जीवन बीमा के रूप में प्राप्त धन को आय माना जाता है। इस आय पर लाभार्थी को टैक्स देना पड़ता है। हालाँकि, आयकर (आईटी) अधिनियम, 1961 की धारा 10 (10डी) के तहत कर कटौती भी प्रदान की जाती है । यह भी देखें: आयकर अधिनियम की धारा 10(5)
आयकर अधिनियम की धारा 10(10D).
धारा 10 (10डी) में ऐसे नियम शामिल हैं जो परिपक्वता और मृत्यु लाभ जैसे दावों पर कर कटौती के लिए विशिष्ट हैं, जिसमें जीवन बीमा योजनाओं से सभी प्रकार के बोनस शामिल हैं। इसके तहत सभी प्रकार की जीवन बीमा योजनाएं कर कटौती के लिए पात्र हैं। दावा की गई राशि असीमित है.
आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी): यह कैसे काम करती है?
धारा 10 (10डी) पॉलिसीधारक के नामांकित व्यक्ति या कानूनी उत्तराधिकारी को भुगतान किए गए मृत्यु लाभ और पॉलिसी अवधि के अंत में पॉलिसीधारक द्वारा प्राप्त परिपक्वता लाभ दोनों पर कर छूट प्रदान करके एक महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करती है। इसका मतलब यह है कि न तो जीवन बीमा पॉलिसी के मृत्यु लाभ से प्राप्त आय और न ही परिपक्वता लाभ कराधान के अधीन होंगे।
आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी): नियम और शर्तें
धारा 10(10डी) में उल्लिखित आवश्यकताओं को पूरा करने के बाद ही आप कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं। निम्नलिखित हैं
- प्रीमियम का भुगतान किया गया योजना की अवधि के दौरान किसी भी वर्ष 1 अप्रैल, 2003 और 31 मार्च, 2012 के बीच खरीदी गई जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए बीमा राशि का 20% से अधिक नहीं हो सकता है।
- 1 अप्रैल 2012 के बाद खरीदी गई जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि के 10% से अधिक नहीं हो सकता।
- परिपक्वता लाभ, जीवन बीमा और पुरस्कार जैसे किसी भी दावे के लिए कर कटौती की अनुमति नहीं है।
- कीमैन बीमा योजना के मृत्यु और परिपक्वता लाभों को आईआरएस कोड (10डी) की धारा 10 के तहत आयकर से बाहर नहीं रखा गया है। यदि फर्म के किसी "महत्वपूर्ण" कर्मचारी की अचानक मृत्यु हो जाती है, तो संगठन या व्यवसाय वित्तीय नुकसान से खुद को बचाने के लिए कीमैन बीमा योजना खरीद सकते हैं। मुख्य व्यक्ति एक प्रमुख कार्यकर्ता के लिए एक शब्द है।
- यदि पॉलिसीधारक को कोई गंभीर बीमारी है, वह गंभीर रूप से अक्षम है, या यदि पॉलिसी 1 अप्रैल, 2013 के बाद जारी की गई थी, तो भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि के 15% से अधिक नहीं होना चाहिए। ऑटिज्म, मानसिक विकलांगता और अन्य विकलांगताओं का वर्णन धारा 80U में किया गया है। जबकि धारा 80डीडीबी में बीमारियों का जिक्र है।
आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी): पात्रता मानदंड
उपरोक्त नियमों और परिस्थितियों के आलोक में, निम्नलिखित अनुभाग धारा 10 (10डी) के तहत कर कटौती का दावा करने की आवश्यकताओं पर चर्चा करेगा।
- सभी प्रकार के जीवन बीमा दावा भुगतान कर कटौती के लिए पात्र हैं यह खंड.
- जीवन बीमा पॉलिसी की परिपक्वता और मृत्यु लाभ, साथ ही कोई भी एकत्रित बोनस, सभी इस प्रावधान के तहत कर कटौती के लिए पात्र हैं।
- आयकर अधिनियम की धारा 10 (10डी) के तहत उपलब्ध कर लाभ की कोई अधिकतम सीमा नहीं है।
- भारतीय और विदेशी दोनों जीवन बीमा कंपनियां कटौती के अधीन हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 10 (10डी): याद रखने योग्य बातें
- यदि राशि इस धारा के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है, तो आपके द्वारा शामिल जीवन बीमा योजना से प्राप्त कोई भी राशि 2% की ब्याज दर पर स्रोत पर कर कटौती ( टीडीएस ) के अधीन होगी।
- इसके अतिरिक्त, जीवन बीमा आय से स्रोत पर कोई कर नहीं रोका जाएगा जो इस धारा के तहत कर योग्य है लेकिन रुपये से अधिक नहीं है। 1 लाख. स्रोत पर रोके गए कर को लागू करने के लिए निम्नलिखित मानदंडों का उपयोग किया जाता है।
- अगर पैन कार्ड जमा किया जाता है तो कुल रकम से 2 फीसदी टैक्स काटा जाएगा.
- हालाँकि, यदि पैन कार्ड जमा नहीं किया गया है, तो कुल राशि से 20% कर काटा जाएगा।
आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी): बहिष्करण
आयकर अधिनियम धारा 10(10डी) में सूचीबद्ध कुछ छूट निम्नलिखित हैं:
- कीमैन इंश्योरेंस द्वारा भुगतान प्राप्त हुआ नीति।
- वे लाभ जो लोग 1961 के आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 80डीडीए(3) या 80डीडी(3) के तहत प्राप्त करते हैं लेकिन जो इस धारा के तहत कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।
- ऐसी बीमा पॉलिसी के तहत किया गया भुगतान जो 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी की गई थी और जिसका प्रीमियम पॉलिसी की अवधि के लिए सुनिश्चित राशि के 10% से अधिक था।
- ऐसी बीमा पॉलिसी के लिए किया गया भुगतान जो 1 अप्रैल 2003 और 31 मार्च 2012 के बीच लिखी गई थी और जिसका प्रीमियम पॉलिसी की अवधि के लिए गारंटीकृत राशि के 20% से अधिक था।
पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या धारा 10 (10डी) यूलिप पर लागू होती है?
आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी) यथावत प्रभावी रहेगी। यदि किसी जीवन बीमा पॉलिसी की बीमित राशि वार्षिक प्रीमियम से 10 गुना या अधिक है, तो आंशिक निकासी, समर्पण या परिपक्वता पर प्राप्त राशि को धारा 10 (10डी) के तहत बाहर रखा गया है।
धारा 10 (10डी) की अधिकतम सीमा क्या है?
इन परिस्थितियों में 2.5 लाख रुपये की वार्षिक प्रीमियम भुगतान सीमा भी लागू होती है। परिणामस्वरूप, इस धारा 10 (10डी) परिवर्तन के अनुसार, केवल वे योजनाएं जिनकी सभी यूलिप के लिए कुल वार्षिक प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से कम है, धारा 10 (10डी) के लाभों के लिए पात्र हैं।
