एचआरए छूट के बारे में आप सभी को पता होना चाहिए

हाउस रेंट अलाउंस (HRA) लगभग हमेशा कंपनी के वेतन ढांचे का एक अभिन्न अंग होता है। नियोक्ता उम्मीद करते हैं कि कर्मचारी अपनी आवास आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए इस राशि को खर्च करेगा। जब तक कर्मचारी यह साबित नहीं करता है कि उसने इस राशि का उपयोग इस विशिष्ट उद्देश्य के लिए किया है, पूरी राशि कर योग्य हो जाती है और नियोक्ता तदनुसार स्रोत पर कर (टीडीएस) काट लेगा। हालांकि, आयकर (आईटी) अधिनियम के तहत इस भत्ते पर छूट की अनुमति है। अधिनियम की धारा 10(13ए) में प्रावधान है कि वेतनभोगी व्यक्ति कुछ शर्तों को पूरा करने पर अपने नियोक्ता से मकान किराया भत्ते के संबंध में कर लाभ का दावा कर सकता है। नीचे सूचीबद्ध शर्तें हैं।

धारा 10 (13ए) के तहत एचआरए छूट का दावा करने की शर्तें

मुख्य शर्तें जिन्हें पूरा किया जाना चाहिए:

• केवल वेतनभोगी व्यक्ति ही इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।
• एचआरए आपके वेतन पैकेज का हिस्सा होना चाहिए।
• आपको वास्तव में उस शहर में किराए के आवास में रहना चाहिए जहां आप काम करते हैं।
• कटौती केवल उस अवधि के लिए उपलब्ध है, जिसके दौरान आवास पर करदाता का कब्जा है।
• लाभ का दावा करने के लिए, किरायेदार को वास्तविक किराए का प्रमाण देना होगा भुगतान।

यह भी देखें: क्या आप अपने मूल स्थान पर भुगतान किए गए किराए के लिए एचआरए का दावा कर सकते हैं?

एचआरए छूट सीमा

एचआरए छूट जो एक वेतनभोगी व्यक्ति प्राप्त करने के लिए पात्र है, आईटी नियम 1962 के नियम 2 ए के अनुसार निम्नलिखित राशियों में से सबसे कम है:

• आपको मिलने वाला वास्तविक एचआरए;
• यदि आप मेट्रो शहरों में रहते हैं तो आपके मूल वेतन का 50% और महंगाई भत्ता (डीए), या गैर-महानगरों के लिए 40%;
• भुगतान किया गया वास्तविक किराया, आपके मूल वेतन का 10% प्लस डीए।

यह भी देखें: मकान किराए पर आयकर लाभ

एचआरए गणना उदाहरण 1

दिल्ली के रजत घई का मासिक मूल वेतन 50,000 रुपये है और उन्हें एचआरए के रूप में 18,000 रुपये मिलते हैं। अपने किराए के घर के लिए, वह मासिक किराए के रूप में 15,000 रुपये का भुगतान करता है। उसके मामले में, कटौती तीन राशियों में से कम से कम होगी:

• उसके मूल वेतन का 50% = रु 25,000
• वास्तविक एचआरए = 18,000 रुपये
• वास्तविक किराया घटा मूल वेतन का 10% = 10,000 रुपये (जो तीन में से सबसे कम है)।

इसलिए, वह वार्षिक कटौती का दावा कर सकता है = 1.20 लाख रुपये

एचआरए गणना उदाहरण 2

पटना के रहने वाले रवि प्रकाश कश्यप अपने मूल वेतन के रूप में 20,000 रुपये कमाते हैं। जबकि उनका एचआरए 7,000 रुपये है, वह अपने किराए के क्वार्टर के लिए 6,000 रुपये का भुगतान करते हैं। उसके मामले में, कटौती तीन राशियों में से कम से कम होगी:

• उसके मूल वेतन का 40% = रु 8,000
• वास्तविक एचआरए = रु 7,000
• वास्तविक किराया घटा मूल वेतन का 10% = 4,000 रुपये (जो तीन में से सबसे कम है)।

तो, वह वार्षिक कटौती का दावा कर सकता है = 48,000 रुपये एचआरए पर कर छूट का दावा कैसे करें? वेतनभोगी लोग अपने नियोक्ता के माध्यम से उस वित्तीय वर्ष की अंतिम तिमाही में मकान किराए की रसीदें जमा कर इस छूट का दावा कर सकते हैं। जब आप अपने नियोक्ताओं को किराए की रसीदें जमा करते हैं, तो आप उन्हें अपने किराये के खर्च का प्रमाण प्रदान करते हैं। यह उन्हें छूट को ध्यान में रखते हुए टीडीएस काटने के लिए प्रेरित करता है। एचआरए पर टैक्स छूट का दावा करने का यह सबसे आसान तरीका भी है, क्योंकि छूट अपने आप आपके फॉर्म 16 के पार्ट बी और टैक्स रिटर्न में आ जाएगी। निर्धारण वर्ष 2019-20 से आईटी विभाग ने फॉर्म-16 के साथ आईटीआर-1 को सिंक किया है। यह भी देखें: किराया रसीदें और एचआरए कर लाभ का दावा करने में इसकी भूमिका जो लोग अपने नियोक्ता के माध्यम से इस छूट का दावा नहीं किया है, फिर भी वित्तीय वर्ष के लिए अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय ऐसा कर सकते हैं। यह उन लोगों के लिए भी सही है, जिनकी कंपनी ने किराए की रसीदें प्रस्तुत करने में विफलता के कारण पूरे एचआरए घटक पर टीडीएस काट लिया है। वे अपना आईटीआर दाखिल करते समय अतिरिक्त टीडीएस का दावा कर सकते हैं। आईटी विभाग तदनुसार काटे गए टीडीएस की अधिकता को वापस करेगा। चूंकि आपने अपने नियोक्ता को किराए की रसीदें या कोई अन्य दस्तावेजी सबूत नहीं दिए हैं, इसलिए आपका फॉर्म-16 आपके वेतन के एचआरए हिस्से को पूरी तरह से कर योग्य दिखाएगा। अपना आईटीआर फॉर्म भरते समय, आपको अपने वेतन के संबंध में हर विवरण देना होगा – मूल वेतन, एचआरए और अन्य भत्ते। आपको एचआरए के उस हिस्से का विवरण भी देना होगा जो कर कटौती से छूट प्राप्त है, उस हिस्से के अलावा जो नहीं है। एचआरए घटक के कर योग्य हिस्से को 'धारा 17 (1) के अनुसार वेतन' के हिस्से के रूप में शामिल किया जाना चाहिए, जबकि भत्ते के छूट वाले हिस्से को 'धारा 10 के तहत छूट की सीमा तक भत्ते' शीर्षक के तहत जोड़ा जाना चाहिए। जबकि आपको अपना आईटीआर दाखिल करते समय किराए के भुगतान का कोई दस्तावेजी प्रमाण भेजने की आवश्यकता नहीं होगी, बाद में आपको केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) द्वारा आपके द्वारा दावा की गई छूट के लिए सबूत भेजने के लिए कहा जा सकता है। इसलिए, समय आने पर उन्हें भेजने के लिए तैयार रहें।

माता-पिता के साथ रहने पर एचआरए का दावा कैसे करें?

उनके साथ रहने वाले माता-पिता भी एचआरए पर छूट का दावा कर सकते हैं, जब तक कि वे कानूनी रूप से वैध किराये के समझौते के तहत अपने माता-पिता को किराए का भुगतान कर रहे हों। इस उद्देश्य के लिए, उन्हें किराए की रसीद दिखानी होगी, जबकि उनके वेतन खाते में उनके किराये के खर्च की घोषणा करते समय उनके द्वारा किए गए दावों का मिलान भी होना चाहिए। जब तक इन सभी आवश्यकताओं को पूरा नहीं किया जाता है, एचआरए पर कटौती का दावा करना एक बुरा विचार हो सकता है, क्योंकि हाल के वर्षों में, कर अधिकारियों ने वास्तव में कोई खर्च किए बिना कटौती का दावा करने का प्रयास करने वाले लोगों के पीछे भाग लिया है। यह भी ध्यान रखें कि आप अपने माता-पिता को जो किराए का भुगतान करते हैं, उसकी गणना आपके माता-पिता की वार्षिक आय में की जाएगी और वे इसके लिए करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि यह व्यवस्था केवल माता-पिता और बच्चों के बीच काम करती है न कि पति-पत्नी और भाई-बहनों के बीच। यह भी देखें: करीबी रिश्तेदारों को किराए का भुगतान करते समय कर सावधानियां

अगर कंपनी HRA नहीं देती है तो छूट का दावा कैसे करें?

यदि आप अपने कब्जे वाले किसी आवासीय आवास के लिए किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपने नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, तो आप दावा कर सकते हैं noreferrer"> इसी प्रक्रिया का पालन करके धारा 80GG के तहत कटौती। काम करने वाले पेशेवर भी इस खंड के तहत HRA कटौती का दावा कर सकते हैं।

एचआरए छूट के दावे के लिए पैन की आवश्यकता

कर विभाग द्वारा 10 अक्टूबर 2013 को जारी परिपत्र संख्या 8/2013 के अनुसार: 'यदि कर्मचारी द्वारा भुगतान किया गया वार्षिक किराया 1 लाख रुपये प्रति वर्ष से अधिक है, तो कर्मचारी के लिए नियोक्ता को मकान मालिक के पैन की रिपोर्ट करना अनिवार्य है। '। इसका मतलब यह है कि एचआरए छूट के दावों को दाखिल करने के लिए अपने मकान मालिक का पैन विवरण प्रदान करना आवश्यक है, यदि किराये की राशि प्रति वर्ष 1 लाख रुपये से अधिक है। व्यक्ति अभी भी कटौती का दावा कर सकते हैं, यदि उनके मकान मालिकों के पास पैन कार्ड नहीं है, क्योंकि आईटी कानून उसे मकान मालिक के पैन विवरण प्रदान करने के लिए अनिवार्य नहीं करते हैं। हालांकि, इस मामले में, कागजी कार्रवाई के साथ तैयार रहें, क्योंकि कोई भी विसंगति कर अधिकारियों की नजर में संदेह पैदा कर सकती है, जो आपके खिलाफ जांच शुरू कर सकते हैं। सर्कुलर में आगे कहा गया है, 'यदि मकान मालिक के पास पैन नहीं है, तो मकान मालिक की ओर से इस आशय की एक घोषणा, मकान मालिक के नाम और पते के साथ कर्मचारी द्वारा दाखिल की जानी चाहिए।'

एचआरए पर छूट का दावा करते समय याद रखने वाली मुख्य बातें

• जब तक आप वास्तव में अपने वेतन के 10% से अधिक किराया नहीं दे रहे हैं, तब तक आप मकान किराया भत्ते पर किसी भी छूट का दावा नहीं कर पाएंगे।
• सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियों में काम करने वालों को मिलता है 7वें वेतन आयोग की सिफारिशों के अनुसार विभिन्न शहरों में न्यूनतम या अधिकतम एचआरए के आधार पर एचआरए छूट।
• यदि आप अपने नियोक्ता को किराए की रसीदें जमा करने में विफल रहते हैं, तो नियोक्ता एचआरए छूट में कारक नहीं होगा और पूरी एचआरए राशि से कर काट लेगा।
• यदि आप वित्तीय वर्ष 2020-21 (आकलन वर्ष 2021-22) से नई कर व्यवस्था चुनते हैं, तो एचआरए की कर छूट उपलब्ध नहीं है।
• एनआरआई जमींदारों को किराया देने वालों को किराये का भुगतान करने से पहले 30% टीडीएस काट लेना चाहिए।
• भारत का आईटी कानून यह अनिवार्य नहीं करता है कि किरायेदार को पूरे साल एक ही मकान मालिक को भुगतान करना होगा। इसलिए, वर्ष के दौरान आप जितनी बार स्थान बदलते हैं, छूट के संबंध में कोई फर्क नहीं पड़ता।
• आप उस अवधि के लिए छूट का दावा नहीं कर सकते जिसके लिए आपने किराए का भुगतान नहीं किया है।
• किराए के भुगतान के तरीके पर भी कोई कानूनी प्रतिबंध नहीं है। आप किसी भी तरीके से किराए का भुगतान कर सकते हैं – नकद, चेक, ऑनलाइन चैनल इत्यादि। छूट का दावा करने के लिए आपको केवल इतना करना है कि यह भुगतान करने का प्रमाण प्रस्तुत करना है। आपका बैंक खाता विवरण, उदाहरण के लिए, इस संबंध में सही प्रमाण के रूप में कार्य करता है।

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