మార్చి 31, 2020కి ముందు, మ్యూచువల్ ఫండ్ హౌస్‌లు మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌పై డివిడెండ్ డిస్ట్రిబ్యూషన్ ట్యాక్స్ (DDT)ని సేకరించాయి. పెట్టుబడిదారుల చేతుల్లో డివిడెండ్‌లు పన్ను రహితంగా ఉన్నాయి. ఈక్విటీ పథకాలకు, కనీసం 11.64% DDT తీసివేయబడి ప్రభుత్వానికి సమర్పించబడింది. నాన్-ఈక్విటీ ఫండ్స్ కోసం, వ్యక్తిగత పెట్టుబడిదారులకు DDT 29.12%. మ్యూచువల్ ఫండ్స్ ద్వారా ఆర్జించే ఆదాయానికి పన్ను విధించాలనే ఉద్దేశ్యంతో 2020 బడ్జెట్‌లో సెక్షన్ 194K ప్రవేశపెట్టబడింది. ఈ సెక్షన్ కింద, ఈ ఆదాయాన్ని చెల్లించే వారు మ్యూచువల్ ఫండ్స్ యూనిట్లలో చెల్లించిన మొత్తంపై TDS (మూలం వద్ద మినహాయించబడిన పన్ను) మినహాయించాల్సిన బాధ్యత ఉంది. ప్రారంభంలో మ్యూచువల్ ఫండ్స్ ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి రెండు విధాలుగా పన్ను విధించబడుతుందని ప్రస్తావిస్తూ: డివిడెండ్ మరియు మూలధన లాభాలపై పన్ను. డివిడెండ్ చెల్లింపు, డివిడెండ్ రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ మరియు డివిడెండ్ బదిలీ ప్లాన్‌పై TDS వర్తిస్తుంది. డివిడెండ్‌లను ప్రకటించే అన్ని ఈక్విటీ మరియు నాన్-ఈక్విటీ పథకాలు TDSకి లోబడి ఉంటాయి. ఈక్విటీ-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్స్ నుండి ఆర్జించే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం, ఒక సంవత్సరంలో లాభాలు రూ. 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ ఉంటే 10% పన్ను వర్తిస్తుంది. స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల కోసం, పన్ను రేటు 15%. ఏదేమైనప్పటికీ, ఈ విభాగం మ్యూచువల్ ఫండ్‌ను విమోచించడం ద్వారా ఉత్పన్నమయ్యే మూలధన లాభాలపై TDSని తీసివేయడానికి బాధ్యత వహించదు యూనిట్ హోల్డర్ల ద్వారా యూనిట్లు. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, దేశీయ పెట్టుబడిదారులకు మూలధన లాభాలు TDS కోతకు లోబడి ఉండవు. ఇవి కూడా చూడండి: ఆదాయపు పన్ను సెక్షన్ 194 : డివిడెండ్‌పై TDS
IT చట్టంలోని సెక్షన్ 194K అంటే ఏమిటి?
IT చట్టంలోని సెక్షన్ 194K ప్రకారం, మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్‌లకు సంబంధించి నివాసికి ఏదైనా ఆదాయాన్ని చెల్లించడానికి బాధ్యత వహించే వ్యక్తి, అటువంటి ఆదాయాన్ని చెల్లింపుదారు ఖాతాకు జమ చేసే సమయంలో, 10% చొప్పున ఆదాయపు పన్నును మినహాయించాలి. రూ. 5,000 దాటిన చెల్లింపుదారు ఖాతాలో అటువంటి ఆదాయాన్ని జమ చేసే సమయంలో చెల్లింపుదారు 10% TDSని మినహాయించవలసి ఉంటుంది. సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ ప్రకారం, డివిడెండ్ చెల్లింపుపై మాత్రమే మ్యూచువల్ ఫండ్ 10% TDSని మినహాయించాలి. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అయిన ఆదాయంపై పన్ను మినహాయించాల్సిన అవసరం లేదు. సెక్షన్ 194K అమలులోకి రావడంతో, సెక్షన్ కింద గతంలో అనుభవించిన మ్యూచువల్ ఫండ్స్ యూనిట్ల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై మినహాయింపును నిలిపివేస్తుంది. 10(35) దీని గురించి కూడా చూడండి: 206 కోట్ల ఆదాయపు పన్ను చట్టం
ఎంత TDS తగ్గించాలి?
సాధారణ పరిస్థితుల్లో TDS రేటు 10% అయితే, పెట్టుబడిదారు పాన్ అందించనట్లయితే రేట్లు 20% వద్ద సూచించబడతాయి. NRI పెట్టుబడిదారులకు, TDS సెక్షన్ 195 కింద తీసివేయబడుతుంది . దీని గురించి తెలుసుకోండి: ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క 115baa
TDS ఎలా సేవ్ చేయాలి?
ఒకవేళ మీ ఆదాయపు పన్ను బాధ్యత ఆర్థిక సంవత్సరానికి NILగా అంచనా వేయబడినట్లయితే, మీరు NILని అభ్యర్థించడానికి ఫారమ్ 15H యొక్క ఫారమ్ 15G లేదా TDS యొక్క తక్కువ రేటును సమర్పించవచ్చు. అయితే, ఈ ఎంపిక నివాస భారతీయులకు మాత్రమే అందుబాటులో ఉంటుంది మరియు నాన్-రెసిడెంట్లకు కాదు. 60 ఏళ్లలోపు నివాసి తక్కువ పన్నును క్లెయిమ్ చేయడానికి ఫారమ్ 15Gని సమర్పించవచ్చు. 60 ఏళ్లు పైబడిన నివాసి విషయంలో, ఫారం 15H వర్తిస్తుంది. మ్యూచువల్ ఫండ్స్, రిజిస్ట్రార్ మరియు బదిలీ ఏజెంట్ల వెబ్‌సైట్లలో ఈ ఫారమ్‌లు అందుబాటులో ఉంటాయి. ఇంకా, మీరు తక్కువ లేదా NIL TDSని క్లెయిమ్ చేయాలనుకుంటే ప్రతి సంవత్సరం ఈ ఫారమ్‌లను పూరించాలి మరియు సమర్పించాలి. దీని గురించి కూడా చూడండి: href="https://housing.com/news/section-269ss-of-income-tax-act/">269s ఆదాయపు పన్ను చట్టం
మీరు Form15G/Form 15Hని సమర్పించడంలో విఫలమైతే ఏమి చేయాలి?
మ్యూచువల్ ఫండ్ హౌస్ ఇప్పటికే TDSని తీసివేసినట్లయితే మీరు మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను ఫైల్ చేయవచ్చు మరియు వాపసును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అన్ని గురించి: సెక్షన్ 56 2 x ఆదాయపు పన్ను చట్టం
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
సెక్షన్ 194K ఎప్పుడు ప్రవేశపెట్టబడింది?
బడ్జెట్ 2020 సమర్పణ సందర్భంగా ఆర్థిక చట్టం 2021లో సెక్షన్ 194Kని ప్రవేశపెట్టాలని ఆర్థిక మంత్రి నిర్మలా సీతారామన్ ప్రతిపాదించారు.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194K అంటే ఏమిటి?
ఈ విభాగం కింద, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ ద్వారా పంపిణీ చేయబడిన డివిడెండ్‌లు 2020 నాటికి 10% TDSకి లోబడి ఉంటాయి. ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 5,000 కంటే ఎక్కువ డివిడెండ్ ఆదాయానికి మాత్రమే TDS వర్తించబడుతుంది.
సెక్షన్ 194K మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ల రీకొనుగోలు లేదా రిడెంప్షన్పై వర్తిస్తుందా?
లేదు, సెక్షన్ 194K డివిడెండ్కు మాత్రమే సంబంధించినది మరియు యూనిట్లను తిరిగి కొనుగోలు చేయడం లేదా రిడీమ్ చేయడంపై కాదు.
మ్యూచువల్ ఫండ్ ఆదాయంపై TDS నిబంధన ఎప్పుడు వర్తిస్తుంది?
అన్ని డివిడెండ్ ఎంపికలపై TDS వర్తిస్తుంది. వీటిలో డివిడెండ్ చెల్లింపు, డివిడెండ్ రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ లేదా డివిడెండ్ బదిలీ ప్రణాళికలు ఉన్నాయి. ఇంకా, డివిడెండ్‌లను ప్రకటించే అన్ని ఈక్విటీ మరియు నాన్-ఈక్విటీ పథకాలు సెక్షన్ 194K కింద TDS నియమానికి లోబడి ఉంటాయి.
మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ విలువ నుండి ఆదాయంతో సంబంధం లేకుండా TDS తీసివేయబడుతుందా?
లేదు, ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో డివిడెండ్ ఆదాయం రూ. 5,000 వరకు ఉంటే TDS తీసివేయబడదు.
NRIలు మ్యూచువల్ ఫండ్ ఆదాయంపై మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాలా?
NRIలు మ్యూచువల్ ఫండ్ ఆదాయం విషయంలో 30% TDS చెల్లించాలి, స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలకు అర్హత పొందుతారు. దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల విషయంలో ఇది సూచికతో 20%.
