निवासी स्थिती आयकर: लागू, वैशिष्ट्ये आणि फायदे

निवासी स्थिती म्हणजे व्यक्तीची स्थिती ज्या कालावधीसाठी ती व्यक्ती गेल्या पाच वर्षांपासून भारतात आहे त्यानुसार. करदात्यांच्या प्राप्तिकराचा बोजा आर्थिक वर्षावर आणि आर्थिक वर्षापूर्वीच्या त्यांच्या इमिग्रेशन स्थितीवर अवलंबून असतो. हे देखील पहा: निवास प्रमाणपत्र : याचा अर्थ काय आहे आणि ऑनलाइन कसे मिळवायचे?

निवासी स्थिती आयकर: पार्श्वभूमी

निवासाची स्थिती ही आयकर कायद्यात वापरली जाणारी संज्ञा आहे आणि ती राष्ट्रीयत्वावर किंवा निवासस्थानावर अवलंबून नाही. आयकर उद्देशांसाठी भारतीय नागरिक अनिवासी असू शकतो. याउलट, अमेरिकन नागरिक असलेला अमेरिकन आयकर उद्देशांसाठी भारताचा रहिवासी असू शकतो. एखाद्या व्यक्तीची रहिवासी स्थिती ही त्यांच्या देशाशी असलेल्या प्रादेशिक संबंधांवर अवलंबून असते, म्हणजे, भारतात किती दिवस वास्तव्य केले आहे. लोकांच्या वेगवेगळ्या गटांसाठी निवासस्थानाची स्थिती वेगळ्या पद्धतीने निर्धारित केली जाते. मूल्यमापन करण्‍याच्‍या व्‍यक्‍तीच्‍या स्‍थानाचे स्‍थिती देखील "मागील वर्ष" च्‍या आधारावर दरवर्षी ठरवली जाणे आवश्‍यक आहे. मूल्यांकनाखाली असलेल्या व्यक्तीच्या निवासस्थानाची स्थिती वर्षानुवर्षे बदलू शकते. ची गुणवत्ता मागील वर्ष निर्णायक आहे, मूल्यांकनाचे वर्ष नाही.

निवासी स्थिती प्राप्तिकर: 2023 मध्ये लागू आहे का?

सध्याच्या कायद्यानुसार, एखाद्या व्यक्तीने आर्थिक वर्षाच्या उद्देशांसाठी भारताचा रहिवासी मानला जातो, जर त्याने तेथे किमान १८२ दिवस घालवले किंवा त्याच्या आधीच्या चार वर्षांच्या कालावधीत किमान ३६५ दिवस तेथे घालवले. आणि त्या वर्षात किमान 60 दिवस तिथे.

निवासी स्थिती आयकर: वैशिष्ट्ये

निवासी स्थिती प्राप्तिकराची काही महत्त्वपूर्ण वैशिष्ट्ये खाली स्पष्ट केली आहेत.

आयकर कायद्यानुसार निवासी दर्जा कोणाला आहे?

करदात्याच्या भारतातील मुक्कामाची लांबी व्यक्तीच्या निवासी स्थितीची व्याख्या करते, प्रत्येक वर्षासाठी स्वतंत्रपणे गणना केली जाते. जर एखादी व्यक्ती यापैकी कोणतेही एक निकष पूर्ण करत असेल तर ती चालू आर्थिक वर्षासाठी भारताची रहिवासी मानली जाते. परिस्थिती अशी:

• त्या आर्थिक वर्षात ते भारतात किमान १८२ दिवस घालवतात.

• त्यांनी त्या आर्थिक वर्षात भारतात किमान 60 दिवस आणि लागू आर्थिक वर्षाच्या आधीच्या चार आर्थिक वर्षांमध्ये तेथे 365 दिवस घालवले.

• वर नमूद केलेल्या कोणत्याही आवश्यकता पूर्ण झाल्यास ती व्यक्ती भारताची रहिवासी मानली जाते.

• परंतु जर यापैकी कोणतेही निकष पूर्ण झाले नाहीत, तर ती व्यक्ती अनिवासी भारतीय किंवा अनिवासी भारतीय.

निवासी स्थितीचे विविध प्रकार कोणते आहेत?

प्राप्तिकर कायदा एखाद्या व्यक्तीच्या भारतात राहिल्याच्या कालावधीच्या आधारे तीन श्रेणींमध्ये भारतातील रहिवासी स्थितीची विभागणी करतो. एखाद्या व्यक्तीच्या निवासी स्थितीमध्ये चालू आर्थिक वर्ष आणि मागील निवासी वर्षांचा समावेश होतो. व्यक्तींच्या निवासस्थानाच्या स्थितीचे खालील वर्गीकरण आहेत.

• रहिवासी (ROR)
• रहिवासी परंतु सामान्य रहिवासी नाही (RNOR)
• अनिवासी (NR)

01. रहिवासी आणि सामान्य रहिवासी

जर एखादी व्यक्ती खालील अटी पूर्ण करत असेल तर ती आयकर कायद्याअंतर्गत भारताचा रहिवासी मानली जाते:

• जर ते कोणत्याही आर्थिक वर्षात किमान 182 दिवस भारतात असतील, जर ते कोणत्याही आर्थिक वर्षात किमान 60 दिवस भारतात असतील, आणि त्यांच्या आधीच्या चार दिवसांसाठी ते किमान 365 दिवस भारतात असतील तर मागील वर्ष. हे वार्षिक आहे आणि आयकर हेतूंसाठी सामान्य रहिवाशांपेक्षा कमी आहे.

• आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 6(6) नुसार, दोन निकष आहेत ज्याद्वारे एखादी व्यक्ती रहिवासी मानली जाते आणि जर तुम्ही भारतात 730 दिवस किंवा त्याहून अधिक दिवस राहिल्यास ती भारताची सामान्य निवासी (ROR) आहे. मागील वर्षापासून सात वर्षे.
• जर ते चालू वर्षापूर्वी त्यांच्या दहा आर्थिक वर्षांपैकी किमान दोन वर्षे भारतात राहिले असतील.

02. रहिवासी पण सामान्य रहिवासी नाही

जर मूल्यमापनकर्त्याने खालील मूलभूत आवश्यकता पूर्ण केल्या तर त्यांचा RNOR मानला जाईल:

• समजा तुम्ही कोणत्याही आर्थिक वर्षात किमान 182 दिवस भारतात राहता. किंवा कोणत्याही आर्थिक वर्षात, ते ६० दिवस भारतात असतात आणि गेल्या चार आर्थिक वर्षांत ते ३६५ दिवसांपेक्षा जास्त काळ भारतात असतात.

दुसरीकडे, एखाद्या करनिर्धारणाचे रहिवासी म्हणून वर्गीकरण केले जाते परंतु सामान्यतः निवासी नसतात (RNOR) जर तो खालीलपैकी कोणत्याही प्राथमिक अटी पूर्ण करतो:

• जर ते मागील आर्थिक वर्षात 730 दिवसांपेक्षा जास्त काळ भारतात असतील.
• जर ते गेल्या आर्थिक वर्षात 10 पैकी 2 दिवसांपेक्षा जास्त काळ भारतात राहिले असतील.

03. अनिवासी

तुम्ही खालील निकष पूर्ण केल्यास तुम्ही अनिवासी (NR) स्थितीसाठी पात्र आहात:

• तुम्ही आर्थिक वर्षात १८१ दिवसांपेक्षा कमी दिवस भारतात राहिल्यास.
• जर आर्थिक वर्षात भारतातील दिवसांची संख्या 60 दिवस किंवा त्यापेक्षा कमी असेल.
• तुम्ही कोणत्याही आर्थिक वर्षात 60 दिवस किंवा त्याहून अधिक दिवस भारतात असाल, परंतु गेल्या चार आर्थिक वर्षांत 365 दिवस किंवा त्याहून अधिक दिवस भारतात नसाल.

निवासस्थानाची स्थिती कशी मोजली जाते?

प्रथम, व्यक्ती महत्त्वपूर्ण स्थिती अपवाद श्रेणी अंतर्गत येते की नाही हे निर्धारित केले जाते. पुढे, 182 दिवस किंवा त्याहून अधिक दिवसांची मूलभूत गरज पूर्ण होते की नाही याकडे लक्ष दिले जाते. तुम्हाला रहिवासी मानले जाईल किंवा अनिवासी, लागू.

निवासाची स्थिती कशी निश्चित केली जाते?

भारतीय आयकर कायदा करपात्र व्यक्तींचे खालीलप्रमाणे वर्गीकरण करतो:

• रहिवासी
• सामान्य घरे नसलेले रहिवासी (RNOR)
• अनिवासी (NR)

वर नमूद केलेल्या करदात्याच्या प्रत्येक श्रेणीसाठी कर आकारणी वेगळी आहे. कर दायित्वात येण्याआधी, आपण प्रथम एक करदाता निवासी, RNOR किंवा NR कसा बनतो हे समजून घेऊ.

आयकर मर्यादा काय आहेत?

जर समायोजकाने कर चुकविण्याचा प्रयत्न केला तर तुम्ही तोटा पुढे नेऊ शकत नाही. तुम्ही इन्कम टॅक्स रिटर्न उशिरा भरल्यास, तुम्हाला रु.चा दंड भरावा लागेल. 5,000. कर अधिकाऱ्यांना दंड माफ करण्याचा अधिकार आहे.

निवासी दर्जा कायद्यात अलीकडील बदल काय आहेत?

विशिष्ट श्रेणीतील लोकांसाठी (जसे की भारतीय नागरिक) '60 दिवस' भारतात राहण्याची अट '182 दिवस' ने बदलली आहे.

निवासी स्थिती आयकर अंतर्गत कोण दावा करू शकतो?

2020 वित्त कायद्याने 1961 च्या आयकर कायद्याचे नवीन कलम 6(1A) आणले. नवीन नियमांमध्ये असे नमूद केले आहे की जर भारतीय नागरिकाचे एकूण उत्पन्न, परदेशातील उत्पन्न वगळता, 1 रुपयांपेक्षा जास्त असेल तरच तो भारताचा रहिवासी मानला जाईल. मागील वर्षी 50,000.

इमिग्रेशनचा कर दायित्वावर कसा परिणाम होतो?

सारांश, भारतातील वैयक्तिक करदाते, रहिवासी आणि नेहमीचे रहिवासी कर भरतात त्यांच्या भारतीय आणि परदेशी उत्पन्नावर. रहिवासी आणि अनिवासी भारतीय उत्पन्न आणि त्यांच्या दोन प्रीमियम परदेशी देयकांवर कर भरतात. अनिवासी फक्त त्यांच्या भारतीय उत्पन्नावर कर भरतात.

निवासी स्थिती आयकर: फायदे

रेसिडेन्सी स्टेटस एखाद्या विशिष्ट कर वर्षासाठी भारतीय प्राप्तिकर कायद्यानुसार भारतातील व्यक्तीचे कर दायित्व निर्धारित करते. कोणीतरी भारतीय नागरिक असू शकतो परंतु केवळ विशिष्ट वर्षांसाठी अनिवासी असू शकतो. त्याचप्रमाणे, परदेशी नागरिक कोणत्याही वर्षात आयकर उद्देशांसाठी भारताचा रहिवासी होऊ शकतो. तसेच, हे लक्षात घेतले पाहिजे की आयकरावर आधारित निवासस्थानाची स्थिती व्यक्तीच्या प्रकारावर अवलंबून असते, जसे की कार्यरत व्यक्ती, वेगवेगळ्या प्रकारे निर्धारित केली जाते, जसे की वैयक्तिक, कायदेशीर संस्था किंवा कंपनी.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

तुम्ही भारतात राहत असाल तर तुमची इमिग्रेशन स्थिती काय आहे?

तुम्ही संबंधित आर्थिक वर्षात किमान १८२ दिवस भारतात राहिल्यास, तुम्ही भारताचे रहिवासी आहात. तुम्ही प्रत्येक आर्थिक वर्षात किमान 60 दिवस राहिल्यास तुम्ही निवासी देखील आहात.

करदात्याचे कर दायित्व निश्चित करण्यासाठी निवासाची स्थिती संबंधित आहे का?

होय, करदात्याचे कर दायित्व निर्धारित करण्यासाठी निवासी स्थिती संबंधित आहे. करदात्याच्या उत्पन्नावरील कर आकारणी आयकर कायद्यांतर्गत करदात्याच्या निवासी स्थितीवर आणि त्यातून निर्माण होणाऱ्या कमाईच्या स्वरूपावर अवलंबून असते.

भारतीय नागरिकत्व असलेल्या व्यक्तीवर भारताचा रहिवासी म्हणून आपोआप कर आकारला जाईल का?

नाही, केवळ भारतीय नागरिकत्व धारण करून करदात्याला निवासी मानले जात नाही. कर उद्देशांसाठी, त्यांनी आयकर कायदा 1961 अंतर्गत त्याच्या निवासाची स्थिती निश्चित करणे आवश्यक आहे. प्रत्येक प्रकारच्या निवासस्थानासाठी कर आकारणी वेगळी आहे. म्हणून, आयकर रिटर्न भरण्यापूर्वी तुमची घराची पातळी जाणून घेणे आवश्यक आहे.