ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ವಿಭಾಗ 194DA: ವಿಮಾ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಮೊತ್ತದ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ TDS

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಉಳಿತಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳು ಅತ್ಯಂತ ಜನಪ್ರಿಯ ಆಯ್ಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 80C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಜೀವ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗಳ ವಿರುದ್ಧ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ 1.50 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಉಳಿಸಬಹುದು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಅಂತಹ ನೀತಿಗಳ ಮೂಲಕ ಗಳಿಸಿದ ಲಾಭವು ತೆರಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ. ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳು ನಿಮಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಅಪೇಕ್ಷಿತ ಸುರಕ್ಷತೆ ಮತ್ತು ವಿತ್ತೀಯ ಭರವಸೆಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆಯಾದರೂ, ಈ ಪಾಲಿಸಿಗಳ ಮೂಲಕ ಗಳಿಸಿದ ವಿತ್ತೀಯ ಲಾಭಗಳು ಭಾರತದಲ್ಲಿನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (IT) ಕಾನೂನುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತವೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ನಾವು ಸೆಕ್ಷನ್ 194DA ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಜೀವ ವಿಮಾ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಪೇ-ಔಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಅದರ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಚರ್ಚಿಸುತ್ತೇವೆ. ಇದನ್ನೂ ನೋಡಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಉಳಿಸುವುದು ಹೇಗೆ?

ಸೆಕ್ಷನ್ 194ಡಿಎ ಎಂದರೇನು?

(IT) ಕಾಯಿದೆ, 1961 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 194DA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಭಾರತದಲ್ಲಿನ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳು ಜೀವ ವಿಮೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮೂಲದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಹೊಣೆಗಾರರನ್ನಾಗಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ. ಪಾಲಿಸಿ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಪಾವತಿ. ಇದರರ್ಥ ಕಂಪನಿಯು ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿದಾರರಿಗೆ ಮಾಡಿದ ಯಾವುದೇ ಪಾವತಿ ಪಾವತಿಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ. ಬೋನಸ್ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲೆ ಟಿಡಿಎಸ್ ಅನ್ನು ಸಹ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. "ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿವಾಸಿಗೆ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುವ ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿ, ಅಂತಹ ಪಾಲಿಸಿಯ ಮೇಲೆ ಬೋನಸ್ ಮೂಲಕ ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ, ( ವಿಭಾಗ 10 ಡಿ ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ಅದರ ಪಾವತಿಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಅದರಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ 5% ದರದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕು" ಎಂದು ವಿಭಾಗವನ್ನು ಓದುತ್ತದೆ. ಇದರ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿಯಿರಿ: ವಿಭಾಗ 10 10ಡಿ

ವಿನಾಯಿತಿ

ಪಠ್ಯದಲ್ಲಿ ಹೇಳಿದಂತೆ, ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯು ಸೆಕ್ಷನ್ 10(10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬಂದರೆ ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬರುವ ಮುಕ್ತಾಯ ಮೊತ್ತಗಳು ಸೇರಿವೆ:

• ವರ್ಷಾಶನ ಪಾವತಿ
• ಪಿಂಚಣಿ ಯೋಜನೆ ಪಾವತಿ
• ಡೆತ್ ಪೇ-ಔಟ್
• ಸೆಕ್ಷನ್ 80DD (3) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾದ ಪಾಲಿಸಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನವಿಲ್ಲ
• ಕೀಮನ್ ಇನ್ಶೂರೆನ್ಸ್ ಪಾಲಿಸಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪೇ-ಔಟ್ ಲಭ್ಯವಿಲ್ಲ
• ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಉದ್ಯೋಗದಾತ-ಪ್ರಾಯೋಜಿತ ಗುಂಪು ವಿಮಾ ಯೋಜನೆ
• ಯಾವುದೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2003 ಮತ್ತು ಏಪ್ರಿಲ್ 30, 2012 ರ ನಡುವೆ ಖರೀದಿಸಿದ ಪಾಲಿಸಿಗಳಿಗೆ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 20% ಮೀರಬಾರದು
• ಏಪ್ರಿಲ್ 30, 2012 ರ ನಂತರ ಪಾಲಿಸಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ, ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮೊತ್ತವು ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 10% ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿರಬಾರದು
• ಯಾವುದೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ವಿಮಾ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಪಾಲಿಸಿಗೆ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತದ 15% ಅನ್ನು ಮೀರಬಾರದು. ಇದನ್ನು ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2013 ರಂದು ಅಥವಾ ನಂತರ ಖರೀದಿಸಬೇಕು. ವಿಮೆಯು ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಜೀವನಕ್ಕಾಗಿ ಇರಬೇಕು:

1. 1. ಸೆಕ್ಷನ್ 80U ಪ್ರಕಾರ ಅಂಗವೈಕಲ್ಯ ಅಥವಾ ತೀವ್ರ ಅಂಗವೈಕಲ್ಯದೊಂದಿಗೆ.
   2. ಸೆಕ್ಷನ್ 80DDB ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದಂತೆ ಯಾವುದೇ ಕಾಯಿಲೆ ಅಥವಾ ಅಸ್ವಸ್ಥತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ.

ಒಂದೇ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಮೂಲಕ ಪಡೆದ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 10(10D) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿಲ್ಲ ಎಂದು ತಿಳಿಯಿರಿ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಪಾಲಿಸಿಯ ಅವಧಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಏಕೈಕ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮೊತ್ತದ ಕನಿಷ್ಠ ವಿಮಾ ಮೊತ್ತವು 10 ಪಟ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಮುಕ್ತಾಯದ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಗಮನಿಸಿ, ತೆರಿಗೆದಾರರ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ಮೂಲಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ ಯಾವುದೇ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಸಾಬೀತುಪಡಿಸಲು ಅವರು ಫಾರ್ಮ್ 15G/ಫಾರ್ಮ್ 15H ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾರೆ. ನಿಯೋಜಿತ ನೌಕರನು ಸೆಕ್ಷನ್ 197 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಅಥವಾ NIL TDS ಗೆ ಅರ್ಹನಾಗಿರುತ್ತಾನೆ. ಇದರ ಬಗ್ಗೆಯೂ ನೋಡಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ 206 ಕೋಟಿ

ಪಾವತಿ ಮಿತಿ

ಸೆಕ್ಷನ್ 194ಡಿಎ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತವು ಒಂದು ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಯು 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅದಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಯಾವುದೇ ಪಾವತಿಗೆ, ಯಾವುದೇ TDS ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಎಲ್ಲಾ ಬಗ್ಗೆ: ವಿಭಾಗ 194D.

ಟಿಡಿಎಸ್ ದರ

ವಿಮಾದಾರರು ನಿಮ್ಮ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿ ಪಾವತಿಯ ಆದಾಯದ ಭಾಗವಾಗಿ ಗ್ರಹಿಸಿದ 5% TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುತ್ತಾರೆ. ನೀವು ಪ್ಯಾನ್ ಹೊಂದಿಲ್ಲದಿದ್ದಲ್ಲಿ, TDS ವಿಧಿಸಲಾದ 20% ಆಗಿರುತ್ತದೆ. ಇದರ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿಯಿರಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 194o

ಸೆಕ್ಷನ್ 194ಡಿಎ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಟಿಡಿಎಸ್ ದರ

	ಟಿಡಿಎಸ್ ದರ
ಜೀವ ವಿಮಾ ಕಂಪನಿಗಳು	5%
ಇತರ ಭಾರತೀಯ ಕಂಪನಿಗಳು	10%
ತೆರಿಗೆದಾರರು ಪ್ಯಾನ್ ವಿವರಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸದಿದ್ದರೆ	20%

ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮೂಲದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವಿಕೆಯ (TDS) ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಸರ್ಕಾರವು ಸೆಕ್ಷನ್ 194DA ಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದೆ. ತಿದ್ದುಪಡಿಯ ಪ್ರಕಾರ, ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವವರು ಈಗ ಹಿಂದಿನ ದರ 1% ರ ಬದಲಿಗೆ 5% ಹೆಚ್ಚಿನ ದರದಲ್ಲಿ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 10(10D) ಯಿಂದ ಒದಗಿಸಲಾದ ವಿನಾಯಿತಿ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬರದ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳ ಮೂಲಕ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಇದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಮೊತ್ತವು ಮೆಚುರಿಟಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯಿಂದ ಪಡೆದ ಯಾವುದೇ ಬೋನಸ್‌ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಪರಿಷ್ಕೃತ ವಿಭಾಗ 194DA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, TDS ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಕೆಲವು ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿವೆ. ಎರಡು ಸನ್ನಿವೇಶಗಳಲ್ಲಿ TDS ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ:

1. ಪಡೆದ ಮೊತ್ತವು 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ.
2. ವಿಮಾದಾರನ ಮರಣದ ಮೇಲೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ.

ಈ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಜೀವ ವಿಮಾ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಬೋನಸ್‌ಗಳ ಮೇಲೆ ಕಡಿತಗಾರನು ಯಾವುದೇ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ.

FAQ ಗಳು

ಟಿಡಿಎಸ್ ಎಂದರೇನು?

ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಯಲು ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸುವ ಸಮಯದಲ್ಲಿ TDS ಅನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಯಾವ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇದೆ?

ನಿಮಗಾಗಿ, ನಿಮ್ಮ ಸಂಗಾತಿಗೆ ಮತ್ತು ಮಕ್ಕಳಿಗೆ ಜೀವ ವಿಮಾ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತವು ಸೆಕ್ಷನ್ 80C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಪೋಷಕರು, ಒಡಹುಟ್ಟಿದವರು ಅಥವಾ ಅಳಿಯಂದಿರಿಗೆ ನೀವು ಪಾವತಿಸಿದ ಪ್ರೀಮಿಯಂಗೆ ಇದು ನಿಜವಲ್ಲ.

ಪ್ರತಿ ಜೀವ ವಿಮೆ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಪಾವತಿಗೆ TDS ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ?

ಇಲ್ಲ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತವು ರೂ 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ, ಜೀವ ವಿಮೆ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಫಾರ್ಮ್ 15G ಮತ್ತು ಫಾರ್ಮ್ 15H ಎಂದರೇನು?

ಫಾರ್ಮ್ 15G ಮತ್ತು ಫಾರ್ಮ್ 15H ಬ್ಯಾಂಕ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಇತರ ಘಟಕಗಳಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ಸ್ವಯಂ-ಘೋಷಣೆಗಳಾಗಿವೆ, ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯಲ್ಲಿದೆ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಂಕ್ ಠೇವಣಿ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲೆ ಗಳಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿಯ ಮೇಲೆ TDS ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಾರದು ಎಂದು ತಿಳಿಸುತ್ತದೆ.