्र होण्यासाठी शेतजमिनीच्या विक्रीतून भांडवली नफ्यासाठी काही आवश्यकता पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
ग्रामीण कृषी मालमत्ता भांडवली मालमत्ता म्हणून पात्र ठरत नाही आणि म्हणूनच, भांडवली नफा करातून मुक्त आहे. जेव्हा विक्रीतून मिळालेली कमाई पुढील शेतजमीन खरेदी करण्यासाठी वापरली जाते तेव्हाच शहरी शेती जमीन भांडवली नफा करातून वगळली जाते.
लोकांनी त्यांच्या कमाईची पुनर्गुंतवणूक न केल्यास, योग्य तो LTCG किंवा STCG कर भरणे आवश्यक आहे. या नियमाला अपवाद फक्त लोक आणि HUF आहेत.
कलम 54B अंतर्गत सूट मागणे कधी अनुमत आहे?
कलम 54B अंतर्गत सूट मिळविण्यासाठी पात्र होण्यासाठी करदात्यांनी खालील आवश्यकता पूर्ण केल्या पाहिजेत:
- करदात्यांनी व्यक्ती किंवा HUF वर्गीकरणात येणे आवश्यक आहे. कंपन्या, LLP आणि ट्रस्ट या अपवादामध्ये समाविष्ट नाहीत.
- मुल्यांकन करणार्‍या, त्यांच्या पालकांनी किंवा HUF द्वारे हस्तांतरणापूर्वी दोन वर्षे विचाराधीन शेतजमीन कृषी कारणांसाठी वापरली गेली असावी.
- करदात्याने नवीन शेती खरेदी केल्यावरच जमीन हस्तांतरणानंतर दोन वर्षांच्या आत ते सूट दावा करू शकतात.
- नव्याने अधिग्रहित केलेली जमीन भारतात असणे आवश्यक आहे.
ग्रामीण शेतजमिनीच्या विक्रीतून नफा
ग्रामीण भागातील शेतजमीन ही भांडवली मालमत्ता म्हणून गणली जात नाही. परिणामी, भांडवली नफा कर लागू करण्याचा मुद्दा उपस्थित होत नाही. जमिनीच्या विशिष्ट तुकड्याची किंमत कितीही असली तरी ती संबंधित आहे.
ग्रामीण आणि शहरी भागातील शेतजमिनीतील फरक सरकारने स्पष्टपणे केला आहे. 2013 वित्त विधेयकाच्या नियमांची रूपरेषा असलेल्या दस्तऐवजात हा फरक दिसतो.
शहरांमधील शेतजमिनीच्या विक्रीतून नफा
आयकर कायद्याच्या कलम 54B अंतर्गत सर्व शहरी शेतजमिनी भांडवली मालमत्ता मानल्या जातात आणि होल्डिंग टर्मवर अवलंबून, LTCG किंवा STCG करांना जबाबदार असतात. गैर-ग्रामीण प्रदेशांमध्ये, शेतजमीन इतर कोणत्याही प्रकारच्या मालमत्तेप्रमाणेच मानले जाते आणि समान करांच्या अधीन आहे.
कर गणना इतर भांडवली मालमत्तेसाठी समान प्रक्रिया वापरतात. कर आकारणीची रक्कम निश्चित करण्यापूर्वी, कर अधिकारी मालमत्तेच्या विक्री मूल्यातून खरेदीची किंमत आणि सुधारणेची किंमत वजा करतात.
शेतजमिनीवर टीडीएस विक्री
रु. पेक्षा जास्त व्यवहार मूल्य असलेल्या रिअल इस्टेट मालमत्तेच्या कोणत्याही विक्रीसाठी 1 जुलै 2013 रोजी 1% दराने TDS बंधनकारक झाला. 50 लाख. तरीही, कृषी मालमत्तेच्या कोणत्याही विक्री किंवा खरेदीसाठी TDS कपात आवश्यक नाही.
मालमत्तेवरील टीडीएस कलम 194IA च्या अधीन नाही, जो शेतजमिनीच्या विक्रीशी संबंधित नाही.
जेव्हा शेतजमीन विकली जाते तेव्हा सवलतींचे काय होते?
विचाराधीन शेतजमीन गैर-ग्रामीण ठिकाणी स्थित असल्यास आणि संस्थेने दुसरी शेतजमीन खरेदी करण्यासाठी पुनर्गुंतवणूक केली असल्यास, आयकर कायद्याचे कलम 54B भांडवली लाभ करातून सूट देण्याची परवानगी देते. तथापि, खालील परिस्थिती टाळण्यासाठी, एखाद्या व्यक्तीने किमान तीन वर्षे नवीन जमीन व्यापली पाहिजे.
- जर एखाद्या व्यक्तीने लॉक-इन कालावधीत जमीन विकली आणि नवीन मालमत्तेची किंमत भांडवली नफ्यापेक्षा कमी असेल, तर आयकर विभाग कलम 54B द्वारे दिलेली सूट रद्द करेल आणि कृषी मालमत्तेचे संपूर्ण विक्री मूल्य भांडवली नफा कराच्या अधीन करेल. .
- जर एखाद्या व्यक्तीने तीन वर्षांच्या आत नवीन जमीन विकली आणि नवीन मालमत्तेची किंमत भांडवली नफ्यापेक्षा जास्त असेल तर सूट काढून टाकली जाते. तथापि, भांडवली नफ्याची गणना करताना, करदाता संपादनाची किंमत वजा करू शकतो.
भांडवली नफा खात्यासाठी योजना काय आहे?
अशी उदाहरणे असू शकतात जेव्हा करदाते त्यांच्या वैयक्तिक आयटीआरचा अहवाल देण्यासाठी अंतिम मुदतीपूर्वी शेतजमिनीच्या विक्रीतून मिळालेला संपूर्ण नफा अतिरिक्त जमीन खरेदी करण्यासाठी वापरू शकत नाहीत. या परिस्थितीत उर्वरित रक्कम CGAS मध्ये टाकली जाऊ शकते. परिणामी, खर्च केलेली रक्कम आणि CGAS मध्ये ठेवलेली रक्कम या दोन्हीसाठी करदाते सूट दावा करण्यास पात्र आहेत.
तथापि, त्यांनी हे पैसे CGAS मध्ये ठेवल्यापासून तीन वर्षांच्या आत वापरणे आवश्यक आहे जेणेकरून कर अधिकार्‍यांनी ते एखाद्या व्यक्तीचे उत्पन्न म्हणून पाहू नये.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
NRI कलम 54B सूट वापरू शकतात का?
54B अंतर्गत, अनिवासी भारतीय सूट मागू शकतात. विकलेली आणि नवीन शेतजमीन दोन्ही भारतात असणे आवश्यक आहे. नवीन जमीन एनआरआयने विक्री व्यवहारानंतर दोन वर्षांच्या आत खरेदी करणे आवश्यक आहे, इतर आवश्यकतांसह, लॉक-इन टर्मसह.
मालमत्ता विक्रीसाठी LTCG आणि STCG दर काय आहेत?
जेव्हा करदाते त्यांची जमीन 24 महिन्यांपेक्षा कमी ठेवतात, तेव्हा योग्य स्लॅब दरांवर STCG कर लागू केला जातो. तथापि, LTCG, ज्यावर 20% दराने कर आकारला जातो, जेव्हा लोक त्यांच्या जमिनीवर 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ टिकून राहतात तेव्हा विक्रीतून मिळेल.
सरकार जेव्हा शेतजमीन खरेदी करते तेव्हा भांडवली नफा कर लागू होतो का?
RBI च्या मंजुरीने किंवा सरकारी मान्यतेने फेडरल किंवा राज्य सरकारांकडून शेतजमीन जबरदस्तीने ताब्यात घेणे किंवा संपादन करणे, त्याचप्रमाणे कर आकारणीपासून मुक्त आहे. आयकर कायद्याचे कलम 10(37) या सूटला परवानगी देते.
आयकर कायद्याच्या कलम 54EC चा अर्थ काय आहे?
कलम 54EC नुसार, मालमत्तेची विक्री भांडवली नफा करापासून मुक्त आहे, जोपर्यंत सरकारने आधीच ओळखलेल्या बाँडमध्ये कमाई सहा महिन्यांच्या आत गुंतवली जाते. हे रोखे NHAI आणि REC द्वारे Rs. 50 लाख कमाल गुंतवणूक मर्यादा.
