பணப்புழக்க அறிக்கையை எவ்வாறு தயாரிப்பது?

பணப்புழக்க அறிக்கைகள் (CFS) வணிக உரிமையாளர்களால் பயன்படுத்தப்படும் மூன்று அடிப்படை நிதிநிலை அறிக்கைகளில் ஒன்றாகும். பணப்புழக்க அறிக்கைகள், வருமானம் மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்புகளுடன், நிறுவன முடிவெடுப்பதை பாதிக்கும் முக்கியமான நிதித் தகவலைப் பிரதிநிதித்துவம் செய்கின்றன. ஒரு வணிகத்தின் நிதியை மதிப்பிடுவதில் இவை மூன்றும் பயனுள்ளதாக இருந்தாலும், பல வணிக வல்லுநர்கள் பணப்புழக்க அறிக்கைகள் மிகவும் அவசியம் என்று நம்புகிறார்கள். பணப்புழக்க அறிக்கை என்பது ஒரு வணிகத்தில் நுழைந்து வெளியேறும் நிதி மற்றும் நிதிச் சமமான நிதிகளின் ஓட்டத்தை கோடிட்டுக் காட்டும் நிதி அறிக்கையாகும். CFS ஒரு வணிகத்தின் பண நிலையைக் கையாளும் திறனை மதிப்பிடுகிறது அல்லது கடன் பொறுப்புகளைச் சந்திக்கவும், இயக்கச் செலவுகளை ஆதரிக்கவும் எவ்வளவு வெற்றிகரமாக பணத்தை உருவாக்குகிறது.

பணப்புழக்க அறிக்கை: அமைப்பு

பின்வருபவை பணப்புழக்க அறிக்கையின் முதன்மை கூறுகள்:

• இயக்க நடவடிக்கைகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணப்புழக்கம்
• முதலீட்டு நடவடிக்கைகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணப்புழக்கம்
• நிதி நடவடிக்கைகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணப்புழக்கம்

இயக்க நடவடிக்கைகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணம்

எந்த ஆதாரங்கள் மற்றும் செலவுகள் வணிக நடவடிக்கைகளின் நிதிகள் CFS இன் இயக்கச் செலவுகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், இது ஒரு வணிகத்தின் தயாரிப்புகள் அல்லது சேவைகளால் சம்பாதித்த பணத்தின் அளவைக் குறிக்கிறது. செயல்பாடுகளிலிருந்து வரும் பணம் பொதுவாக வருமானம், பெறத்தக்க கணக்குகள், வரிகள், சரக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களை பிரதிபலிக்கிறது. இந்த செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகளில் இருக்கலாம்:

• பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து வருவாய்
• வட்டி செலுத்துதல்
• வருமான வரி செலுத்துதல்
• உற்பத்தி செயல்முறையில் பயன்படுத்தப்படும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை வழங்குபவர்களுக்கு செலுத்தப்படும் பணம்
• பணியாளர் ஊதியம்
• வாடகை செலுத்துதல்
• பிற வகையான இயக்க செலவுகள்

கடன்கள், கடன்கள் அல்லது பங்குகளின் பரிமாற்றத்திலிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகள் ஒரு வர்த்தக போர்ட்ஃபோலியோ அல்லது முதலீட்டுக் குழுவின் நிகழ்வில் சேர்க்கப்படும்.

மூலம் பணம் உருவாக்கப்படுகிறது முதலீட்டு நடவடிக்கைகள்

முதலீட்டு நடவடிக்கைகள் அனைத்து ஆதாரங்களையும் உள்ளடக்கியது மற்றும் ஒரு வணிகத்தின் முதலீடுகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணத்தின் பயன்பாடு. இந்த வகை சொத்து விற்பனை மற்றும் கொள்முதல், சப்ளையர்களுக்கு செலுத்தப்பட்ட அல்லது வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் இணைப்புகள் மற்றும் கையகப்படுத்துதல்களுடன் (M&A) தொடர்புடைய பணம் ஆகியவை அடங்கும். சுருக்கமாக, உபகரணங்கள், வளங்கள் அல்லது முதலீடுகளில் மேம்பாடுகள் என்பது முதலீட்டிலிருந்து வரும் பணத்துடன் தொடர்புடையது. புதிய இயந்திரங்கள், அலுவலகங்கள் அல்லது சந்தைப்படுத்தக்கூடிய பத்திரங்கள் போன்ற குறுகிய கால சொத்துக்களை வாங்குவதற்கு பணம் பயன்படுத்தப்படுவதால், முதலீட்டிலிருந்து பணத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் பொதுவாக கேஷ்-அவுட் பொருட்கள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன. எவ்வாறாயினும், ஒரு நிறுவனம் ஒரு சொத்தை விற்கும் போது, முதலீட்டில் இருந்து பணத்தை கணக்கிடும் போது வர்த்தகம் பணமாக கருதப்படுகிறது.

நிதி நடவடிக்கைகளால் உருவாக்கப்பட்ட பணம்

நிதியளிப்பு நடவடிக்கைகளின் நிதிகள் முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் வங்கிகளின் மூலதனம் மற்றும் பங்குதாரர்களுக்கு பணம் எவ்வாறு விநியோகிக்கப்படுகிறது. இந்த நிதிகள் ஈவுத்தொகை, பங்குகளை திரும்பப் பெறுவதற்கான திருப்பிச் செலுத்துதல் மற்றும் வணிகத்தால் செய்யப்பட்ட முதன்மை கடன் திருப்பிச் செலுத்துதல் (கடன்கள்) ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியது. மூலதனம் திரட்டப்படும் போது, பணம் கொண்டு வரப்படுகிறது, மற்றும் ஈவுத்தொகை செலுத்தப்படும் போது பணம் அனுப்பப்படுகிறது. இதன் விளைவாக, ஒரு நிறுவனம் பொதுமக்களுக்கு ஒரு பத்திரத்தை வழங்கும் போதெல்லாம், அது பண நிதியுதவியைப் பெறுகிறது. இருப்பினும், பங்குதாரர்களிடம் வட்டி வசூலிக்கப்படும்போது, நிறுவனத்தின் பணம் தீர்ந்துவிடும். வட்டி என்பது கேஷ்-அவுட் பொருளாக இருக்கும்போது, அது ஒரு இயக்கமாக வழங்கப்படுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள் ஒரு நிதி நடவடிக்கைக்கு பதிலாக செயல்பாடு.

பணப்புழக்கம்: கணக்கீடு

நேரடி அணுகுமுறை மற்றும் மறைமுக முறை பணப்புழக்கத்தை கணக்கிட பயன்படுகிறது.

நேரடி பணப்புழக்க முறை

நேரடி முறையானது சப்ளையர்களுக்கு செலுத்தப்படும் பணம், நுகர்வோரிடமிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் மற்றும் சம்பளம் கொடுப்பனவுகள் உட்பட அனைத்து ரொக்கக் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் வருவாய்களை மொத்தமாகக் கணக்கிடுகிறது. இந்த CFS முறை பண அடிப்படையிலான கணக்கியலைப் பயன்படுத்தும் மிகச் சிறிய நிறுவனங்களுக்கு எளிமையானது. பல்வேறு சொத்து மற்றும் பொறுப்புக் கணக்குகளின் தொடக்க மற்றும் முடிவு நிலுவைகளின் நிகர வீழ்ச்சி அல்லது உயர்வு ஆகியவற்றைப் படிப்பதன் மூலமும் இந்த புள்ளிவிவரங்களைப் பெறலாம். இது தெளிவாக முன்வைக்கப்பட்டுள்ளது. நேரடி முறை மூலம் பணப்புழக்க அறிக்கை வடிவம் இங்கே:

இயக்க நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்	தொகை (ரூபாயில்)	தொகை (ரூபாயில்)
சேர்: செயல்பாட்டு பண ரசீதுகள்: (A)
பண விற்பனை
வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பணம்
வர்த்தக கமிஷன் கிடைத்தது
style="font-weight: 400;">ராயல்டி பெறப்பட்டது
குறைவாக: இயக்க பணப்பரிமாற்றங்கள்: (B)
பண கொள்முதல்
சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்தப்பட்டது
வணிக செலவுகளுக்கு பணம் செலுத்தப்பட்டது
செயல்பாடுகளிலிருந்து பெறப்படும் பணம் (AB) = (C)
குறைவாக: வருமான வரி செலுத்தப்பட்டது (வரி திரும்பப் பெறப்பட்ட நிகரம்) (D)
அசாதாரண பொருட்களுக்கு முன் பணப்புழக்கம் (CD) = (E)
சரிசெய்யப்பட்ட அசாதாரண உருப்படிகள் (+/-) (F)
இயக்க நடவடிக்கைகளிலிருந்து நிகர பணப்புழக்கம் (EF) = (G)
முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம் (மறைமுக முறையின் கீழ் கணக்கிடுதல்) (H)
நிதியளிப்பு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கம் (மறைமுக முறையில் கணக்கீடு செய்வது) (நான்)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு இணையான நிகர அதிகரிப்பு (G+H+I) = (J)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை மற்றும் காலத்தின் ஆரம்பம் (K)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை மற்றும் காலத்தின் முடிவு (J+K)

மறைமுக பணப்புழக்க முறை

ரொக்கமில்லா பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து வேறுபாடுகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் அல்லது நீக்குவதன் மூலம் மொத்த வருமானத்தை மாற்றுவதன் மூலம் இந்த நுட்பம் பணப்புழக்கத்தைக் கணக்கிடுகிறது. பணமில்லாத உருப்படிகள் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் ஒரு வணிகத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளில் ஒரு காலத்திலிருந்து அடுத்த காலத்திற்கு மாற்றங்களாக தோன்றும். இதன் விளைவாக, கணக்காளர் சொத்து மற்றும் பொறுப்புப் பதிவுகளில் ஏதேனும் மாற்றங்களைக் கண்டறிவார், அவை சரியான பண வரவு அல்லது வெளியேற்றத்தைக் கணக்கிட மொத்த வருவாய் எண்ணிக்கையுடன் மீண்டும் சேர்க்கப்பட வேண்டும் அல்லது கழிக்கப்பட வேண்டும்.

இயக்க நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம் (மறைமுக முறை)	தொகை (ரூபாயில்)	தொகை (ரூபாயில்)
வரி மற்றும் அசாதாரண பொருட்களுக்கு முன் நிகர லாபம்
இயக்க நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்
400;">சேர்: பணம் அல்லாத மற்றும் செயல்படாத பொருட்கள் ஏற்கனவே லாபம் மற்றும் இழப்புக் கணக்கில் பற்று வைக்கப்பட்டுள்ளன:
தேய்மானம்
அசையா சொத்துக்களை கடனாக மாற்றுதல்
நிலையான சொத்துக்களை விற்பதில் இழப்பு
நீண்ட கால முதலீடுகளின் விற்பனையில் இழப்பு
வரி விதிப்பு
ஈவுத்தொகை செலுத்தப்பட்டது
குறைவாக: லாபம் மற்றும் இழப்புக் கணக்கில் ஏற்கனவே வரவு வைக்கப்பட்டுள்ள பணமில்லா மற்றும் செயல்படாத பொருட்கள்
நிலையான சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதில் லாபம்
நீண்ட கால முதலீட்டின் விற்பனை லாபம்
மூலதன மாற்றத்திற்கு முன் செயல்பாட்டு லாபம் (A)
செயல்பாட்டு மூலதனத்தில் மாற்றங்கள்:
style="font-weight: 400;">சேர்: தற்போதைய பொறுப்புகளில் அதிகரிப்பு
தற்போதைய சொத்துகளில் குறைவு
குறைவு: தற்போதைய சொத்துக்களின் அதிகரிப்பு
தற்போதைய பொறுப்புகளில் குறைவு
பணி மூலதனத்தில் நிகர அதிகரிப்பு / குறைவு (B)
செயல்பாடுகளிலிருந்து பெறப்படும் பணம் (C) = (A+B)
குறைவாக: வருமான வரி செலுத்தப்பட்டது (நிகர வரி திரும்பப் பெறப்பட்டது) (D)
அசாதாரண பொருட்களுக்கு முன்பிருந்த பணப்புழக்கம் (CD) = (E)
சரிசெய்யப்பட்ட அசாதாரண உருப்படிகள் (+/–) (F)
இயக்க நடவடிக்கைகளில் இருந்து நிகர பணப்புழக்கம் (E+F) = (G)
முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்
நிலையான சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்
style="font-weight: 400;">முதலீடுகளின் விற்பனை மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்
பங்குகள்/கடனீட்டுப் பத்திரங்கள்/ நிலையான சொத்துக்களை வாங்குதல்
முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து நிகர பணம் (H)
நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்
பங்குகளை வெளியிடுவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்
கடன் பத்திரங்களை வழங்குவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்
ஈவுத்தொகை செலுத்துதல்
நிதி நடவடிக்கைகளிலிருந்து நிகர பணப்புழக்கம் (I)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு இணையான நிகர அதிகரிப்பு (G+H+I) = (J)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை மற்றும் காலத்தின் ஆரம்பம் (K)
ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை மற்றும் காலத்தின் முடிவு (J+K)

பணப்புழக்கம்: வரம்புகள்

• style="font-weight: 400;">எதிர்மறை பணப்புழக்கம் ஒரு சிவப்புக் கொடியை உயர்த்துகிறது, இது எப்போதும் நிறுவனம் சிக்கலில் உள்ளது என்று அர்த்தமல்ல.
• பணப்புழக்க அறிக்கை, தனித்தனியாக, ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி பற்றிய துல்லியமான தரவை வழங்காது.

பணப்புழக்கம், வருமான அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலை ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வேறுபாடுகள்

பணப்புழக்க அறிக்கை ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்திறனை அளவிடுகிறது. இது பண வரவு மற்றும் வெளியேற்றத்தின் உண்மையான அளவீடு ஆகும். வருமான அறிக்கை என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு ஒரு சொத்தின் விலையின் ஒதுக்கீடு ஆகும். இருப்புநிலைக் குறிப்பிற்கு, பணப்புழக்க அறிக்கையிலிருந்து நிகர பணப்புழக்கம் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள பல்வேறு உருப்படிகளின் மாற்றத்திற்கு சமமாக இருக்க வேண்டும்.