जीवन विमा म्हणून मिळालेले पैसे हे उत्पन्न मानले जाते. या उत्पन्नावर लाभार्थ्याला कर भरावा लागतो. तथापि, 1961 च्या आयकर (IT) कायद्याच्या कलम 10 (10D) अंतर्गत देखील कर कपात प्रदान केली आहे . हे देखील पहा: प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 10(5)
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D).
कलम 10 (10D) मध्ये नियम आहेत जे मॅच्युरिटी आणि डेथ बेनिफिट्स यांच्‍या दाव्‍यांवर कर कपातीसाठी विशिष्‍ट आहेत, ज्यामध्‍ये जीवन विमा योजनांमधील सर्व प्रकारचे बोनस समाविष्ट आहेत. सर्व प्रकारच्या जीवन विमा योजना या अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहेत. दावा केलेली रक्कम अमर्यादित आहे.
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D): ते कसे कार्य करते?
कलम 10 (10D) पॉलिसीधारकाच्या नॉमिनीला किंवा कायदेशीर वारसांना दिलेला मृत्यू लाभ आणि पॉलिसीच्या मुदतीच्या शेवटी पॉलिसीधारकाला मिळालेला मॅच्युरिटी लाभ या दोन्हींवर कर सूट देऊन महत्त्वपूर्ण फायदा प्रदान करते. याचा अर्थ असा की जीवन विमा पॉलिसीच्या मृत्यू लाभामधून मिळणारे उत्पन्न किंवा मॅच्युरिटी बेनिफिट या दोन्हीवर कर आकारणी होणार नाही.
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D): अटी आणि नियम
कलम 10(10D) मध्ये नमूद केलेल्या गरजा पूर्ण केल्यानंतरच तुम्हाला कर कपातीचा लाभ मिळू शकतो. खालील आहेत
- प्रीमियम भरला 1 एप्रिल 2003 आणि 31 मार्च 2012 दरम्यान खरेदी केलेल्या जीवन विमा पॉलिसींच्या विमा रकमेच्या 20% पेक्षा जास्त योजनेच्या कालावधीत कोणतेही दिलेले वर्ष असू शकत नाही.
- भरलेला प्रीमियम 1 एप्रिल 2012 नंतर विकत घेतलेल्या जीवन विमा पॉलिसींच्या विमा रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त असू शकत नाही.
- मॅच्युरिटी बेनिफिट्स, लाइफ इन्शुरन्स आणि रिवॉर्ड्स यासारख्या कोणत्याही दाव्यांसाठी कर कपातीची परवानगी नाही.
- IRS कोड (10D) च्या कलम 10 अंतर्गत कीमन विमा योजनेचा मृत्यू आणि परिपक्वता लाभ आयकरांमधून वगळले जात नाहीत. फर्मच्या एखाद्या "महत्त्वाच्या" कर्मचाऱ्याचे अचानक निधन झाल्यास संस्था किंवा व्यवसाय आर्थिक नुकसानीपासून स्वतःचे संरक्षण करण्यासाठी कीमन विमा योजना खरेदी करू शकतात. की मॅन हा मुख्य कार्यकर्ता हा शब्द आहे.
- पॉलिसीधारकाला गंभीर आजार असल्यास, गंभीरपणे अक्षम असल्यास किंवा 1 एप्रिल 2013 नंतर पॉलिसी जारी केली असल्यास, भरलेला प्रीमियम विमा रकमेच्या 15% पेक्षा जास्त नसावा. कलम 80U मध्ये ऑटिझम, मतिमंदता आणि इतर अपंगत्वांचे वर्णन केले आहे. तर कलम 80DDB मध्ये रोगांचा उल्लेख आहे.
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D): पात्रता निकष
उपरोक्त अटी आणि परिस्थितीच्या प्रकाशात, खालील विभाग कलम 10 (10D) अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्याच्या आवश्यकतांवर जाईल.
- सर्व प्रकारचे जीवन विमा दाव्याचे पेआउट अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहेत हे कलम.
- लाइफ इन्शुरन्स पॉलिसीची मॅच्युरिटी आणि डेथ बेनिफिट्स, तसेच कोणताही गोळा केलेला बोनस, या तरतुदी अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहेत.
- आयकर कायद्याच्या कलम 10 (10D) अंतर्गत उपलब्ध कर लाभांना कमाल मर्यादा नाही.
- भारतीय आणि परदेशी जीवन विमा कंपन्या दोन्ही कपातीच्या अधीन आहेत.
आयकर कायद्याचे कलम 10 (10D): लक्षात ठेवण्यासारखे मुद्दे
- जर ही रक्कम या कलमांतर्गत वजावटीसाठी पात्र नसेल, तर तुम्ही सामील झालेल्या जीवन विमा योजनेतून तुम्हाला मिळणारी कोणतीही रक्कम 2% व्याज दराने स्रोतावर ( TDS ) वजावटीच्या अधीन असेल.
- याशिवाय, या कलमांतर्गत करपात्र असलेल्या परंतु रु. पेक्षा जास्त नसलेल्या जीवन विमा उत्पन्नातून स्रोतावर कोणताही कर रोखला जाणार नाही. १ लाख. स्त्रोतावर रोखलेला कर लागू करण्यासाठी खालील निकष वापरले जातात.
- जर पॅन कार्ड सादर केले असेल तर एकूण रकमेतून 2% कर कापला जाईल.
- तथापि, पॅन कार्ड सबमिट केले नसल्यास, एकूण रकमेतून 20% कर कापला जाईल.
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D): वगळणे
आयकर कायदा कलम 10(10D) मध्ये सूचीबद्ध केलेल्या काही सूट खालीलप्रमाणे आहेत:
- कीमन इन्शुरन्सकडून मिळालेले पेआउट धोरण.
- 1961 च्या अंतर्गत महसूल संहितेच्या कलम 80DDA(3) किंवा 80DD(3) अंतर्गत लोकांना मिळणारे फायदे परंतु जे या कलमांतर्गत कर कपातीसाठी पात्र नाहीत.
- 1 एप्रिल 2012 नंतर जारी केलेल्या विमा पॉलिसी अंतर्गत पेमेंट केले गेले आणि ज्याचा प्रीमियम पॉलिसीच्या कालावधीसाठी सुनिश्चित केलेल्या रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त होता.
- 1 एप्रिल 2003 आणि 31 मार्च 2012 दरम्यान लिहिलेल्या विमा पॉलिसीसाठी दिलेले पेमेंट आणि ज्याचा प्रीमियम पॉलिसीच्या कालावधीसाठी हमी दिलेल्या रकमेच्या 20% पेक्षा जास्त होता.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
कलम 10 (10D) ULIP ला लागू होते का?
आयकर कायद्याचे कलम 10(10D) पूर्वीप्रमाणेच लागू राहील. जर कोणत्याही जीवन विमा पॉलिसीची विमा रक्कम वार्षिक प्रीमियमच्या 10 पट किंवा त्याहून अधिक असेल तर अंशतः पैसे काढणे, समर्पण करणे किंवा परिपक्वताच्या वेळी मिळालेली रक्कम कलम 10 (10D) अंतर्गत वगळण्यात आली आहे.
कलम 10 (10D) ची कमाल मर्यादा किती आहे?
या परिस्थितीत 2.5 लाख रुपयांची वार्षिक प्रीमियम पेमेंट कॅप देखील लागू होते. परिणामी, या कलम 10 (10D) बदलानुसार, ज्या योजनांचा सर्व ULIP चा एकूण वार्षिक प्रीमियम रु 2.5 लाख पेक्षा कमी आहे तेच कलम 10 (10D) लाभांसाठी पात्र आहेत.
