ఆదాయపు పన్ను యొక్క సెక్షన్ 194DA: బీమా మెచ్యూరిటీ మొత్తం చెల్లింపుపై TDS

భారతదేశంలో పన్ను ఆదా కోసం జీవిత బీమా పాలసీలు అత్యంత ప్రజాదరణ పొందిన ఎంపికలలో ఒకటి. సెక్షన్ 80C కింద, భారతదేశంలోని పన్ను చెల్లింపుదారులు జీవిత బీమా కంపెనీలకు చెల్లించే ప్రీమియంలపై సంవత్సరానికి రూ. 1.50 లక్షల వరకు ఆదా చేయవచ్చు. అయితే, అటువంటి పాలసీల ద్వారా వచ్చే లాభం పన్ను ప్రభావాలను కలిగి ఉంటుంది. జీవిత బీమా పాలసీలు మీకు కావలసిన భద్రత మరియు ద్రవ్యపరమైన హామీని అందిస్తున్నప్పటికీ, ఈ పాలసీల ద్వారా పొందే ద్రవ్య లాభాలపై భారతదేశంలోని ఆదాయపు పన్ను (IT) చట్టాల ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ సందర్భంలో, మేము సెక్షన్ 194DA మరియు మీ జీవిత బీమా మెచ్యూరిటీ చెల్లింపుపై దాని చిక్కులను చర్చిస్తాము. ఇవి కూడా చూడండి: ఆదాయపు పన్ను ఆదా చేయడం ఎలా?

సెక్షన్ 194DA అంటే ఏమిటి?

(IT) చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 194DA ప్రకారం, భారతదేశంలోని బీమా కంపెనీలు జీవిత బీమా విషయంలో మూలం వద్ద పన్ను మినహాయించబడతాయి. పాలసీ మెచ్యూరిటీ చెల్లింపు. అంటే కంపెనీ బీమా పాలసీ హోల్డర్‌లకు చేసిన ఏదైనా చెల్లింపు చెల్లింపు సమయంలో పన్ను విధించబడుతుంది. బోనస్ చెల్లింపుపై TDS కూడా తీసివేయబడుతుంది. "( సెక్షన్ 10డి ) కింద మొత్తం ఆదాయంలో చేర్చబడని మొత్తం కాకుండా, జీవిత బీమా పాలసీ కింద బోనస్ ద్వారా కేటాయించిన మొత్తంతో సహా జీవిత బీమా పాలసీ కింద నివాసికి చెల్లించే బాధ్యత కలిగిన ఏ వ్యక్తి అయినా, దానిని చెల్లించే సమయంలో, అందులో ఉన్న ఆదాయంపై 5% చొప్పున ఆదాయపు పన్నును మినహాయించాలి" అని సెక్షన్ చదవబడింది. దీని గురించి తెలుసుకోండి: సెక్షన్ 10 10డి

మినహాయింపు

టెక్స్ట్‌లో పేర్కొన్నట్లుగా, జీవిత బీమా పాలసీ సెక్షన్ 10(10డి) కిందకు వస్తే ఈ సెక్షన్ కింద ఎలాంటి TDS తీసివేయబడదు. ఈ విభాగం కింద వచ్చే మెచ్యూరిటీ మొత్తాలు:

• యాన్యుటీ చెల్లింపు
• పెన్షన్ ప్లాన్ చెల్లింపు
• మరణ చెల్లింపు
• సెక్షన్ 80DD (3) కింద జారీ చేయబడిన పాలసీకి ప్రయోజనం లేదు
• కీమాన్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ కింద పే-అవుట్ అందుబాటులో లేదు
• కింద చెల్లింపు అందదు యజమాని-ప్రాయోజిత సమూహ బీమా పథకం
• ఏప్రిల్ 1, 2003 మరియు ఏప్రిల్ 30, 2012 మధ్య కొనుగోలు చేసిన పాలసీల కోసం ఏ సంవత్సరంలోనైనా చెల్లించిన ప్రీమియం హామీ మొత్తంలో 20% మించకూడదు
• పాలసీని ఏప్రిల్ 30, 2012 తర్వాత కొనుగోలు చేసినట్లయితే, ప్రీమియం మొత్తం హామీ మొత్తంలో 10% కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు
• ఏ సంవత్సరంలోనైనా చెల్లించాల్సిన బీమా ప్రీమియం పాలసీకి బీమా మొత్తంలో 15% మించకూడదు. ఇది తప్పనిసరిగా ఏప్రిల్ 1, 2013న లేదా తర్వాత కొనుగోలు చేయబడాలి. బీమా తప్పనిసరిగా ఏ వ్యక్తి జీవితానికి అయినా ఉండాలి:

1. 1. సెక్షన్ 80U ప్రకారం వైకల్యం లేదా తీవ్రమైన వైకల్యంతో.
   2. సెక్షన్ 80DDB కింద నిబంధనలలో పేర్కొన్న విధంగా ఏదైనా వ్యాధి లేదా అనారోగ్యం ఉందా.

ఒకే ప్రీమియం బీమా పాలసీ ద్వారా పొందే మెచ్యూరిటీ మొత్తానికి పన్ను విధించబడుతుందని మరియు సెక్షన్ 10(10D) కింద మినహాయింపు లేదని తెలుసుకోండి. ఈ సందర్భంలో, పాలసీ కాలవ్యవధికి చెల్లించిన సింగిల్ ప్రీమియం మొత్తానికి కనీస హామీ మొత్తం 10 రెట్లు ఉంటే మాత్రమే మెచ్యూరిటీ మొత్తం పన్ను రహితంగా ఉంటుంది. గమనిక, పన్ను చెల్లింపుదారుల మొత్తం ఆదాయం బేసిక్ కంటే తక్కువగా ఉంటే TDS తీసివేయబడదు మినహాయింపు పరిమితి మరియు వారు దానిని నిరూపించడానికి ఫారమ్ 15G/ఫారమ్ 15Hని సమర్పించారు. కమీషన్ చేయబడిన ఉద్యోగి సెక్షన్ 197 ప్రకారం తగ్గించబడిన లేదా NIL TDSకి అర్హత కలిగి ఉంటాడు. దీని గురించి కూడా చూడండి: 206 కోట్ల ఆదాయపు పన్ను చట్టం

చెల్లింపు థ్రెషోల్డ్

ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ చెల్లించినట్లయితే మాత్రమే సెక్షన్ 194DA కింద మినహాయింపు చేయబడుతుంది. దాని కంటే తక్కువ ఏదైనా చెల్లింపుపై, TDS వర్తించదు. అన్ని గురించి: సెక్షన్ 194D.

TDS రేటు

బీమాదారు మీ బీమా పాలసీ చెల్లింపులో ఆదాయంలో భాగంగా భావించిన దాని నుండి 5% TDSని తీసివేస్తారు. మీకు పాన్ లేకపోతే, TDS 20% విధించబడుతుంది. దీని గురించి తెలుసు: ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194o

సెక్షన్ 194DA కింద TDS రేటు

	TDS రేటు
జీవిత బీమా కంపెనీలు	5%
ఇతర భారతీయ కంపెనీలు	10%
పన్ను చెల్లింపుదారు పాన్ వివరాలను సమర్పించని చోట	20%

పన్ను విధించదగిన జీవిత బీమా మెచ్యూరిటీ రాబడిపై మూలం వద్ద పన్ను మినహాయించబడిన (TDS) మినహాయింపుకు సంబంధించిన సెక్షన్ 194DAకి ప్రభుత్వం మార్పులు చేసింది. సవరణ ప్రకారం, డిడక్టర్ ఇప్పుడు TDSని మునుపటి రేటు 1%కి బదులుగా 5% అధిక రేటుతో తీసివేయవలసి ఉంటుంది. ఇది సెక్షన్ 10(10డి) ద్వారా అందించబడిన మినహాయింపు పరిధిలోకి రాని జీవిత బీమా పాలసీల ద్వారా పొందిన మొత్తానికి వర్తిస్తుంది. పన్ను విధించదగిన మొత్తంలో మెచ్యూరిటీ రాబడి మరియు బీమా పాలసీ నుండి పొందిన ఏవైనా బోనస్‌లు ఉంటాయి. సవరించిన సెక్షన్ 194DA ప్రకారం, TDS తగ్గింపుకు కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. TDS రెండు సందర్భాలలో వర్తించదు:

1. అందుకున్న మొత్తం చెల్లింపు రూ. 1 లక్ష కంటే తక్కువ ఉంటే.
2. బీమా చేయబడిన వ్యక్తి మరణించిన తర్వాత మొత్తం పొందినట్లయితే.

ఈ సందర్భాలలో, జీవిత బీమా మెచ్యూరిటీ వసూళ్లు లేదా బోనస్‌లపై డిడక్టర్ ఎలాంటి TDSని తీసివేయాల్సిన అవసరం ఉండదు.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

TDS అంటే ఏమిటి?

పన్ను ఎగవేతను అరికట్టడానికి ఆదాయాన్ని ఆర్జించే సమయంలో TDS పన్ను మినహాయించబడుతుంది.

ఏ జీవిత బీమా ప్రీమియంపై పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది?

మీకు, మీ జీవిత భాగస్వామికి మరియు పిల్లలకు జీవిత బీమా ప్రీమియంకు చెల్లించిన ఏదైనా మొత్తం సెక్షన్ 80C కింద మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతుంది. అయితే, మీరు తల్లిదండ్రులు, తోబుట్టువులు లేదా అత్తమామలకు చెల్లించే ప్రీమియం విషయంలో ఇది నిజం కాదు.

ప్రతి జీవిత బీమా మెచ్యూరిటీ చెల్లింపుకు TDS తీసివేయబడుతుందా?

లేదు, అందుకున్న మొత్తం రూ. 1 లక్ష కంటే తక్కువ ఉంటే, జీవిత బీమా మెచ్యూరిటీ చెల్లింపుపై TDS తీసివేయబడదు.

ఫారం 15G మరియు ఫారం 15H అంటే ఏమిటి?

ఫారమ్ 15G మరియు ఫారమ్ 15H అనేది బ్యాంకులు లేదా ఏదైనా ఇతర సంస్థకు సమర్పించిన స్వీయ-డిక్లరేషన్‌లు, ఆదాయం పన్ను మినహాయింపు పరిమితిలో ఉందని మరియు డిపాజిట్లు లేదా పెట్టుబడులపై సంపాదించిన వడ్డీపై బ్యాంక్ TDS తీసివేయకూడదని పేర్కొంది.