आय विवरण को आयकर अधिनियम के तहत उल्लिखित पांच प्रमुखों के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है। इनमें से एक 'अन्य स्रोतों से आय' भी शामिल है. अन्य चार प्रमुख हैं ' वेतन से आय ', ' गृह संपत्ति से आय ', 'व्यवसाय या पेशे से आय' और ' पूंजीगत लाभ से आय '। कोई भी आय जो आय के किसी अन्य प्रमुख के तहत कर योग्य नहीं है और जिसे किसी की कुल आय से बाहर नहीं किया जा सकता है, उसका मूल्यांकन 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत अवशिष्ट आय के रूप में किया जाता है। इस लेख में, हम अन्य स्रोतों और अन्य से आय के तहत समावेशन और छूट के बारे में बताएंगे पहलू। यह भी देखें: भारत में आयकर अधिनियम : नंगे तथ्य
अन्य स्रोतों से आय: परिभाषा
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 56 के अनुसार, अन्य स्रोतों से आय उस आय को संदर्भित करती है जो आय के किसी भी अन्य प्रमुख के तहत कर योग्य नहीं हो सकती है और इसे निर्धारिती की कुल आय से बाहर नहीं किया जा सकता है। इस आय को अवशिष्ट आय के रूप में शामिल किया जाएगा और 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत कर लगाया जाएगा। इसके अलावा, आयकर अधिनियम की धारा 57 और इसकी विभिन्न उपधाराएं 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में प्राप्त आय के लिए कटौती के योग्य खर्चों को निर्दिष्ट करती हैं।
अन्य स्रोतों से आय: उदाहरण
ऐसी विभिन्न आयें हैं जिन्हें किसी के बकाया कर की गणना करते समय इस मद में शामिल किया जा सकता है। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 56 के तहत 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में शामिल विभिन्न आय की पूरी सूची का उल्लेख किया गया है। इस श्रेणी में आने वाली कुछ मुख्य आय नीचे बताई गई हैं:
- शेयरों, म्यूचुअल फंड आदि में निवेश से लाभांश। कंपनी की आवासीय स्थिति के आधार पर, लाभांश अन्य स्रोतों से आय के रूप में कराधान के अधीन हैं। इसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- एक भारतीय कंपनी से लाभांश. यदि कंपनी ने लाभांश वितरण का भुगतान किया है तो यह कर योग्य नहीं है कर। हालाँकि, आयकर अधिनियम की धारा 115बीबीडीए के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति, एचयूएफ या फर्म को भारतीय कंपनियों से 10 लाख रुपये से अधिक का लाभांश मिलता है, तो अतिरिक्त राशि पर 10% कर लगता है।
- किसी विदेशी कंपनी से लाभांश
- लॉटरी, क्रॉसवर्ड, घुड़दौड़ और अन्य प्रकार के जुए और सट्टेबाजी से प्राप्त एकमुश्त आय।
- विवाह पर प्राप्त उपहार को छोड़कर 50,000 रुपये से अधिक मूल्य के उपहार। उपहारों में धन और कोई चल या अचल संपत्ति शामिल हो सकती है।
- नियोक्ता द्वारा कर्मचारी से भविष्य निधि (पीएफ), ईएसआई, सेवानिवृत्ति निधि आदि में योगदान के रूप में प्राप्त आय, यदि इसे नियत तिथि के भीतर लागू निधि में जमा नहीं किया जाता है।
- बैंक सावधि जमा, कंपनी जमा आदि से प्राप्त कोई भी ब्याज।
- किसी पूंजीगत संपत्ति की बातचीत या हस्तांतरण के दौरान प्राप्त उन्नत भुगतान या पूंजी।
- मशीनरी, संयंत्र आदि को किराये पर देने से प्राप्त भुगतान, यदि ऐसी आय को 'व्यवसाय या पेशे से आय' के अंतर्गत नहीं माना जाता है।
- किसी संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय।
- बोनस सहित कीमैन बीमा पॉलिसी के तहत प्राप्त राशि, यदि 'व्यापार या पेशे के लाभ और लाभ' या 'वेतन' के तहत कर योग्य नहीं है।
अन्य स्रोतों से आय: लागू कर दरें
आय के प्रकार को देखते हुए अन्य स्रोतों से आय पर लागू कर अलग-अलग होता है।
आय पर कर लाभांश से
शेयर , म्यूचुअल फंड आदि में निवेश से मिलने वाले लाभांश पर संबंधित वित्तीय वर्ष में व्यक्ति के लिए लागू टैक्स स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा।
एकमुश्त आय पर कराधान
लॉटरी, घुड़दौड़ और सट्टेबाजी के अन्य रूपों को जीतकर प्राप्त आय पर लागू उपकर के अलावा 30% कर लगाया जाएगा। यह कर दर करदाता के आयकर स्लैब पर ध्यान दिए बिना लागू होती है।
उपहारों का कराधान
आयकर अधिनियम के अनुसार, उपहार का तात्पर्य धन, किसी भी चल या अचल संपत्ति जैसे भूमि या अन्य प्रकार की संपत्ति से है जो बिना किसी प्रतिफल के प्राप्त की जाती है, अर्थात धन के आदान-प्रदान के बिना या अपर्याप्त प्रतिफल के लिए, अर्थात उचित बाजार मूल्य से कम राशि का भुगतान करके। कुछ मामलों में उपहारों को कर से छूट दी गई है। इनमें वसीयत के माध्यम से विरासत के रूप में प्राप्त धन या संपत्ति, किसी की शादी के अवसर पर प्राप्त उपहार शामिल हैं। रिश्तेदारों से प्राप्त धन या उपहार, आदि। वर्तमान कराधान कानूनों के अनुसार, 50,000 रुपये से कम उचित बाजार मूल्य वाले उपहारों को कर से छूट दी गई है।
संपत्ति की बिक्री से आय पर कराधान
भूमि सहित किसी भी चल या अचल संपत्ति से संबंधित संपत्ति लेनदेन पर कर स्टांप शुल्क शुल्क के साथ लगाया जाएगा। यदि यह अचल संपत्ति बिना प्रतिफल के उपहार में दी गई है तो पूरा स्टांप शुल्क शुल्क कर योग्य होगा। यदि संपत्ति विचार के बाद प्राप्त होती है, और स्टांप शुल्क 50,000 रुपये या 10% से अधिक है, तो खरीदार के लिए आय के अनुसार स्टांप शुल्क कर योग्य हो जाता है। ऐसे लेनदेन पर संपत्ति पर टीडीएस भी लागू होगा।
अन्य स्रोतों से आय: कर छूट
आयकर रिटर्न दाखिल करते समय विभिन्न आय स्रोत कटौती के लिए योग्य होते हैं। अन्य स्रोतों से आय के मामले में विभिन्न खर्चों पर कटौती की अनुमति है, जैसा कि नीचे बताया गया है:
- ब्याज वसूलने के लिए कमीशन या पारिश्रमिक प्रतिभूतियाँ या लाभांश।
- मरम्मत, संयंत्र, फिक्स्चर, मशीनों और बीमा प्रीमियम पर मूल्यह्रास से संबंधित कोई भी खर्च आय से कटौती के लिए योग्य है।
- पारिवारिक पेंशन से होने वाली आय पर मानक कटौती लागू होती है, ऐसी आय का 1/3 हिस्सा या 15,000 रुपये जो भी कम हो।
- अतिरिक्त मुआवज़े या मुआवज़े पर ब्याज, ऐसे मामलों में मौजूदा नियमों के अनुसार 50% तक ब्याज की कटौती की अनुमति है।
अन्य स्रोतों से आय: शुद्ध आय की गणना कैसे की जाती है?
अन्य स्रोतों से आय के तहत शुद्ध आय की गणना नीचे उल्लिखित सूत्र के आधार पर की जाती है: अन्य स्रोतों से शुद्ध आय = धारा 56 आय स्रोतों के तहत सकल आय – धारा 57 में लागू कटौती, आयकर अधिनियम की लागू धाराओं और उपधाराओं के आधार पर, इस मद के तहत विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग कर दरें लागू हो सकती हैं।
पूछे जाने वाले प्रश्न
अन्य स्रोतों से आय की घोषणा कैसे करें?
यदि आप आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल कर रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि आपने प्रासंगिक आईटीआर फॉर्म चुना है। आईटीआर 1 या सहज फॉर्म ऑनलाइन दाखिल करते समय, करदाताओं को कुल राशि के रूप में अन्य स्रोतों से प्राप्त आय का खुलासा करना होगा।
यदि कोई व्यक्ति लॉटरी में 3 लाख रुपये जीतता है, तो क्या उस पर कर लगेगा?
लॉटरी जीतकर या किसी मौद्रिक लाभ से प्राप्त धन को 'अन्य स्रोतों से आय' के अंतर्गत माना जाएगा और धारा 56 (2) के अनुसार कर योग्य होगा।
यदि कोई अपने जीवनसाथी को ज़मीन उपहार में देना चाहता है, तो क्या यह अन्य स्रोतों से आय के अंतर्गत आता है?
यदि आपने अपने जीवनसाथी को जमीन का एक प्लॉट उपहार में दिया है, तो आपको उस राज्य के आधार पर स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क का भुगतान करना होगा जहां संपत्ति स्थित है। हालांकि, उपहार प्राप्त करने वाले व्यक्ति को उपहार के रूप में संपत्ति प्राप्त करने पर कर का भुगतान नहीं करना होगा।
अन्य स्रोतों से आय पर कर की गणना कैसे करें?
'अन्य स्रोतों से आय' के तहत करों की गणना आय के प्रकार पर निर्भर करेगी। लाभांश और ब्याज के रूप में प्राप्त आय को संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए शुद्ध कर योग्य आय में जोड़ा जाएगा और लागू कर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा। लॉटरी जीतकर प्राप्त आय पर 30% कर लगेगा।
