2023-24 च्या अर्थसंकल्पाने आयकर कायद्याच्या कलम 16 अंतर्गत प्रदान केलेल्या मानक कपातीचा लाभ नवीन कर प्रणालीपर्यंत वाढविला आहे. "माझा प्रस्ताव पगारदार वर्ग आणि कुटुंब निवृत्तीवेतनधारकांसह निवृत्तीवेतनधारकांसाठी आहे, ज्यांच्यासाठी मी नवीन कर प्रणालीमध्ये मानक वजावटीचा लाभ वाढवण्याचा प्रस्ताव ठेवत आहे. 15.5 लाख किंवा त्याहून अधिक उत्पन्न असलेल्या प्रत्येक पगारदार व्यक्तीला याचा फायदा होईल. 52,500 रुपयांनी," अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन यांनी 1 फेब्रुवारी 2023 रोजी केंद्रीय अर्थसंकल्प सादर करताना सांगितले. या कलमांतर्गत, भारतातील करदात्यांना 50,000 रुपयांची मानक वजावट दिली जाते.
कलम १६ समजून घेणे
भारतीय आयकर कायदा 1961 एकूण करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी अनेक पर्याय प्रदान करतो. हे कर क्रेडिट्स तुमचा कर ओझे कमी करतात, प्रामुख्याने तुम्ही नोकरी करत असाल. दरडोई पेमेंटवर आधारित करपात्र उत्पन्नातून वजावट कलम 16 अंतर्गत प्रदान केली जाते. हे व्यावसायिक कर, मनोरंजन खर्च आणि मानक वजावट पुरवते. जे कर्मचारी कर भरतात ते करपात्र उत्पन्नाची रक्कम कमी करण्यासाठी या कपातीचा वापर करू शकतात. याव्यतिरिक्त, मानक कपातीमधील अलीकडील बदलांमुळे या विभागाचे फायदे अधिक प्रमाणात वाढले आहेत. बिलिंग तुलनेने सोपे आहे कारण प्रवास आणि वैद्यकीय खर्चासाठी इनव्हॉइस जारी करण्याची आवश्यकता नाही.
कलम १६: पार्श्वभूमी
19,200 रुपये आणि वैद्यकीय प्रतिपूर्तीसाठी 15,000 रुपयांची फ्लॅट रेट वाहतूक या कपातीची जागा घेते. 2018 च्या अर्थसंकल्पात अर्थमंत्र्यांनी हे सादर केले. हे वाहतूक आणि वैद्यकीय खर्चाऐवजी 40,000 रुपयांची डीफॉल्ट वजावट देते. 40,000 रुपयांच्या कपातीसाठी करदात्यांना पावत्या किंवा पेमेंटचा पुरावा सादर करण्याची आवश्यकता नाही. त्यानंतर, 2019 च्या अंतरिम बजेटमध्ये, कपात 40,000 रुपयांवरून 50,000 रुपये करण्यात आली. त्यामुळे तो 50,000 रुपये झाला. हा मानक कपातीचा पर्याय पेन्शनधारकांसाठीही खुला आहे. सीबीडीटीने जारी केलेले स्पष्टीकरण निवृत्तांना नियम कपातीची लागू आहे हे स्पष्ट करते. मागील नियोक्त्यांकडून करदात्यांना मिळालेली पेन्शन वेतन शीर्षकाखाली करपात्र असते. मिळालेल्या पेन्शनवर वेतन शीर्षकाखाली कर आकारला जात असल्याने, या कलमांतर्गत पेन्शनधारकांना कपात देखील उपलब्ध आहे. 16 (IA) अंतर्गत वजावट करदात्यांना ज्यांचे उत्पन्न "पगार" या शीर्षकाखाली करपात्र आहे त्यांना 40,000 रुपये किंवा पगाराची रक्कम, एकूण उत्पन्नाची गणना करताना जे कमी असेल ते भरण्याची परवानगी देते. त्यात असे नमूद केले आहे की तुम्ही सूट मिळवण्यास पात्र आहात. सर्व कर्मचाऱ्यांना सध्या वार्षिक 40,000 रुपये मानक वजावट मिळते.
कलम 16: आवश्यक कागदपत्रे
नाही मानक कपातीसाठी दस्तऐवजीकरण आवश्यक आहे. हा कर लाभ मिळवण्यासाठी तुम्ही तुमच्या नियोक्ता किंवा कर कार्यालयात खर्चाच्या पावत्या सबमिट करू नयेत.
कर्मचाऱ्यांना हॉस्पिटल भत्ता
आदरातिथ्य भत्ते तुमच्या पगाराच्या उत्पन्नावर मोजले जातात आणि नंतर अनेक निकषांवर आधारित कापले जातात. भत्ता हा करदात्याला मनोरंजन भत्ता म्हणून नियोक्ता देत असलेला भत्ता असणे आवश्यक आहे.
नागरी सेवकांसाठी रुग्णालय भत्ता
फेडरल आणि राज्य सरकारी कर्मचार्‍यांसाठी, उपलब्ध कपात खालीलपैकी सर्वात कमी आहे:
- मूळ वेतनाच्या 20%
- 5000 रु
- संबंधित आर्थिक वर्षासाठी भरलेल्या मनोरंजन भत्त्याची रक्कम
वजावटीची रक्कम निश्चित करण्यासाठी, करदात्याने खालील गोष्टींची खात्री करणे आवश्यक आहे:
- पगारामध्ये इतर फायदे, नियोक्त्यांकडून मिळणारे फायदे किंवा मिळालेले लाभ समाविष्ट नसावेत. पगार ही सर्वसाधारणपणे इतर फायदे विचारात न घेता प्राप्त झालेली एकूण रक्कम असते.
- 400;">तुमच्या नियोक्त्याकडून मिळालेल्या मनोरंजन भत्त्यांवर खर्च केलेल्या वास्तविक रकमेचा विचार करू नका.
गैर-सरकारी कर्मचाऱ्यासाठी करमणूक भत्ता
करमणूक भत्ता कपातीसाठी, गैर-सरकारी कर्मचारी पात्र नाहीत. केवळ केंद्रीय किंवा राज्य नागरी सेवक वजावटीसाठी पात्र आहेत. याव्यतिरिक्त, सार्वजनिक कायदा नगरपालिका आणि कॉर्पोरेशनच्या कर्मचार्यांना कपात करण्याची परवानगी नाही.
कलम 16: या अंतर्गत कोणत्या वजावट आहेत?
आयकर कायद्याच्या कलम 16(iii) अंतर्गत रोजगार कराच्या विरोधात कपातीची परवानगी आहे. वेतन किंवा व्यावसायिक कराच्या परिणामी करदात्याने दिलेली रक्कम कलम १६ अंतर्गत अनुमत वजावट आहे. व्यवसाय करातून वजावटीची गणना करताना खालील मुद्द्यांचा विचार केला पाहिजे:
- करदात्यांनी वजावटीचा दावा केवळ त्या आर्थिक वर्षांमध्ये केला पाहिजे ज्यामध्ये राज्याला व्यावसायिक कर भरले जातात.
- कर्मचार्‍याच्या वतीने कंपनीने भरलेला कर देखील कपात करण्यायोग्य आहे. प्रथम, नियोक्त्याने व्यावसायिक कर म्हणून दिलेली रक्कम एक पूर्व शर्त म्हणून एकूण पगारामध्ये समाविष्ट केली जाते. अचूक रक्कम नंतर कलम 16 वजावट म्हणून अनुमत आहे.
त्यानुसार, तेथे कमाल किंवा किमान वजावट नाही. वजावट केवळ व्यवसाय कराच्या वास्तविक रकमेवर आधारित आहे. तथापि, कोणतेही राज्य सरकार दरवर्षी 2,500 रुपयांपेक्षा जास्त रोजगार कर लावू शकत नाही. फक्त भरलेला कर विश्वासार्ह आहे. विलंबित किंवा न भरलेल्या व्यवसाय करावरील व्याज आणि विलंब शुल्क नाही.
आयकर कायद्याचे कलम १६: त्याच्या मर्यादा काय आहेत?
अर्थसंकल्प 2018 मध्ये प्रवास भत्ता आणि वैद्यकीय खर्चाच्या प्रतिपूर्तीऐवजी 40,000 रुपयांची मानक वजावट देण्यात आली आहे. या 40,000 रुपयांच्या कपातीसह, करदात्यांनी पावत्या किंवा पेमेंटचा पुरावा सादर करू नये. तुम्हाला 40,000 रुपयांची निश्चित रक्कम वजावट मिळू शकते. नंतर 2019 च्या अंतरिम बजेटमध्ये, वजावट त्याच्या 40,000 रुपयांवरून 50,000 रुपये करण्यात आली. म्हणून, 2018-19 साठी प्रिमाइस 40,000 रुपये आहे, आणि 2019-20 साठी वजावट रुपये 50,000 आहे मानक वजावट रुपये 50,000 पेक्षा जास्त असू शकत नाही. जर तुमचा पगार या रकमेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्ही कलम 16 अंतर्गत फक्त ती रक्कम वजा करू शकता. जर तुमचा निव्वळ पगार रु 50,000 पेक्षा कमी असेल, तर तुम्ही तुमच्या पगाराएवढी रक्कम काढू शकता आणि जास्त नाही.
आयकर कायद्याचे कलम 16: त्यावर दावा कसा करायचा?
बहुतेक प्रकरणांमध्ये, नियोक्ता टीडीएसची गणना करताना ही वजावट विचारात घेतो, जो रोख कर (वार्षिक उत्पन्नावर लागू) आहे. नियोक्त्याने जारी केलेल्या रकमा प्रतिबिंबित होतात. जर तुम्ही अजूनही आवश्यक आहे, तुमची आयकर रिटर्न भरताना तुम्ही तीच रक्कम सबमिट करू शकता.
आयकर कायद्याचे कलम 16: या विभागात नवीन सुधारणा कोणत्या आहेत?
वर्तमान प्रणाली महत्त्वपूर्ण सवलत किंवा कपातीची अनुमती देत नाही. तथापि, करदात्यांना कमी कर दर देण्याचा पर्याय आहे. तसेच, एखाद्या व्यक्तीने नवीन कर कायद्यांतर्गत कर विवरणपत्र भरल्यास उत्पन्नातून मानक वजावटीला परवानगी दिली जाणार नाही.
आयकर कायद्याचे कलम 16: देय रक्कम
आर्थिक वर्षात, एखाद्या व्यक्तीचे मूल्यमापन केवळ 2,500 रुपयांपर्यंतच्या व्यवसाय कराने केले जाऊ शकते. आयकर कायदा 1961 कर्मचार्‍याच्या एकूण वेतनातून व्यावसायिक कर वजा करण्यास परवानगी देतो.
आयकर कायद्याचे कलम 16: फायदे
मानक कपात करदात्यांना अनेक फायदे देतात. याचे कारण असे आहे की करदाते त्यांचे कर दायित्व त्वरीत आणि समस्यांशिवाय कमी करू शकतात.
-
एकरकमी वजावट:
स्टँडर्ड डिडक्शन म्हणजे करदात्याने आयटीआर भरताना सादर करू शकतो. कर सवलतीसाठी प्राप्तिकर कायद्यातील इतर तरतुदींप्रमाणे पुढील आवश्यकता नाहीत.
-
सुलभ कर बचत:
इतर कर-बचत पद्धती जसे की भाडे देयके, गहाणखत व्याज देयके, आणि कर-बचत गुंतवणूक ज्यासाठी तुम्हाला या सर्व वजावट दाखवाव्या लागतात, मानक वजावट करदात्यांना कागदपत्रांशिवाय कमी कर दायित्वाची तक्रार करू देतात. हे सोयीस्कर आहे कारण तुम्ही कोणत्याही कागदपत्रांशिवाय आणि कागदपत्रांशिवाय याचा आनंद घेऊ शकता.
आयकर कायद्याचे कलम १६: स्वयंरोजगारासाठी
स्वयंरोजगार असलेल्या लोकांना पगार मिळत नाही. त्यामुळे, ते त्यांच्या उत्पन्नावरील मानक कपातीचा दावा करू शकत नाहीत. सरळ रेषेतील कपात फक्त कर्मचाऱ्यांना लागू होते.
आयकर कायद्याचे कलम 16: पात्रता निकष
जर तुम्ही मूल्यांकनाच्या वर्षात 2,50,000 रुपयांपेक्षा कमी कमावले तर तुम्हाला ITR फॉर्म 16 भरण्यापासून सूट मिळेल.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
मी सरकारसाठी काम करत नसल्यास करमणूक भत्ता कपात करू शकतो का?
नाही, करमणूक खर्च वजा करता येत नाही. केवळ फेडरल किंवा राज्य कर्मचारी कपातीसाठी पात्र आहेत.
मी वर्षाच्या मध्यात नोकरी बदलली. प्रत्येक पदासाठी मला स्वतंत्रपणे मिळणाऱ्या वेतनातून मी सपाट वजावट करू शकतो का?
नाही, तुम्ही दोन वेगवेगळ्या कंपन्यांकडून दोन मानक प्रिंट्सची विनंती करू शकत नाही. जेव्हा तुम्ही नोकऱ्या बदलता तेव्हा वर्षभरातील एकूण उत्पन्नाचा विचार केला जातो. पगाराच्या एकूण रकमेतून मानक वजावट एकदाच मिळते.
मानक कपातीचा दावा करण्यासाठी मला खर्चाचा पुरावा देण्याची आवश्यकता आहे का?
याआधी, तुम्हाला कपातीचा दावा करण्यासाठी वैद्यकीय आणि प्रवासाची बिले सादर करावी लागायची. या पावत्या नंतर नियोक्त्यांद्वारे तपासल्या गेल्या आणि कपातीसाठी मंजूर केले. तथापि, तुम्हाला फ्लॅट कपातीचा दावा करण्यासाठी बीजक सादर करण्याची आवश्यकता नाही. कोणत्याही दाव्याच्या अटींशिवाय डीफॉल्टनुसार वजावट प्राप्त करा.
