ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం: నిర్వచనం, రకాలు మరియు వర్తించే పన్ను రేట్లు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద పేర్కొన్న ఐదు హెడ్‌ల కింద ఆదాయ వివరాలు వర్గీకరించబడ్డాయి. వీటిలో ఒకటి 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం'. మిగిలిన నాలుగు ముఖ్యాంశాలు ' జీతాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ', ' ఇంటి ఆస్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం ', 'వ్యాపారం లేదా వృత్తి ద్వారా వచ్చే ఆదాయం' మరియు ' మూలధన లాభాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం '. ఏదైనా ఇతర ఆదాయ హెడ్ కింద పన్ను విధించబడని మరియు ఒకరి మొత్తం ఆదాయం నుండి మినహాయించలేని ఏదైనా ఆదాయం 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద అవశేష ఆదాయంగా అంచనా వేయబడుతుంది. ఈ ఆర్టికల్‌లో, ఇతర మూలాధారాలు మరియు ఇతర వాటి నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద చేర్పులు మరియు మినహాయింపులను మేము వివరిస్తాము అంశాలను. ఇవి కూడా చూడండి: భారతదేశంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టం : బేర్ ఫ్యాక్ట్స్

ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం: నిర్వచనం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961లోని సెక్షన్ 56 ప్రకారం, ఇతర మూలాల నుండి వచ్చే ఆదాయం ఏ ఇతర ఆదాయ హెడ్‌ల క్రింద పన్ను విధించబడని ఆదాయాన్ని సూచిస్తుంది మరియు అసెస్సీ మొత్తం ఆదాయం నుండి మినహాయించబడదు. ఈ ఆదాయం అవశేష ఆదాయంగా చేర్చబడుతుంది మరియు 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పన్ను విధించబడుతుంది. ఇంకా, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 57 మరియు దానిలోని వివిధ ఉపవిభాగాలు 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం'గా పొందిన ఆదాయాల కోసం తగ్గింపులకు అర్హత పొందే ఖర్చులను పేర్కొంటాయి.

ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం: ఉదాహరణలు

ఒకరి పన్ను బకాయిలను లెక్కించేటప్పుడు ఈ హెడ్‌ కింద చేర్చబడే వివిధ ఆదాయాలు ఉన్నాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961లోని సెక్షన్ 56 కింద 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం'గా చేర్చబడిన విభిన్న ఆదాయాల పూర్తి జాబితా పేర్కొనబడింది. ఈ వర్గంలో వచ్చే కొన్ని ప్రధాన ఆదాయాలు క్రింద వివరించబడ్డాయి:

• షేర్లు, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ మొదలైన వాటిలో పెట్టుబడుల నుండి వచ్చే డివిడెండ్‌లు. కంపెనీ నివాస స్థితి ఆధారంగా, డివిడెండ్‌లు ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి. ఇది క్రింది వాటిని కవర్ చేస్తుంది:
  • భారతీయ కంపెనీ నుండి డివిడెండ్. కంపెనీ డివిడెండ్ డిస్ట్రిబ్యూషన్‌ను చెల్లించినట్లయితే దానిపై పన్ను విధించబడదు పన్ను. అయితే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 115BBDA ప్రకారం, ఒక వ్యక్తి, HUF లేదా సంస్థ రూ. 10 లక్షలకు మించిన భారతీయ కంపెనీల నుండి డివిడెండ్‌లను పొందినట్లయితే, అదనంగా 10% పన్ను విధించబడుతుంది.
  • విదేశీ కంపెనీ నుండి డివిడెండ్
• లాటరీలు, క్రాస్‌వర్డ్‌లు, గుర్రపు పందాలు మరియు ఇతర రకాల జూదం మరియు బెట్టింగ్‌లను గెలుచుకోవడం ద్వారా పొందిన ఒక-పర్యాయ ఆదాయం.
• పెళ్లిపై అందుకున్న బహుమతి మినహా రూ. 50,000 కంటే ఎక్కువ విలువైన బహుమతులు. బహుమతులు డబ్బు మరియు ఏదైనా కదిలే లేదా స్థిరమైన ఆస్తిని కలిగి ఉండవచ్చు.
• గడువు తేదీలోపు వర్తించే ఫండ్‌లో జమ చేయకపోతే, ప్రావిడెంట్ ఫండ్ (PF), ESI, సూపర్‌యాన్యుయేషన్ ఫండ్ మొదలైన వాటికి కంట్రిబ్యూషన్‌గా ఉద్యోగి నుండి యజమాని పొందే ఆదాయం.
• బ్యాంక్ టర్మ్ డిపాజిట్లు, కంపెనీ డిపాజిట్లు మొదలైన వాటి నుండి ఏదైనా వడ్డీ పొందబడుతుంది.
• ఏదైనా మూలధన ఆస్తి యొక్క చర్చలు లేదా బదిలీ సమయంలో స్వీకరించబడిన అధునాతన చెల్లింపులు లేదా మూలధనం.
• మెషినరీ, ప్లాంట్ మొదలైనవాటిని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా పొందిన చెల్లింపులు, అటువంటి ఆదాయాలు 'వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పరిగణించబడకపోతే.
• ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం.
• 'వ్యాపారం లేదా వృత్తి లాభాలు మరియు లాభాలు' లేదా 'జీతాలు' కింద పన్ను విధించబడకపోతే, బోనస్‌తో సహా కీమాన్ బీమా పాలసీ కింద పొందిన మొత్తం.

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం: వర్తించే పన్ను రేట్లు

ఆదాయ రకాన్ని బట్టి ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై వర్తించే పన్ను భిన్నంగా ఉంటుంది.

ఆదాయంపై పన్ను డివిడెండ్ నుండి

షేర్లు , మ్యూచువల్ ఫండ్స్ మొదలైన వాటిలో పెట్టుబడుల నుండి వచ్చే డివిడెండ్‌లు సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరంలో వ్యక్తికి వర్తించే పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడతాయి.

ఒక-సమయం ఆదాయంపై పన్ను

లాటరీ, గుర్రపు పందాలు మరియు ఇతర రకాల బెట్టింగ్‌లను గెలుచుకోవడం ద్వారా పొందిన ఆదాయానికి వర్తించే సెస్‌తో పాటు 30% పన్ను విధించబడుతుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్‌తో సంబంధం లేకుండా ఈ పన్ను రేటు వర్తిస్తుంది.

బహుమతులపై పన్ను విధించడం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, బహుమతులు డబ్బు, భూమి లేదా ఇతర రకాల ఆస్తులు వంటి ఏదైనా చర లేదా స్థిరాస్తిని పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా, అంటే డబ్బు మార్పిడి లేకుండా లేదా సరిపోని పరిశీలన కోసం, అంటే సరసమైన మార్కెట్ ధర కంటే తక్కువ మొత్తాన్ని చెల్లించడం ద్వారా పొందబడతాయి. బహుమతులు కొన్ని సందర్భాల్లో పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి. వీటిలో వీలునామా ద్వారా వారసత్వంగా పొందిన డబ్బు లేదా ఆస్తులు, ఒకరి వివాహం సందర్భంగా అందుకున్న బహుమతులు, డబ్బు లేదా బంధువుల నుండి పొందిన బహుమతులు మొదలైనవి. ప్రస్తుత పన్నుల చట్టాల ప్రకారం, సరసమైన మార్కెట్ ధర రూ. 50,000 కంటే తక్కువ ఉన్న బహుమతులు పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి.

ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను

భూమితో సహా ఏదైనా కదిలే లేదా స్థిరాస్తికి సంబంధించిన ఆస్తి లావాదేవీలపై స్టాంప్ డ్యూటీ ఛార్జీలతో పాటు పన్ను విధించబడుతుంది. అది పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా బహుమతిగా ఇచ్చిన స్థిరాస్తి అయితే పూర్తి స్టాంప్ డ్యూటీ ఛార్జీలు పన్ను విధించబడతాయి. పరిశీలన తర్వాత ఆస్తిని స్వీకరించి, స్టాంప్ డ్యూటీ రూ. 50,000 లేదా 10% కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, కొనుగోలుదారు ఆదాయాన్ని బట్టి స్టాంప్ డ్యూటీ పన్ను విధించబడుతుంది. ఆస్తిపై TDS అటువంటి లావాదేవీలకు కూడా వర్తిస్తుంది.

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం: పన్ను మినహాయింపులు

ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేసేటప్పుడు వివిధ ఆదాయ వనరులు తగ్గింపులకు అర్హత పొందుతాయి. దిగువ పేర్కొన్న విధంగా ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం విషయంలో వివిధ ఖర్చులపై మినహాయింపులు అనుమతించబడతాయి:

• వడ్డీని గ్రహించినందుకు కమీషన్ లేదా వేతనం సెక్యూరిటీలు లేదా డివిడెండ్లు.
• మరమ్మతులు, ప్లాంట్‌పై తరుగుదల, ఫిక్చర్‌లు, యంత్రాలు మరియు బీమా ప్రీమియంకు సంబంధించిన ఏవైనా ఖర్చులు ఆదాయం నుండి మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతాయి.
• కుటుంబ పింఛను ద్వారా వచ్చే ఆదాయానికి స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ వర్తిస్తుంది, అటువంటి ఆదాయంలో 1/3 ^వంతు లేదా రూ. 15,000 ఏది తక్కువైతే అది వర్తిస్తుంది.
• ప్రస్తుత నిబంధనల ప్రకారం అదనపు పరిహారం లేదా పరిహారంపై వడ్డీ, అటువంటి సందర్భాలలో 50% వరకు వడ్డీ మినహాయింపు అనుమతించబడుతుంది.

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం: నికర ఆదాయం ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం కింద నికర ఆదాయం క్రింద పేర్కొన్న ఫార్ములా ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది: ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే నికర ఆదాయం = సెక్షన్ 56 ఆదాయ వనరుల క్రింద స్థూల ఆదాయం – సెక్షన్ 57లో వర్తించే మినహాయింపులు ఈ హెడ్ కింద వివిధ రకాల ఆదాయాలకు వర్తించే వివిధ రకాల ఆదాయపు రేట్లు, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని వర్తించే సెక్షన్‌లు మరియు ఉపవిభాగాల ఆధారంగా వర్తించవచ్చు.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయాన్ని ఎలా ప్రకటించాలి?

మీరు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ (ITRలు) ఫైల్ చేస్తుంటే, మీరు సంబంధిత ITR ఫారమ్‌ను ఎంచుకున్నారని నిర్ధారించుకోండి. ITR 1 లేదా Sahaj ఫారమ్‌ను ఆన్‌లైన్‌లో ఫైల్ చేస్తున్నప్పుడు, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఇతర వనరుల నుండి పొందిన ఆదాయాన్ని మొత్తం మొత్తంగా బహిర్గతం చేయాలి.

ఒక వ్యక్తి లాటరీలో రూ. 3 లక్షలు గెలుచుకుంటే, దానిపై పన్ను విధించబడుతుందా?

లాటరీని గెలుచుకోవడం ద్వారా పొందిన డబ్బు లేదా ఏదైనా ద్రవ్య లాభం 'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పరిగణించబడుతుంది మరియు సెక్షన్ 56 (2) ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.

ఎవరైనా భూమిని జీవిత భాగస్వామికి బహుమతిగా ఇవ్వాలనుకుంటే, అది ఇతర వనరుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కిందకు వస్తుందా?

మీరు మీ జీవిత భాగస్వామికి భూమిని బహుమతిగా ఇచ్చినట్లయితే, మీరు ఆస్తి ఉన్న రాష్ట్రం ఆధారంగా స్టాంప్ డ్యూటీ మరియు రిజిస్ట్రేషన్ ఛార్జీలు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, బహుమతిని స్వీకరించిన వ్యక్తి ఆస్తిని బహుమతిగా స్వీకరించిన తర్వాత పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు.

ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్నులను ఎలా లెక్కించాలి?

'ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయం' కింద పన్నుల గణన ఆదాయం రకంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. డివిడెండ్‌లుగా స్వీకరించబడిన ఆదాయం మరియు వడ్డీ సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరానికి నికర పన్ను విధించదగిన ఆదాయానికి జోడించబడుతుంది మరియు వర్తించే పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. లాటరీని గెలుచుకోవడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయంపై 30% పన్ను విధించబడుతుంది.