31 मार्च, 2020 से पहले, म्यूचुअल फंड हाउस म्यूचुअल फंड पर लाभांश वितरण कर (डीडीटी) एकत्र करते थे। निवेशकों के हाथ में लाभांश कर-मुक्त था। इक्विटी योजनाओं के लिए, कम से कम 11.64% DDT काटा गया और सरकार को जमा किया गया। गैर-इक्विटी फंडों के लिए, व्यक्तिगत निवेशकों के लिए डीडीटी 29.12% था। धारा 194K को बजट 2020 में म्यूचुअल फंड के माध्यम से अर्जित आय पर कर लगाने के इरादे से पेश किया गया था। इस धारा के तहत, इस आय का भुगतान करने वाले किसी भी निवासी के लिए बिना किसी सीमा के म्यूचुअल फंड की इकाइयों पर भुगतान की गई राशि पर टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) काटने के लिए जिम्मेदार हैं। शुरुआत में यह उल्लेख करना आवश्यक है कि म्यूचुअल फंड के माध्यम से की गई आय पर दो तरह से कर लगाया जाता है: लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कर। टीडीएस लाभांश भुगतान, लाभांश पुनर्निवेश और लाभांश हस्तांतरण योजना पर लागू होता है। लाभांश घोषित करने वाली सभी इक्विटी और गैर-इक्विटी योजनाएं टीडीएस के अधीन हैं। इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड से अर्जित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए, यदि एक वर्ष में लाभ 1 लाख रुपये से अधिक हो तो 10% कर लागू होता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर की दर 15% है। हालाँकि, यह धारा म्यूचुअल फंड को पूंजीगत लाभ पर टीडीएस काटने के लिए बाध्य नहीं करती है, जो कि मोचन पर उत्पन्न होता है यूनिट धारकों द्वारा इकाइयाँ। दूसरे शब्दों में, पूंजीगत लाभ घरेलू निवेशकों के लिए टीडीएस कटौती के अधीन नहीं है। यह भी देखें: आयकर की धारा 194 : लाभांश पर टीडीएस
आईटी एक्ट की धारा 194K क्या है?
आईटी अधिनियम की धारा 194K में कहा गया है कि म्यूचुअल फंड की इकाइयों के संबंध में किसी निवासी को किसी भी आय का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति, ऐसी आय को प्राप्तकर्ता के खाते में जमा करते समय 10% की दर से आयकर काटेगा। भुगतानकर्ता 5,000 रुपये से अधिक की ऐसी आय को प्राप्तकर्ता के खाते में जमा करते समय 10% टीडीएस काटने के लिए बाध्य है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड के अनुसार, म्यूचुअल फंड को केवल लाभांश भुगतान पर 10% टीडीएस काटना होगा। आय, जो कि पूंजीगत लाभ है, पर कोई कर कटौती करने की आवश्यकता नहीं है। प्रभावी होने के साथ, धारा 194K धारा के तहत पहले प्राप्त म्यूचुअल फंड की इकाइयों से आय पर छूट को रोक देगी 10(35). इसके बारे में भी देखें: आयकर अधिनियम के 206 करोड़
कितना टीडीएस काटा जाएगा?
जबकि सामान्य स्थितियों में टीडीएस दर 10% है, यदि निवेशक पैन प्रदान नहीं करता है तो दरें 20% निर्धारित की जाती हैं। एनआरआई निवेशकों के लिए, धारा 195 के तहत टीडीएस काटा जाता है । जानें: आयकर अधिनियम की धारा 115baa
टीडीएस कैसे बचाएं?
यदि वित्तीय वर्ष के लिए आपकी आयकर देनदारी शून्य होने की उम्मीद है, तो आप शून्य, या टीडीएस की कम दर का अनुरोध करने के लिए फॉर्म 15एच का फॉर्म 15जी जमा कर सकते हैं। हालाँकि, यह विकल्प केवल निवासी भारतीयों के लिए उपलब्ध है, गैर-निवासियों के लिए नहीं। 60 वर्ष से कम उम्र का निवासी कम कर का दावा करने के लिए फॉर्म 15जी जमा कर सकता है। 60 वर्ष से अधिक आयु के निवासी के मामले में, फॉर्म 15H लागू होता है। ये फॉर्म म्यूचुअल फंड, रजिस्ट्रार और ट्रांसफर एजेंटों की वेबसाइटों पर उपलब्ध हैं। इसके अलावा, यदि आप कम या शून्य टीडीएस का दावा करना चाहते हैं तो आपको हर साल ये फॉर्म भरकर जमा करना चाहिए। इसके बारे में भी देखें: href='https://housing.com/news/section-269ss-of-income-tax-act/'>269ss आयकर अधिनियम
यदि आप फॉर्म 15जी/फॉर्म 15एच जमा करने में विफल रहते हैं तो क्या होगा?
यदि म्यूचुअल फंड हाउस ने पहले ही टीडीएस काट लिया है तो आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं और रिफंड का दावा कर सकते हैं। सभी के बारे में: आयकर अधिनियम की धारा 56 2 एक्स
पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 194K कब लागू की गई थी?
वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने बजट 2020 की प्रस्तुति के दौरान वित्त अधिनियम 2021 में धारा 194K लाने का प्रस्ताव रखा है।
आयकर अधिनियम की धारा 194K क्या है?
इस धारा के तहत, म्यूचुअल फंड द्वारा वितरित लाभांश 2020 तक 10% टीडीएस के अधीन है। टीडीएस प्रयोज्यता केवल एक वित्तीय वर्ष में 5,000 रुपये से अधिक की लाभांश आय के लिए उत्पन्न होती है।
क्या धारा 194K म्यूचुअल फंड इकाइयों की पुनर्खरीद या मोचन पर लागू होती है?
नहीं, धारा 194के केवल लाभांश से संबंधित है न कि पुनर्खरीद, या इकाइयों के मोचन पर।
म्यूचुअल फंड आय पर टीडीएस प्रावधान कब लागू होता है?
टीडीएस सभी लाभांश विकल्पों पर लागू है। इनमें लाभांश भुगतान, लाभांश पुनर्निवेश, या लाभांश हस्तांतरण योजनाएँ शामिल हैं। इसके अलावा, लाभांश घोषित करने वाली सभी इक्विटी और गैर-इक्विटी योजनाएं धारा 194K के तहत टीडीएस नियम के अधीन हैं।
क्या म्यूचुअल फंड यूनिट मूल्य से आय की परवाह किए बिना टीडीएस काटा जाता है?
नहीं, यदि एक वित्तीय वर्ष में लाभांश आय 5,000 रुपये तक है तो टीडीएस नहीं काटा जाता है।
क्या एनआरआई को म्यूचुअल फंड आय पर पूंजीगत लाभ कर देना होगा?
एनआरआई को म्यूचुअल फंड आय के मामले में 30% टीडीएस का भुगतान करना चाहिए, जो अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के योग्य है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में इंडेक्सेशन के साथ यह 20% है।
