జీవిత బీమాగా స్వీకరించిన డబ్బు ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. ఈ ఆదాయంపై లబ్ధిదారుడు పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, 1961 ఆదాయపు పన్ను (IT) చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (10D) కింద కూడా పన్ను మినహాయింపులు అందించబడ్డాయి . ఇవి కూడా చూడండి: ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(5)
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D).
సెక్షన్ 10 (10D) మెచ్యూరిటీ మరియు డెత్ బెనిఫిట్‌ల వంటి క్లెయిమ్‌లపై పన్ను మినహాయింపులకు ప్రత్యేకమైన నిబంధనలను కలిగి ఉంది, ఇందులో జీవిత బీమా ప్లాన్‌ల నుండి అన్ని రకాల బోనస్‌లు ఉంటాయి. అన్ని రకాల జీవిత బీమా పథకాలు దీని కింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హులు. క్లెయిమ్ చేసిన మొత్తం అపరిమితంగా ఉంటుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10డి): ఇది ఎలా పని చేస్తుంది?
సెక్షన్ 10 (10D) నామినీకి లేదా పాలసీదారు యొక్క చట్టపరమైన వారసుడికి చెల్లించే మరణ ప్రయోజనం మరియు పాలసీ వ్యవధి ముగింపులో పాలసీదారు పొందిన మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనం రెండింటిపై పన్ను మినహాయింపును మంజూరు చేయడం ద్వారా గణనీయమైన ప్రయోజనాన్ని అందిస్తుంది. జీవిత బీమా పాలసీ మరణ ప్రయోజనం లేదా మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనం నుండి వచ్చే ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి రాదని దీని అర్థం.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D): నిబంధనలు మరియు షరతులు
సెక్షన్ 10(10డి)లో పేర్కొన్న అవసరాలను పూర్తి చేసిన తర్వాత మాత్రమే మీరు పన్ను మినహాయింపుల నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు. క్రింది ఉన్నాయి
- ప్రీమియం చెల్లించారు ఏప్రిల్ 1, 2003 మరియు మార్చి 31, 2012 మధ్య కొనుగోలు చేసిన జీవిత బీమా పాలసీల కోసం ప్లాన్ వ్యవధి మొత్తంలో ఏ సంవత్సరమైనా 20% మించకూడదు.
- చెల్లించిన ప్రీమియం ఏప్రిల్ 1, 2012 తర్వాత కొనుగోలు చేసిన జీవిత బీమా పాలసీలకు హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 10% మించకూడదు.
- మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనాలు, జీవిత బీమా మరియు రివార్డ్‌లు వంటి ఏవైనా క్లెయిమ్‌లకు పన్ను మినహాయింపులు అనుమతించబడవు.
- IRS కోడ్ (10D)లోని సెక్షన్ 10 ప్రకారం కీమాన్ బీమా ప్లాన్ యొక్క మరణం మరియు మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనాలు ఆదాయపు పన్నుల నుండి మినహాయించబడలేదు. సంస్థ యొక్క "ముఖ్యమైన" ఉద్యోగి అకస్మాత్తుగా మరణించినట్లయితే, ఆర్థిక నష్టం నుండి తమను తాము రక్షించుకోవడానికి సంస్థలు లేదా వ్యాపారాలు కీమాన్ బీమా పథకాన్ని కొనుగోలు చేయవచ్చు. కీ వర్కర్‌కి కీ మ్యాన్ అనే పదం.
- పాలసీదారుకు తీవ్రమైన అనారోగ్యం ఉన్నట్లయితే, తీవ్రమైన అసమర్థత కలిగి ఉంటే లేదా ఏప్రిల్ 1, 2013 తర్వాత పాలసీని జారీ చేసినట్లయితే, చెల్లించిన ప్రీమియం హామీ మొత్తంలో 15% మించకూడదు. ఆటిజం, మెంటల్ రిటార్డేషన్ మరియు ఇతర వైకల్యాలు సెక్షన్ 80Uలో వివరించబడ్డాయి, అయితే సెక్షన్ 80DDBలో వ్యాధులు ప్రస్తావించబడ్డాయి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D): అర్హత ప్రమాణాలు
పైన పేర్కొన్న నిబంధనలు మరియు పరిస్థితుల దృష్ట్యా, కింది విభాగం సెక్షన్ 10 (10D) కింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఆవశ్యకాలను మించిపోతుంది.
- అన్ని రకాల జీవిత బీమా క్లెయిమ్ చెల్లింపులు కింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హులు ఈ నిబంధన.
- జీవిత బీమా పాలసీ యొక్క మెచ్యూరిటీ మరియు డెత్ బెనిఫిట్స్, అలాగే ఏవైనా సేకరించిన బోనస్‌లు, ఈ నిబంధన కింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హులు.
- ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (10డి) కింద లభించే పన్ను ప్రయోజనాలకు గరిష్ట పరిమితి లేదు.
- భారతీయ మరియు విదేశీ జీవిత బీమా కంపెనీలు రెండూ మినహాయింపులకు లోబడి ఉంటాయి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (10D): గుర్తుంచుకోవలసిన అంశాలు
- ఈ సెక్షన్ కింద తగ్గింపులకు మొత్తం అర్హత లేకపోతే, మీరు చేరిన జీవిత బీమా ప్లాన్ నుండి మీరు స్వీకరించే ఏదైనా మొత్తం 2% వడ్డీ రేటుతో మూలం ( TDS ) వద్ద మినహాయించబడిన పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.
- అదనంగా, ఈ సెక్షన్ కింద పన్ను విధించదగిన జీవిత బీమా ఆదాయం నుండి మూలం వద్ద ఎటువంటి పన్ను నిలిపివేయబడదు కానీ రూ. 1 లక్ష. మూలం వద్ద పన్ను విత్‌హెల్డ్‌ను వర్తింపజేయడానికి క్రింది ప్రమాణాలు ఉపయోగించబడతాయి.
- పాన్ కార్డ్ సమర్పించినట్లయితే, మొత్తం మొత్తం నుండి 2% పన్ను తీసివేయబడుతుంది.
- అయితే, పాన్ కార్డ్ సమర్పించనట్లయితే, మొత్తం మొత్తం నుండి 20% పన్ను తీసివేయబడుతుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D): మినహాయింపులు
ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 10(10D)లో జాబితా చేయబడిన కొన్ని మినహాయింపులు క్రిందివి:
- కీమాన్ ఇన్సూరెన్స్ ద్వారా పొందిన చెల్లింపు విధానం.
- 1961 అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లోని సెక్షన్‌లు 80DDA(3) లేదా 80DD(3) కింద వ్యక్తులు పొందే ప్రయోజనాలు కానీ ఈ విభాగం కింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత లేనివి.
- ఏప్రిల్ 1, 2012 తర్వాత జారీ చేయబడిన బీమా పాలసీ కింద చేసిన చెల్లింపు మరియు పాలసీ వ్యవధికి నిర్ధారించబడిన మొత్తంలో 10% కంటే ఎక్కువ ప్రీమియం ఉంది.
- ఏప్రిల్ 1, 2003 మరియు మార్చి 31, 2012 మధ్య వ్రాసిన బీమా పాలసీ కోసం చెల్లింపు చేయబడింది మరియు పాలసీ వ్యవధికి హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 20% కంటే ఎక్కువ ప్రీమియం ఉంది.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
ULIPకి సెక్షన్ 10 (10D) వర్తిస్తుందా?
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10డి) యథాతథంగా అమలులో ఉంటుంది. ఏదైనా జీవిత బీమా పాలసీ యొక్క హామీ మొత్తం వార్షిక ప్రీమియం కంటే 10 రెట్లు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే, పాక్షిక ఉపసంహరణ, సరెండర్ లేదా మెచ్యూరేషన్ సమయంలో స్వీకరించబడిన మొత్తం సెక్షన్ 10 (10D) కింద మినహాయించబడుతుంది.
సెక్షన్ 10 (10డి) గరిష్ట పరిమితి ఎంత?
ఈ పరిస్థితుల్లో రూ. 2.5 లక్షల వార్షిక ప్రీమియం చెల్లింపు పరిమితి కూడా వర్తిస్తుంది. ఫలితంగా, ఈ సెక్షన్ 10 (10డి) మార్పు ప్రకారం, అన్ని యులిప్‌ల కోసం మొత్తం వార్షిక ప్రీమియం రూ. 2.5 లక్షల కంటే తక్కువ ఉన్న ప్లాన్‌లు మాత్రమే సెక్షన్ 10 (10డి) ప్రయోజనాలకు అర్హులు.
