प्राप्तिकर कायदा 206CR

भारतातील आयकर कायदा विशिष्ट वस्तूंच्या विक्रीवर स्त्रोतावर कर (TCS) संकलन अनिवार्य करतो. कलम 206CR या विषयावर विस्तृतपणे सांगते.

कलम 206CR: कोणाला कर भरावा लागेल?

जेव्हा विक्रीचे एकूण मूल्य 50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तेव्हा विक्रेत्याला TCS कापून घेणे बंधनकारक आहे. विक्रेत्याने पेमेंटच्या वेळीच खरेदीदारांकडून कर कापून घेणे आवश्यक आहे.

कलम 206CR अंतर्गत विक्रेता कोण असू शकतो?

विक्रेता असू शकतो:

• केंद्र सरकार
• राज्यस्तरीय सरकार
• केंद्र, राज्य किंवा प्रांतिक कायद्याद्वारे किंवा त्यानुसार तयार केलेले कोणतेही स्थानिक सरकारी कॉर्पोरेशन प्राधिकरण, कोणतीही व्यावसायिक संस्था, सहकारी संस्था किंवा HUF ज्यांची उलाढाल सर्वात अलीकडील आर्थिक वर्षात (FY) रु. 1 कोटी किंवा 50 लाखांपेक्षा जास्त झाली आहे. केस असू शकते.

कलम 206CR अंतर्गत कोण खरेदीदार असू शकते?

या विभागातील खरेदीदार आहेत:

• केंद्र सरकार
• केंद्रीय प्रशासन
• खाजगी क्षेत्रातील व्यवसाय
• व्यापार प्रतिनिधीत्व आंतरराष्ट्रीय
• राजदूत किंवा उच्च आयोग
• सामाजिक गट
• वाणिज्य दूतावास

याबद्दल जाणून घ्या: rel="noopener">कलम 234B

कलम 206C: यात काय येते?

• मानवी दारूचे सेवन: 1%
• वन भाडेपट्ट्याने घेतलेले लाकूड: 2.5%
• भंगार: 1%
• लिग्नाइट, लोह अयस्क आणि कोळसा यासारखी खनिजे: 1%
• 5% तेंदू पाने
• वन लीज व्यतिरिक्त मिळवलेल्या सर्व लाकडांपैकी 5%
• 5% वन उत्पादने जी लाकूड किंवा तेंदूपत्ता नाहीत.

कलम 206C: फॉर्म सबमिशन यादी

कलम 206C अंतर्गत, करदात्यांना वेगवेगळ्या परिस्थितीनुसार विविध फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे. यात समाविष्ट:

फॉर्म 27C

पेमेंटच्या वेळी, खरेदीदारांनी फॉर्म 27C द्वारे विक्रेत्याला एक घोषणा प्रदान करणे आवश्यक आहे. विक्रेत्याने कलम 206C नुसार TCS जमा करताना हा दस्तऐवज प्रदान करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 13

कमी दरात TCS वजावट प्राप्त करण्यासाठी, खरेदीदार हा फॉर्म विक्रेत्याला देऊ शकतात. TCS वजावटीच्या कमी दरासाठी, मूल्यांकन अधिकाऱ्याने मंजूर करणे आणि प्रमाणपत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 27EQ

या त्रैमासिक विवरणामध्ये TCS कपातीसाठी आवश्यक असलेली सर्व माहिती समाविष्ट आहे. ज्या प्रकरणांमध्ये कोणताही कर वसूल करायचा नाही, तरीही हा फॉर्म सर्व कपात करणार्‍यांनी (कॉर्पोरेट किंवा सरकार) सबमिट केला पाहिजे.

फॉर्म 3CA

हा फॉर्म करदात्यांसाठी आहे ज्यांची खाती आहेत रेकॉर्डची तपासणी करणे आवश्यक आहे आणि कोणाला व्यवसाय किंवा व्यवसायातून उत्पन्न मिळते.

फॉर्म 3CB

हा फॉर्म व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उत्पन्न असलेल्या करदात्यांना आवश्यक आहे ज्यांना ऑडिटची आवश्यकता नाही.

फॉर्म 3CD

लेखापरीक्षक हा फॉर्म कलम 44AB च्या लेखापरीक्षण प्रक्रियेचे अनुपालन घोषित करण्यासाठी वापरतात.

फॉर्म 3CE

अनिवासी भारतीय आणि परदेशी व्यवसायांनी हा फॉर्म भरणे आवश्यक आहे.

कलम 206C: पॅन नसणे

खाली सूचीबद्ध केलेल्या दोन दरांपैकी अधिक दराने कर गोळा केला जाईल:

• लागू कायद्याच्या तरतुदीमध्ये नमूद केलेल्या दराच्या दुप्पट दराने; किंवा
• दरवर्षी 5%

कलम 206 CC चा पॅन प्रदान केला नसल्यास फॉर्म 27C ची घोषणा अवैध आहे:

फॉर्म क्रमांक 27C च्या कलम 206C(1A) घोषणांमध्ये स्टेटमेंट स्वीकारण्यासाठी व्यक्तीचा स्थायी खाते क्रमांक समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

जर प्रदान केलेली घोषणा कलम 206 CC द्वारे अवैध मानली गेली असेल तर त्याचे परिणाम:

कलम 206CC(2) (1) अंतर्गत कोणतीही घोषणा अवैध असल्यास संग्राहकाने कलम 206CC च्या आवश्यकतेनुसार स्रोतावर कर गोळा करणे आवश्यक आहे.

कमी TCS कपातीसाठी कलम 206CC अंतर्गत प्रमाणपत्राची विनंती:

कलम 206C(9) अंतर्गत कोणतेही प्रमाणपत्र जारी केले जाणार नाही जोपर्यंत अर्जदाराचा स्थायी खाते क्रमांक फॉर्म क्रमांक 13 वापरून सबमिट केलेल्या अर्जामध्ये समाविष्ट केला जात नाही.

कलम 206CC कलेक्टर आणि प्राप्तकर्त्याने सर्व पत्रव्यवहार, बिले इत्यादींमध्ये पॅन समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

प्राप्तकर्त्याने कलेक्टरला त्याचा कायमस्वरूपी खाते क्रमांक देणे आवश्यक आहे आणि दोन्ही पक्षांनी एकमेकांना जारी केलेल्या सर्व संप्रेषणे, बिले, व्हाउचर आणि इतर कागदपत्रांमध्ये ते समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

कलम 206CC नुसार अवैध किंवा चुकीचा पॅन TCS ला आकर्षित करतो:

प्राप्तकर्त्याने त्याचा स्थायी खाते क्रमांक जिल्हाधिकाऱ्यांना देणे आवश्यक आहे. कलेक्टरला दिलेला कायमस्वरूपी खाते क्रमांक अवैध असल्यास किंवा प्राप्तकर्त्याचा असल्यास, परिणामी उपकलम (1) चे नियम लागू होतील.

कलम 206 CC च्या तरतुदी जे भारतात PE नसताना अनिवासींना लागू होत नाहीत:

भारताचा रहिवासी नसलेली आणि तेथे कायमस्वरूपी स्थापना नसलेली व्यक्ती या कलमाच्या तरतुदींमधून मुक्त आहे.

आयकर कायद्याचे कलम 206C: मर्यादा

आयकर चोरी थांबवण्यासाठी कलम 44AB टॅक्स ऑडिट अनिवार्य करते. हे कलम 206C मर्यादेला देखील लागू होते. कलम 206C च्या निर्बंधाबाबत, खालील गोष्टी लक्षात ठेवा: विक्रेत्यांनी कलम 206C नुसार जमा केलेला कर सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे. एखादी व्यक्ती किंवा HUF जी व्यवसायातून वार्षिक 1 कोटी रुपये किंवा विक्रेता म्हणून व्यावसायिक गुणवत्तेतून 50 लाख रुपये कमावते. कोणताही व्यवसाय करत असलेल्या कोणत्याही व्यक्तीने कलम 44AB नुसार त्यांच्या खात्यांचे लेखापरीक्षण केले पाहिजे जर त्यांच्या वार्षिक एकूण पावत्या किंवा 50 लाखांपेक्षा जास्त उलाढाल. याव्यतिरिक्त, प्रत्येक व्यवसाय मालक ज्यांची वार्षिक निव्वळ कमाई किंवा उलाढाल 1 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त आहे त्यांच्या पुस्तकांचे ऑडिट केले पाहिजे. ही मर्यादा आता 5 कोटी रुपये करण्यात आली आहे. हे अशा घटकांवर अवलंबून आहेत:

• या वर्षाच्या रोख पावत्या जास्तीत जास्त 5% असाव्यात.
• रोख देयके प्रत्येक वर्षी केलेल्या एकूण पेमेंटपैकी 5% पेक्षा जास्त असू नयेत.

आयकर कायद्याचे कलम 206C: TCS पेमेंट

संबंधित उत्पादने किंवा सेवांच्या विक्रीसाठी भरपाई म्हणून ग्राहकाकडून मिळालेल्या पैशातून विक्रेत्याने सरकारला TCS भरणे आवश्यक आहे. TCS प्राप्त केल्यानंतर, विक्रेत्याने नियुक्त केलेल्या सरकारी एजन्सीकडे समान रक्कम जमा करणे आवश्यक आहे. खरेदीदार टीसीएस म्हणून भरलेल्या रकमेसाठी क्रेडिट वापरू शकतो.

TCS पेमेंट कधी आहे?

सरकारी कार्यालय कधी कर गोळा करते ते येथे आहे:

• चलन 281 तयार केल्याशिवाय कर संकलनाचा दिवस.
• जेव्हा चलन 281 तयार केले जाते, जे कर संकलन महिना संपल्यानंतर सात दिवसांनी केले पाहिजे.
• महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या एका आठवड्याच्या आत, जर तो सरकारी एजन्सी व्यतिरिक्त कोणीतरी व्यवस्थापित केला असेल तर कर गोळा केला जातो.

TCS कधी गोळा करावी?

विक्रेत्याने TCS गोळा केव्हा करावा हे खाली दर्शविलेल्या खालील कालावधीपैकी लवकर आहे:

• मध्ये खरेदीदाराचे खाते डेबिट करताना देय रकमेच्या अहवालांची पुस्तके.
• खरेदीदाराकडून रोख रकमेसह, धनादेश जारी करणे किंवा मसुदा यासह कोणत्याही स्वरूपात पेमेंट प्राप्त केल्यानंतर.
• जेव्हा एखादे मोटार वाहन विकले जाते, तेव्हा खरेदीदाराने कारसाठी रोख किंवा अन्य पेमेंट केल्यावर TCS दिले जाते.

कलम 206CR नुसार TCS कसे ठरवले जाते?

TCS ची खरेदीदार-आधारित गणना आवश्यक आहे. कलम 206CR अंतर्गत वार्षिक थ्रेशोल्ड मर्यादा 50 लाख रुपये आहे. म्हणून, 50 लाखांपेक्षा जास्त आणि त्याहून अधिक रकमेवर, तुम्ही 0.1% जमा करणे आवश्यक आहे.

कलम 206C नुसार TCS बीजक स्वरूप

समजा, विक्रेत्याने इनव्हॉइसमध्ये TCS कव्हर करणे आवश्यक आहे:

• उत्पादनांची किंमत रु. 10,00,000.
• 18% वर GST रु. 1,80,00,000.
• एकूण 1,18,00,000 रुपये होतात; TCS संपूर्ण रक्कम 8,850 रुपये आहे
• एकूण देय रक्कम रु. 1,18,08,850.

तुमचा TCS रिटर्न उशिरा भरण्याचे काय परिणाम होतात?

एखाद्या व्यक्तीने निर्दिष्ट केलेल्या तारखेपर्यंत TCS रिटर्न सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास त्या व्यक्तीला दररोज 200 रुपये दंड भरावा लागेल. तथापि, विलंब शुल्काची रक्कम, जास्तीत जास्त, TCS रक्कम असणे आवश्यक आहे. TCS रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी, उशीरा फाइलिंग फी जमा करणे आवश्यक आहे.

TCS परतावा आणि पेमेंट

आयकर कायद्याच्या कलम 206C मध्ये सांगितल्याप्रमाणे, TCS चे पेमेंट आणि रिटर्न यासंबंधी अनेक नियम आणि नियम आहेत. च्या सात दिवसात तुम्ही खरेदीदारांकडून TCS गोळा केल्‍याच्‍या तारखेनंतरच्‍या महिन्‍यानंतर, तुम्‍हाला स्रोतावर जमा केलेला सर्व कर माफ करणे आवश्‍यक आहे. जर कर संकलक निर्दिष्ट केलेल्या तारखेपर्यंत TCS जमा करण्यात किंवा गोळा करण्यात अयशस्वी ठरले तर दरमहा 1% किंवा महिन्याच्या काही भागासाठी दंड आकारला जाईल. भारतातील सरकारी एजन्सी ज्या TCS गोळा करतात त्यांनी त्या दिवशी ते जमा करणे कायद्याने आवश्यक आहे. कर संग्राहकांना वेळोवेळी फॉर्म 27EQ आणि TCS भरण्याची सूचना केली जाते. TCS जमा करण्यास कोणत्याही प्रकारे विलंब झाल्यास दंड आकारला जाईल.

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

कलम 206C काय सूचित करते?

या कलमानुसार, संबंधित आर्थिक वर्षात अशा सर्व विक्रीची एकूण रक्कम 50 लाख रुपयांपेक्षा जास्त असल्यास विक्रेत्याने विक्री केलेल्या वस्तूंच्या किमतीतून स्त्रोतावर कर वजा करणे आवश्यक आहे.

TCS वेळेवर जमा न केल्यास काय होईल?

सरकारने आवश्यकतेनुसार TCS भरले नाही तेव्हा देय तारखेपर्यंत अद्याप भरलेल्या रकमेच्या 1% च्या बरोबरीच्या दंडासाठी सरकार विक्रेत्याचे मूल्यांकन करेल.

TCS रिटर्न चुकीच्या पद्धतीने भरल्यास दंड आहे का?

होय. केलेल्या चुकीच्या आधारावर, तुम्ही तुमचे TCS रिटर्न चुकीचे भरले असल्यास तुम्हाला किमान 10,000 रुपये दंड आणि कमाल 1 लाख रुपये दंड भरावा लागेल.