ఇంటి అద్దె భత్యం (HRA) దాదాపు ఎల్లప్పుడూ కంపెనీ జీత నిర్మాణంలో అంతర్భాగం. ఉద్యోగి తన వసతి అవసరాలను తీర్చడానికి ఈ మొత్తాన్ని ఖర్చు చేయాలని యజమానులు భావిస్తున్నారు. ఈ నిర్దిష్ట ప్రయోజనం కోసం ఉద్యోగి ఈ మొత్తాన్ని ఉపయోగించాడని నిరూపించకపోతే, మొత్తం మొత్తం పన్ను విధించబడుతుంది మరియు యజమాని మూలం (TDS) వద్ద పన్నును తీసివేస్తారు. అయితే, ఈ భత్యంపై మినహాయింపులు ఆదాయపు పన్ను (IT) చట్టం కింద అనుమతించబడతాయి. చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (13A) ప్రకారం, జీతం తీసుకునే వ్యక్తి తన యజమాని నుండి ఇంటి అద్దె భత్యానికి సంబంధించి, కొన్ని షరతుల నెరవేర్పుపై పన్ను ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు. క్రింద ఇవ్వబడిన షరతులు. 
సెక్షన్ 10 (13A) కింద HRA రిబేట్ క్లెయిమ్ చేయడానికి షరతులు
నెరవేర్చాల్సిన కీలక షరతులు:
- జీతం తీసుకునే వ్యక్తులు మాత్రమే ఈ సెక్షన్ కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
- HRA మీ జీతం ప్యాకేజీలో భాగంగా ఉండాలి.
- మీరు నిజంగా మీరు పనిచేసే నగరంలో అద్దె బసలో నివసిస్తున్నారు.
- మినహాయింపు వ్యవధికి మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది, ఈ సమయంలో వసతి పన్ను చెల్లింపుదారులచే ఆక్రమించబడింది.
- ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయడానికి, అద్దెదారు వాస్తవ అద్దెకు రుజువుని అందించాలి చెల్లింపు.
ఇది కూడా చూడండి: మీ స్వస్థలంలో చెల్లించిన అద్దెకు మీరు HRA ని క్లెయిమ్ చేయగలరా?
HRA మినహాయింపు పరిమితి
జీతం పొందిన వ్యక్తి అందుకునేందుకు అర్హులైన HRA మినహాయింపు, IT రూల్స్ 1962 లోని రూల్ 2A ప్రకారం కింది మొత్తాలలో అతి తక్కువ:
- మీరు పొందుతున్న అసలు HRA;
- మీరు మెట్రో నగరాల్లో లేదా 40% మెట్రోయేతర ప్రాంతాల్లో నివసిస్తుంటే మీ ప్రాథమిక జీతంలో 50% డియర్‌నెస్ అలవెన్స్ (DA);
- వాస్తవమైన అద్దె చెల్లించబడింది, మీ ప్రాథమిక జీతంలో మైనస్ 10% మరియు DA.
ఇది కూడా చూడండి: ఇంటి అద్దెపై ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాలు
HRA గణన ఉదాహరణ 1
ఢిల్లీకి చెందిన రజత్ ఘాయ్ నెలవారీ ప్రాథమిక జీతం రూ. 50,000 మరియు అతను HRA గా రూ .18,000 అందుకున్నాడు. తన అద్దె ఇంటికి, అతను నెలవారీ అద్దెగా రూ .15,000 చెల్లిస్తాడు. అతని విషయంలో, తగ్గింపు మూడు మొత్తాలలో తక్కువగా ఉంటుంది:
- అతని ప్రాథమిక జీతంలో 50% = రూ. 25,000
- వాస్తవ HRA = రూ .18,000
- అసలైన అద్దె ప్రాథమిక వేతనంలో మైనస్ 10% = రూ. 10,000 (ఇది మూడింటిలో తక్కువ).
కాబట్టి, అతను క్లెయిమ్ చేయగల వార్షిక తగ్గింపు = రూ .1.20 లక్షలు
HRA గణన ఉదాహరణ 2
పాట్నాకు చెందిన రవి ప్రకాష్ కశ్యప్ తన ప్రాథమిక వేతనంగా రూ .20,000 సంపాదిస్తాడు. అతని HRA రూ .7,000 కాగా, అతను తన అద్దె క్వార్టర్స్ కోసం రూ .6,000 చెల్లిస్తాడు. అతని విషయంలో, తగ్గింపు మూడు మొత్తాలలో తక్కువగా ఉంటుంది:
- అతని ప్రాథమిక జీతంలో 40% = రూ. 8,000
- వాస్తవ HRA = రూ. 7,000
- అసలైన అద్దె ప్రాథమిక వేతనంలో మైనస్ 10% = రూ. 4,000 (ఇది మూడింటిలో తక్కువ).
కాబట్టి, అతను క్లెయిమ్ చేయగల వార్షిక తగ్గింపు = రూ .48,000 HRA పై పన్ను మినహాయింపును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి? జీతం పొందిన వ్యక్తులు ఆ మినహాయింపును తమ యజమాని ద్వారా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు, ఆ ఆర్థిక సంవత్సరం చివరి త్రైమాసికంలో ఇంటి అద్దె రసీదులను సమర్పించడం ద్వారా. మీరు మీ యజమానులకు మీ అద్దె రసీదులను సమర్పించినప్పుడు, మీరు మీ అద్దె ఖర్చు రుజువును వారికి అందిస్తారు. మినహాయింపులను దృష్టిలో ఉంచుకుని, TDS తీసివేయడానికి ఇది వారిని ప్రేరేపిస్తుంది. HRA పై పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి ఇది చాలా క్లిష్టమైన మార్గం, ఎందుకంటే మినహాయింపు స్వయంచాలకంగా మీ ఫారం 16 లోని భాగం B మరియు పన్ను రిటర్న్‌లోకి ప్రవహిస్తుంది. 2019-20 అంచనా సంవత్సరం నుండి, IT శాఖ ITR-1 ని ఫారం -16 తో సమకాలీకరించింది. ఇవి కూడా చూడండి: రెంట్ రసీదులు మరియు HRA పన్ను ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయడంలో దాని పాత్ర ఉన్నవారు వారి యజమాని ద్వారా ఈ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయలేదు, ఆర్ధిక సంవత్సరానికి వారి ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ (ITR) దాఖలు చేసేటప్పుడు ఇప్పటికీ చేయవచ్చు. అద్దె రశీదులను ఉత్పత్తి చేయడంలో వైఫల్యం కారణంగా, మొత్తం HRA భాగంపై TDS ని తీసివేసిన వారి విషయంలో కూడా ఇది వర్తిస్తుంది. వారు తమ ITR ని దాఖలు చేసే సమయంలో అదనపు TDS ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఐటి డిపార్ట్‌మెంట్ అదనపు తగ్గింపు టిడిఎస్‌ను తిరిగి చెల్లిస్తుంది. మీరు మీ యజమానికి అద్దె రశీదులు లేదా ఇతర డాక్యుమెంటరీ రుజువులను అందించనందున, మీ ఫారం -16 మీ జీతం యొక్క HRA భాగాన్ని పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. మీ ITR ఫారమ్ నింపేటప్పుడు, మీ జీతం – ప్రాథమిక జీతం, HRA మరియు ఇతర అలవెన్స్‌లకు సంబంధించి మీరు ప్రతి వివరాలను అందించాల్సి ఉంటుంది. పన్ను మినహాయింపుల నుండి మినహాయించబడిన HRA యొక్క ఆ భాగానికి సంబంధించిన వివరాలను కూడా మీరు అందించాలి. HRA భాగం యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భాగాన్ని 'సెక్షన్ 17 (1)' ప్రకారం జీతం భాగంగా చేర్చాలి, అయితే భత్యం యొక్క మినహాయింపు భాగాన్ని 'సెక్షన్ 10 ప్రకారం మినహాయించిన మేరకు అలవెన్సులు' శీర్షిక కింద చేర్చాలి. మీ ITR ని దాఖలు చేసేటప్పుడు మీరు అద్దె చెల్లింపు యొక్క ఏదైనా డాక్యుమెంటరీ రుజువును పంపాల్సిన అవసరం లేదు, అయితే మీరు క్లెయిమ్ చేసిన మినహాయింపులకు రుజువు పంపమని సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ (CBDT) తర్వాత మిమ్మల్ని అడగవచ్చు. కాబట్టి, సమయం వచ్చినప్పుడు వాటిని పంపడానికి సిద్ధంగా ఉండండి.
తల్లిదండ్రులతో నివసిస్తున్నప్పుడు HRA ని ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?
వారితో నివసించే వారు చట్టబద్ధంగా చెల్లుబాటు అయ్యే అద్దె ఒప్పందం కింద తల్లిదండ్రులు తమ తల్లిదండ్రులకు అద్దె చెల్లిస్తున్నంత వరకు, తల్లిదండ్రులు కూడా HRA పై మినహాయింపులను పొందవచ్చు. ఈ ప్రయోజనం కోసం, వారు అద్దె రశీదును చూపించాల్సి ఉంటుంది, అయితే వారి జీతం ఖాతా వారి అద్దె ఖర్చును ప్రకటించేటప్పుడు వారు చేసే క్లెయిమ్‌లను కూడా లెక్కించాలి. ఈ అవసరాలన్నింటినీ నెరవేర్చకపోతే, HRA పై మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడం చెడ్డ ఆలోచన కావచ్చు, ఇటీవలి సంవత్సరాలలో, పన్ను అధికారులు వాస్తవానికి ఎటువంటి ఖర్చు లేకుండా మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ప్రయత్నిస్తున్నారు. అలాగే మీరు మీ తల్లిదండ్రులకు చెల్లించే అద్దె మీ తల్లిదండ్రుల వార్షిక ఆదాయంలో లెక్కించబడుతుంది మరియు వారు దాని కోసం పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. మరీ ముఖ్యంగా, ఈ ఏర్పాటు తల్లిదండ్రులు మరియు పిల్లల మధ్య మాత్రమే పనిచేస్తుంది మరియు భార్యాభర్తలు మరియు తోబుట్టువుల మధ్య కాదు. ఇది కూడా చూడండి: దగ్గరి బంధువులకు అద్దె చెల్లించేటప్పుడు పన్ను జాగ్రత్తలు
కంపెనీ HRA అందించకపోతే మినహాయింపును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?
మీరు ఆక్రమించిన ఏదైనా నివాస గృహానికి అద్దె చెల్లిస్తే కానీ మీ యజమాని నుండి HRA అందుకోకపోతే, మీరు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు noreferrer "> అదే ప్రక్రియను అనుసరించడం ద్వారా సెక్షన్ 80GG కింద తగ్గింపు. వర్కింగ్ ప్రొఫెషనల్స్ కూడా ఈ సెక్షన్ కింద HRA డిడక్షన్‌లను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
HRA మినహాయింపు క్లెయిమ్ కోసం PAN అవసరం
అక్టోబర్ 10, 2013 న పన్ను శాఖ జారీ చేసిన సర్క్యులర్ నంబర్ 8/2013 ప్రకారం: 'ఉద్యోగి చెల్లించే వార్షిక అద్దె ఏడాదికి లక్ష రూపాయలు దాటితే, యజమాని యజమానికి PAN ని ఉద్యోగి రిపోర్ట్ చేయడం తప్పనిసరి '. దీని అర్థం, మీ భూస్వామి యొక్క పాన్ వివరాలను అందించడం అనేది HRA మినహాయింపు క్లెయిమ్‌లను దాఖలు చేయడానికి తప్పనిసరిగా ఉంటుంది, ఒకవేళ అద్దె మొత్తం సంవత్సరానికి రూ.లక్ష దాటితే. ఐటి చట్టాలు భూస్వామి యొక్క పాన్ వివరాలను అందించమని ఆదేశించనందున, వ్యక్తులు తమ భూస్వాములకు పాన్ కార్డు లేనట్లయితే, వ్యక్తులు ఇప్పటికీ తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఏదేమైనా, ఈ సందర్భంలో, వ్రాతపనితో సిద్ధంగా ఉండండి, ఎందుకంటే ఏదైనా అసమానతలు పన్ను అధికారుల దృష్టిలో అనుమానాన్ని రేకెత్తిస్తాయి, వారు మీకు వ్యతిరేకంగా విచారణ ప్రారంభించవచ్చు. ఒకవేళ భూస్వామికి పాన్ లేనట్లయితే, యజమాని నుండి ఈ మేరకు డిక్లరేషన్, యజమాని పేరు మరియు చిరునామాతో పాటు, ఉద్యోగి దాఖలు చేయాలి 'అని సర్క్యులర్ మరింత చదువుతుంది.
HRA లో మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసేటప్పుడు గుర్తుంచుకోవలసిన ముఖ్య అంశాలు
- మీరు మీ జీతంలో 10% కంటే ఎక్కువగా అద్దె చెల్లించకపోతే, మీరు ఇంటి అద్దె భత్యంపై ఎలాంటి మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయలేరు.
- ప్రభుత్వ రంగ సంస్థలలో పనిచేసేవారు, ఒకదాన్ని పొందండి 7 వ వేతన సంఘం సిఫార్సుల ప్రకారం, వివిధ నగరాల్లో కనీస లేదా గరిష్ట HRA ఆధారంగా HRA మినహాయింపు.
- మీరు మీ యజమానికి అద్దె రశీదులను సమర్పించడంలో విఫలమైతే, యజమాని HRA మినహాయింపుకు కారణం కాదు మరియు మొత్తం HRA మొత్తం నుండి పన్నును తీసివేస్తారు.
- మీరు 2020-21 ఆర్థిక సంవత్సరం (అంచనా సంవత్సరం 2021-22) నుండి కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకుంటే, HRA యొక్క పన్ను మినహాయింపు అందుబాటులో లేదు.
- ఎన్‌ఆర్‌ఐ భూస్వాములకు అద్దె చెల్లించే వారు అద్దె చెల్లింపు చేయడానికి ముందు, 30%టిడిఎస్‌ని తీసివేయాలి.
- భారతదేశ ఐటి చట్టం కౌలుదారు ఏడాది పొడవునా ఒకే భూస్వామికి చెల్లించాలని ఆదేశించలేదు. కాబట్టి, సంవత్సరంలో మీరు ఎన్నిసార్లు స్థలాలను మార్చుకున్నారో, మినహాయింపులకు సంబంధించినంత వరకు తేడా ఉండదు.
- మీరు అద్దె చెల్లించని కాలానికి మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయలేరు.
- అద్దె చెల్లింపు విధానానికి చట్టపరమైన పరిమితి లేదు. మీరు ఏ విధంగానైనా అద్దె చెల్లించవచ్చు – నగదు, చెక్, ఆన్‌లైన్ ఛానెల్‌లు, మొదలైనవి. ఉదాహరణకు, మీ బ్యాంక్ అకౌంట్ స్టేట్‌మెంట్ ఈ విషయంలో సరైన రుజువుగా పనిచేస్తుంది.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
