भारत में मौजूदा कानून के तहत, पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाले लाभ को पूंजीगत लाभ के तहत लिया जाता है। वहीं, अगर किसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय को एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर विशिष्ट साधन में पुनर्निवेश किया जाता है, तो आयकर कानून की धारा 54 से 54 जीबी के तहत राहत प्रदान की जाती है। इस बीच, करदाता के पास पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस), 1988 के तहत अर्जित आय को पूंजीगत लाभ खाते में रखने का विकल्प होता है।
पूंजीगत लाभ खाता योजना क्या है?
कई मामलों में, पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री से उत्पन्न धन को पुनर्निवेश करने के लिए आयकर कानून के तहत निर्धारित समय सीमा आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की नियत तारीख से अधिक है। ऐसे मामले में, करदाता को कर छूट खोने का जोखिम होता है। इस समस्या के समाधान के लिए केंद्र सरकार ने 1988 में पूंजीगत लाभ खाता योजना शुरू की। यह करदाताओं को छूट का दावा करने के लिए पूंजीगत लाभ खाते में रखी गई राशि का उसी तरह इलाज करने में सक्षम बनाता है जैसे कि इसे दोबारा निवेश करने पर होता। हालाँकि, यदि इस खाते में रखे गए पैसे का उपयोग निर्धारित समय के भीतर निर्दिष्ट उद्देश्य के लिए नहीं किया जाता है, तो करदाता द्वारा दावा की गई छूट वापस ले ली जाएगी, और लाभ कर योग्य हो जाएगा। पूंजीगत लाभ की अप्रयुक्त राशि उस वित्तीय वर्ष में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वसूल की जाएगी जिसमें समय समाप्त हो रहा है।
पूंजीगत लाभ खाते कितने प्रकार के होते हैं?
पूंजीगत लाभ खाते दो प्रकार के होते हैं:
पूंजीगत लाभ खाता प्रकार-ए: बचत खाता
यह आपके मानक बचत खाते की तरह है. आपका बैंक एक पासबुक जारी करता है, और आप जमा पर ब्याज कमाते हैं। घर के निर्माण में पूंजीगत लाभ का उपयोग करने की योजना बना रहे लोगों या निर्माणाधीन संपत्तियों के खरीदारों के लिए इस प्रकार का खाता खोलने की सिफारिश की जाती है, जिन्हें नियमित भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
पूंजीगत लाभ खाता प्रकार-बी: सावधि जमा खाता
यह आपके मानक सावधि जमा खाते की तरह है। इस खाते को खोलने के बाद, बैंक आपको एक जमा रसीद जारी करेगा जिसमें विवरण, जैसे मूल राशि, जमा की तारीख, परिपक्वता की तारीख आदि का उल्लेख होगा। आप इस जमा पर बैंक के साथ सावधि जमा धारक के समान ब्याज अर्जित करेंगे। हालाँकि, समय से पहले निकासी पर जुर्माना लगता है। ब्याज भुगतान के दृष्टिकोण से, टाइप-बी पूंजीगत लाभ खाता संचयी या गैर-संचयी प्रकार का हो सकता है। संचयी प्रकार के खाते में, बैंक ब्याज का निवेश करेगा और जमा राशि की निकासी के समय ग्राहक को पूरी राशि का भुगतान किया जाएगा। गैर-संचयी प्रकार में, ब्याज का पुनर्निवेश नहीं किया जाता है और नियमित अंतराल पर भुगतान किया जाता है। घर खरीदने के लिए पूंजीगत लाभ को फिर से निवेश करने की योजना बनाने वालों के लिए टाइप-बी पूंजीगत लाभ खाते की सिफारिश की जाती है।
पूंजीगत लाभ खाता योजना के लिए कौन पात्र है?
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 54 से 54एफ के तहत, निम्नलिखित श्रेणी के करदाता पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत पूंजीगत लाभ जमा करने के पात्र हैं।
| अनुभाग | पूंजीगत परिसंपत्ति | करदाता श्रेणी |
| 54 | आवासीय संपत्ति की बिक्री | व्यक्तिगत और एचयूएफ |
| 54बी | कृषि प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि की बिक्री | व्यक्तिगत और एचयूएफ |
| भूमि एवं भवन का क्रय अनिवार्य | सभी करदाता | |
| 54ई | दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति की बिक्री | सभी करदाता |
| 54 ईसी | भूमि, या भवन, या दोनों जैसी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति की बिक्री | सभी करदाता |
| 54 छ | किसी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति की बिक्री, जो आवासीय संपत्ति नहीं है | व्यक्तिगत और एचयूएफ |
| 54जी | शहरी क्षेत्रों से औद्योगिक उपक्रम के स्थानांतरण के मामले में परिसंपत्तियों (मशीनरी, संयंत्र, या भवन, भूमि, या भूमि या भवन पर अधिकार) का स्थानांतरण | सभी करदाता |
| 54जीए | शहरी क्षेत्रों से विशेष आर्थिक क्षेत्र में औद्योगिक उपक्रम के स्थानांतरण के मामले में परिसंपत्तियों (मशीनरी, संयंत्र, या भवन, भूमि या भूमि या भवन पर अधिकार) का स्थानांतरण | सभी करदाता |
| 54जीबी | आवासीय संपत्ति का स्थानांतरण | सभी करदाता |
करदाता पूंजीगत लाभ खाते में कब जमा कर सकता है?
एक करदाता आईटीआर दाखिल करने से पहले पूंजीगत लाभ को पूंजीगत लाभ खाते में जमा कर सकता है। यदि आप हैं तो ही आप खाते में जमा कर सकते हैं दिए गए मूल्यांकन वर्ष के बाद आईटीआर दाखिल करने की नियत तारीख यानी 31 जुलाई से पहले इसे निवेश करने में असमर्थ हैं।
उन बैंकों की सूची जहां आप पूंजीगत लाभ खाता खोल सकते हैं
सरकार ने 28 बैंकों को अधिकृत किया है जो उसकी ओर से पूंजीगत लाभ खाता खोल सकते हैं। इसमे शामिल है:
- भारतीय स्टेट बैंक और उसकी सहायक कंपनियाँ
- सेंट्रल बैंक ऑफ इंडिया
- कॉर्पोरेशन बैंक
- बैंक ऑफ इंडिया
- पंजाब नेशनल बैंक
- बैंक ऑफ बड़ौदा
- यूको बैंक
- केनरा बैंक
- यूनाइटेड बैंक ऑफ इंडिया
- यूनियन बैंक ऑफ इंडिया
- इलाहबाद बैंक
- इंडियन बैंक
- बैंक ऑफ महाराष्ट्र
- इंडियन ओवरसीज बैंक
- न्यू बैंक ऑफ इंडिया
- पंजाब एंड सिंध बैंक
- सिंडिकेट बैंक
- आईडीबीआई बैंक
नोट: इनमें से किसी भी बैंक की ग्रामीण शाखाएं पूंजीगत लाभ खाता योजना, 1988 के तहत जमा प्राप्त करने और खाता बनाए रखने के लिए अधिकृत नहीं हैं।
पूंजीगत लाभ खाता खोलने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची
पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत पूंजीगत लाभ खाता खोलने के लिए आपको निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी।
- विधिवत भरा हुआ फॉर्म ए
- कड़ाही
- आईडी का प्रमाण: #0000ff;"> आधार कार्ड , ड्राइविंग लाइसेंस, वोटर आईडी
- पते का प्रमाण: आधार कार्ड, ड्राइविंग लाइसेंस, मतदाता पहचान पत्र
- तस्वीरें
पूंजीगत लाभ खाता कैसे खोलें?
चरण 1: किसी अधिकृत बैंक की शाखा में जाएँ और फॉर्म ए माँगें। चरण 2: सभी विवरण प्रदान करते हुए फॉर्म भरें। चरण 3: इसे आवश्यक दस्तावेजों की फोटोकॉपी के साथ जमा करें।
पूंजीगत लाभ खाते से राशि कैसे निकालें?
पूंजीगत लाभ खाते में जमा राशि को फॉर्म सी पर आवेदन करके निकाला जा सकता है। निकासी के बाद, आईटीआर में बताए गए उद्देश्य के लिए 30 दिनों के भीतर पैसा फिर से निवेश किया जाना चाहिए। यदि आप पैसे को दोबारा निवेश करने में सक्षम नहीं हैं, तो इसे तुरंत दोबारा जमा करना होगा। इसे दोबारा वापस लेने के लिए, आपको फॉर्म डी का उपयोग करके आवेदन करना होगा। आपके आवेदन में धन के पुन: निवेश का उद्देश्य और तरीका बताना होगा।
पूंजीगत लाभ जमा खाता कैसे बंद करें?
पूंजीगत लाभ जमा खाता बंद करने के लिए, आपको क्षेत्राधिकार वाले आयकर अधिकारी से पूर्व अनुमोदन की आवश्यकता होगी। यह मंजूरी मिलने के बाद आप आयकर अधिकारी की मंजूरी के प्रमाण के साथ फॉर्म जी में खाता बंद करने के लिए आवेदन कर सकते हैं। यदि खाताधारक का नामांकित व्यक्ति या कानूनी उत्तराधिकारी यह आवेदन जमा कर रहा है, तो उन्हें फॉर्म जी के स्थान पर फॉर्म एच जमा करना होगा।
पूंजीगत लाभ खाते के लिए महत्वपूर्ण प्रपत्र
| फॉर्म ए | नए पूंजीगत लाभ खाते के लिए आवेदन करना |
| फॉर्म बी | पूंजीगत लाभ खाते के रूपांतरण के लिए आवेदन करना |
| फॉर्म सी | पूंजीगत लाभ खाते से धनराशि निकालने के लिए |
| फॉर्म डी | खाते के प्रकार में परिवर्तन के लिए आवेदन करना/बैंक के भीतर खाता हस्तांतरण के लिए आवेदन करना |
| मेरे लिए | किसी व्यक्ति या एचयूएफ द्वारा नामांकित व्यक्ति को जोड़ने के लिए |
| फॉर्म एफ | खाता बंद करने के लिए आयकर अधिकारी से अनुमोदन प्राप्त करना |
| फॉर्म जी | खाता बंद करने के लिए आवेदन करना |
| फॉर्म एच | इसे बंद करने के लिए कानूनी उत्तराधिकारियों द्वारा उपयोग किया जाएगा खाता |
पूछे जाने वाले प्रश्न
कौन सी संपत्तियां पूंजीगत संपत्ति के रूप में योग्य हैं?
भारत में आयकर कानूनों के तहत, पूंजीगत संपत्तियों में निम्नलिखित शामिल हैं: करदाता के पास मौजूद किसी भी प्रकार की संपत्ति, चाहे वह उसके व्यवसाय या पेशे से जुड़ी हो। किसी विदेशी संस्थागत निवेशक द्वारा रखी गई कोई भी प्रतिभूति, जिसने सेबी अधिनियम, 1992 में बनाए गए नियमों के अनुसार ऐसी प्रतिभूतियों में निवेश किया है। कोई भी यूलिप जिस पर धारा 10 (10डी) के तहत छूट चौथे की प्रयोज्यता के कारण लागू नहीं होती है। और पांचवां परंतुक.
मुझे पूंजीगत लाभ खाते में पैसा कब जमा करना चाहिए?
पूंजीगत लाभ छूट का दावा करने वालों को आईटीआर दाखिल करने से पहले पूंजीगत लाभ को ऐसे खाते में जमा करना होगा।
क्या पूंजीगत लाभ खाता ऑनलाइन खोला जा सकता है?
नहीं, पूंजीगत लाभ खाता ऑनलाइन नहीं खोला जा सकता। करदाताओं को पूंजीगत लाभ खाता खोलने के लिए अधिकृत बैंक की शाखा में जाना चाहिए और सहायक दस्तावेजों के साथ आवेदन करना चाहिए।
पूंजीगत लाभ खाते में भुगतान का तरीका क्या है?
करदाता इस खाते में नकद, चेक या डिमांड ड्राफ्ट के माध्यम से धनराशि जमा कर सकता है। वह एकमुश्त भुगतान कर सकता है। वह किस्तों में भी पैसा जमा कर सकते हैं. भले ही आप चेक या डिमांड ड्राफ्ट के माध्यम से भुगतान कर रहे हों, छूट का दावा करने के उद्देश्य से जमा की प्रभावी तारीख वह तारीख होगी जिस दिन चेक या ड्राफ्ट जमा किया गया था।
क्या मुझे पूंजीगत लाभ की पूरी राशि पूंजीगत लाभ खाते में जमा करनी होगी?
नहीं, जमा किश्तों में किया जा सकता है। आपके पास पूंजीगत लाभ के रूप में अर्जित कुछ पैसे से खाता खोलने का विकल्प है। बाकी का भुगतान आप किश्तों में कर सकते हैं.
क्या मुझे विभिन्न प्रकार के पूंजीगत लाभ का दावा करने के लिए कई पूंजीगत लाभ खाते खोलने होंगे?
हां, यदि आप आयकर कानून की कई धाराओं के तहत कर लाभ का दावा करने की योजना बना रहे हैं, तो आपको खाता खोलने के लिए अलग से आवेदन करना होगा।
क्या बैंक पूंजीगत लाभ खाते के लिए चेक बुक जारी करते हैं?
अधिकांश बैंक पूंजीगत लाभ खाते के लिए चेक बुक जारी नहीं करते हैं क्योंकि इस खाते से पैसा फॉर्म सी या फॉर्म डी का उपयोग करके निकाला जाना चाहिए, चेक बुक का नहीं।
क्या मुझे पूंजीगत लाभ खाते से पैसे निकालने के लिए आयकर विभाग से मंजूरी की आवश्यकता है?
नहीं, पूंजीगत लाभ खाते से पैसे निकालने के लिए आपको आयकर विभाग से किसी अनुमोदन की आवश्यकता नहीं है।
क्या पूंजीगत लाभ खाते पर अर्जित ब्याज कर मुक्त है?
नहीं, पूंजीगत लाभ खाते पर अर्जित ब्याज कर मुक्त नहीं है। ब्याज जारी करने से पहले बैंक टीडीएस काटेगा।
क्या मैं पूंजीगत लाभ खाते के लिए नामांकित व्यक्ति नियुक्त कर सकता हूँ?
हाँ, आप पूंजीगत लाभ खाते के लिए एक नामांकित व्यक्ति को नियुक्त कर सकते हैं।
क्या पूंजीगत लाभ खाते में पैसा ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में पेश किया जा सकता है?
नहीं, पूंजीगत लाभ खाते में पैसा ऋण के लिए सुरक्षा के रूप में पेश नहीं किया जा सकता है।
पूंजीगत लाभ खाता बंद करने के लिए किस फॉर्म की आवश्यकता है?
पूंजीगत लाभ खाते को बंद करने के लिए आवेदन फॉर्म एफ का उपयोग करके किया जाना चाहिए।
यदि पूंजीगत लाभ खाते के धारक की मृत्यु हो जाती है तो उसका क्या होता है?
यदि खाताधारक की धारा 54, 54बी, 54डी, 54एफ और 54जी के तहत निर्धारित समय की समाप्ति से पहले मृत्यु हो जाती है, तो डिपो खाते पर न तो जमा धारक और न ही उसके कानूनी उत्तराधिकारियों के हाथों कर लगाया जा सकता है। इस जमा राशि को कानूनी उत्तराधिकारी के लिए संपत्ति का हिस्सा माना जाता है, न कि आयकर कानूनों के तहत आय।
क्या मैं पूंजीगत लाभ बचत खाते को पूंजीगत लाभ जमा खाते में बदल सकता हूं और इसके विपरीत?
हां, पूंजीगत लाभ बचत खाते को पूंजीगत लाभ सावधि जमा खाते में स्थानांतरित करना और इसके विपरीत पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत अनुमति है। आप फॉर्म बी भरकर ऐसा कर सकते हैं। हालांकि, परिपक्वता से पहले टाइप-बी खाते से टाइप-ए खाते में स्थानांतरण को समय से पहले निकासी माना जाएगा, जिस पर जुर्माना लगेगा। आप अपना खाता उसी बैंक की एक शाखा से दूसरी शाखा में भी स्थानांतरित कर सकते हैं। एक बैंक से दूसरे बैंक में खातों का ट्रांसफर संभव नहीं है.
क्या मुझे कर कटौती का दावा करने के लिए आईटीआर फॉर्म के साथ पूंजीगत लाभ जमा का प्रमाण संलग्न करना होगा?
नहीं, आईटीआर दाखिल करते समय दस्तावेजी प्रमाण संलग्न करना कोई विकल्प नहीं है। हालाँकि, यदि आईटी विभाग भविष्य में देखने की मांग करता है तो इस सबूत को प्रस्तुत करने के लिए रखा जाना चाहिए।
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