ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క 206CR

భారతదేశంలోని ఆదాయపు పన్ను చట్టం నిర్దిష్ట వస్తువుల విక్రయంపై మూలం వద్ద పన్ను (TCS) వసూలు చేయడాన్ని తప్పనిసరి చేస్తుంది. సెక్షన్ 206CR ఈ విషయం గురించి వివరిస్తుంది.

సెక్షన్ 206CR: ఎవరు పన్ను చెల్లించాలి?

అమ్మకం యొక్క మొత్తం విలువ రూ. 50 లక్షలకు మించి ఉన్నప్పుడు, విక్రేత TCSని తీసివేయడం తప్పనిసరి. విక్రేత చెల్లింపు సమయంలోనే కొనుగోలుదారుల నుండి పన్నును తీసివేయవలసి ఉంటుంది.

సెక్షన్ 206CR కింద ఎవరు విక్రేత కావచ్చు?

విక్రేత కావచ్చు:

• కేంద్ర ప్రభుత్వం
• రాష్ట్ర స్థాయి ప్రభుత్వం
• ఇటీవలి ఆర్థిక సంవత్సరంలో (FY) టర్నోవర్ రూ. 1 కోటి లేదా రూ. 50 లక్షలు దాటిన ఏదైనా వ్యాపార సంస్థ, సహకార సంఘం వ్యక్తి లేదా HUF ద్వారా లేదా కేంద్ర, రాష్ట్ర లేదా ప్రాంతీయ చట్టం ద్వారా సృష్టించబడిన ఏదైనా స్థానిక ప్రభుత్వ కార్పొరేషన్ అధికారం కేసు కావచ్చు.

సెక్షన్ 206CR కింద కొనుగోలుదారు ఎవరు?

ఈ విభాగం కింద కొనుగోలుదారులు:

• కేంద్ర ప్రభుత్వం
• కేంద్ర పరిపాలన
• ప్రైవేట్ రంగ వ్యాపారాలు
• అంతర్జాతీయ వాణిజ్య ప్రాతినిధ్యం
• రాయబారులు లేదా అధిక కమీషన్లు
• సామాజిక సమూహాలు
• కాన్సులేట్లు

గురించి తెలుసు: rel="noopener">సెక్షన్ 234B

సెక్షన్ 206C: దీని కిందకు ఏమి వస్తుంది?

• మద్యం మానవ వినియోగం: 1%
• అటవీ లీజు ద్వారా పొందిన కలప: 2.5%
• స్క్రాప్: 1%
• లిగ్నైట్, ఇనుప ఖనిజం మరియు బొగ్గు వంటి ఖనిజాలు: 1%
• టెండు ఆకులు 5%
• మొత్తం కలపలో 5% అటవీ లీజు ద్వారా కాకుండా పొందబడింది
• కలప లేదా టెండు ఆకులు లేని 5% అటవీ ఉత్పత్తులు.

సెక్షన్ 206C: ఫారమ్ సమర్పణ జాబితా

సెక్షన్ 206C కింద, పన్ను చెల్లింపుదారులు వివిధ పరిస్థితులకు అనుగుణంగా వివిధ ఫారమ్‌లను సమర్పించాల్సి ఉంటుంది. వీటితొ పాటు:

ఫారం 27C

చెల్లింపు సమయంలో, కొనుగోలుదారులు తప్పనిసరిగా ఫారమ్ 27C ద్వారా విక్రేతకు డిక్లరేషన్ అందించాలి. సెక్షన్ 206C ప్రకారం TCSను డిపాజిట్ చేసేటప్పుడు విక్రేత తప్పనిసరిగా ఈ పత్రాన్ని అందించాలి.

ఫారం 13

తగ్గిన ధరలకు TCS తగ్గింపును స్వీకరించడానికి, కొనుగోలుదారులు ఈ ఫారమ్‌ను విక్రేతకు అందించవచ్చు. TCS తగ్గింపు యొక్క తక్కువ రేటు కోసం, అసెస్సింగ్ అధికారి తప్పనిసరిగా ఆమోదించాలి మరియు సర్టిఫికేట్ అందించాలి.

ఫారం 27EQ

ఈ త్రైమాసిక ప్రకటన TCS తగ్గింపు కోసం అవసరమైన మొత్తం సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది. పన్నులు వసూలు చేయకూడని సందర్భాల్లో కూడా, ఈ ఫారమ్‌ను అన్ని తగ్గింపుదారులు (కార్పొరేట్ లేదా ప్రభుత్వం) సమర్పించాలి.

ఫారం 3CA

ఈ ఫారమ్ ఖాతాలు ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం రికార్డులను తనిఖీ చేయాలి మరియు వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి ఆదాయాన్ని పొందేవారు.

ఫారం 3CB

ఆడిట్‌లు అవసరం లేని వ్యాపారం లేదా వృత్తిపరమైన ఆదాయం ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారుల కోసం ఈ ఫారమ్ అవసరం.

ఫారం 3CD

ఆడిటర్‌లు సెక్షన్ 44AB యొక్క ఆడిట్ ప్రాసెస్‌కు అనుగుణంగా ఉన్నట్లు ప్రకటించడానికి ఈ ఫారమ్‌ను ఉపయోగిస్తారు.

ఫారం 3CE

NRIలు మరియు విదేశీ వ్యాపారాలు ఈ ఫారమ్‌ను ఫైల్ చేయాల్సి ఉంటుంది.

సెక్షన్ 206C: PAN లేకపోవడం

దిగువ జాబితా చేయబడిన రెండు రేట్లలో ఎక్కువ మొత్తంలో పన్ను వసూలు చేయబడుతుంది:

• వర్తించే చట్టం నిబంధనలో పేర్కొన్న రేటు కంటే రెండింతలు; లేదా
• ప్రతి సంవత్సరం 5%

సెక్షన్ 206 CC యొక్క PAN అందించకపోతే ఫారమ్ 27C డిక్లరేషన్ చెల్లదు:

ఫారమ్ నెం. 27C యొక్క సెక్షన్ 206C(1A) డిక్లరేషన్‌లలో స్టేట్‌మెంట్ ఆమోదించబడాలంటే తప్పనిసరిగా వ్యక్తి యొక్క శాశ్వత ఖాతా నంబర్ ఉండాలి.

సెక్షన్ 206 CC ద్వారా అందించబడిన డిక్లరేషన్ చెల్లుబాటు కాదని భావించినట్లయితే పరిణామాలు:

సెక్షన్ 206CC(2) (1) ప్రకారం ఏదైనా డిక్లరేషన్ చెల్లుబాటు కానట్లయితే, సెక్షన్ 206CC యొక్క అవసరాలకు అనుగుణంగా కలెక్టర్ తప్పనిసరిగా మూలం వద్ద పన్ను వసూలు చేయాలి.

తక్కువ TCS తగ్గింపు కోసం సెక్షన్ 206CC కింద సర్టిఫికేట్ కోసం అభ్యర్థన:

ఫారమ్ నం. 13ని ఉపయోగించి సమర్పించిన దరఖాస్తులో దరఖాస్తుదారు యొక్క శాశ్వత ఖాతా సంఖ్యను చేర్చకపోతే, సెక్షన్ 206C(9) కింద ఎటువంటి సర్టిఫికేట్ జారీ చేయబడదు.

సెక్షన్ 206CC కలెక్టర్ మరియు రిసీవర్ అన్ని కరస్పాండెన్స్, బిల్లులు మొదలైనవాటిలో పాన్‌ను చేర్చాలి.

రిసీవర్ తప్పనిసరిగా కలెక్టర్‌కు అతని శాశ్వత ఖాతా నంబర్‌ను అందించాలి మరియు రెండు పార్టీలు ఒకరికొకరు జారీ చేసే అన్ని కమ్యూనికేషన్‌లు, బిల్లులు, వోచర్‌లు మరియు ఇతర పేపర్‌లలో తప్పనిసరిగా చేర్చాలి.

చెల్లని లేదా తప్పు PAN సెక్షన్ 206CC ప్రకారం TCSని ఆకర్షిస్తుంది:

రిసీవర్ తన శాశ్వత ఖాతా నంబర్‌ను కలెక్టర్‌కు అందించాలి. కలెక్టర్‌కు ఇచ్చిన శాశ్వత ఖాతా నంబర్ చెల్లనిది లేదా రిసీవర్‌కు చెందినది అయితే, ఫలితంగా ఉపవిభాగం (1) నియమాలు వర్తిస్తాయి.

భారతదేశంలో PE లేనప్పుడు నాన్-రెసిడెంట్‌లకు వర్తించని సెక్షన్ 206 CC యొక్క నిబంధనలు:

భారతదేశ నివాసి కాని మరియు అక్కడ శాశ్వత స్థాపన లేని వ్యక్తికి ఈ నిబంధన యొక్క నిబంధనల నుండి మినహాయింపు ఉంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 206C: పరిమితి

సెక్షన్ 44AB ఆదాయపు పన్ను ఎగవేతను ఆపడానికి పన్ను తనిఖీలను తప్పనిసరి చేస్తుంది. ఇది సెక్షన్ 206C పరిమితికి కూడా వర్తిస్తుంది. సెక్షన్ 206C పరిమితికి సంబంధించి, కింది వాటిని గుర్తుంచుకోండి: విక్రేతలు సెక్షన్ 206Cని అనుసరించి ప్రభుత్వం వద్ద వసూలు చేసిన పన్నును తప్పనిసరిగా జమ చేయాలి. వ్యాపారం నుండి రూ. 1 కోటి కంటే ఎక్కువ వార్షిక ఆదాయాన్ని లేదా వృత్తిపరమైన నాణ్యత కలిగిన విక్రేత నుండి రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఆదాయాన్ని ఆర్జించే వ్యక్తి లేదా HUF. ఏదైనా వృత్తిని అభ్యసించే ఏ వ్యక్తి అయినా వారి వార్షిక స్థూల రశీదులు లేదా సెక్షన్ 44AB ప్రకారం వారి ఖాతాలను తప్పనిసరిగా ఆడిట్ చేయాలి టర్నోవర్‌ రూ. 50 లక్షలు దాటింది. అదనంగా, వార్షిక స్థూల ఆదాయాలు లేదా టర్నోవర్ రూ. 1 కోటి కంటే ఎక్కువ ఉన్న ప్రతి వ్యాపార యజమాని తప్పనిసరిగా వారి పుస్తకాలపై ఆడిట్ నిర్వహించాలి. ఈ పరిమితిని ఇప్పుడు రూ.5 కోట్లకు పెంచారు. ఇవి వంటి కారకాలపై ఆధారపడి ఉంటాయి:

• ఈ సంవత్సరం నగదు రసీదులు గరిష్టంగా 5% ఉండాలి.
• ప్రతి సంవత్సరం చేసిన మొత్తం చెల్లింపుల్లో 5% కంటే ఎక్కువ నగదు చెల్లింపులు ఉండకూడదు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 206C: TCS చెల్లింపులు

సంబంధిత ఉత్పత్తులు లేదా సేవల విక్రయానికి పరిహారంగా కస్టమర్ నుండి పొందిన డబ్బు నుండి విక్రేత తప్పనిసరిగా TCSని ప్రభుత్వానికి చెల్లించాలి. TCSని స్వీకరించిన తర్వాత, విక్రేత అదే మొత్తాన్ని నియమించబడిన ప్రభుత్వ ఏజెన్సీలో డిపాజిట్ చేయాల్సి ఉంటుంది. కొనుగోలుదారు వారు TCSగా చెల్లించిన మొత్తానికి క్రెడిట్‌ని ఉపయోగించవచ్చు.

TCS చెల్లింపు గడువు ఎప్పుడు?

ప్రభుత్వ కార్యాలయం పన్నులు వసూలు చేస్తున్నప్పుడు ఇక్కడ ఉంది:

• చలాన్ 281 ఉత్పత్తి లేకుండా పన్ను వసూలు చేసే రోజు.
• చలాన్ 281 ఉత్పత్తి చేయబడినప్పుడు, పన్ను వసూలు నెల ముగిసిన ఏడు రోజుల తర్వాత తప్పక చేయాలి.
• నెల చివరి రోజు ఒక వారంలోపు, ప్రభుత్వ సంస్థ కాకుండా మరొకరు నిర్వహించినట్లయితే పన్ను వసూలు చేయబడుతుంది.

TCS ఎప్పుడు సేకరించాలి?

దిగువ చూపిన ఈ క్రింది కాలాలలో ఎంత త్వరగా విక్రేత TCSని సేకరించాలి:

• కొనుగోలుదారు ఖాతాలో డెబిట్ చేసినప్పుడు చెల్లించాల్సిన డబ్బు కోసం నివేదికల పుస్తకాలు.
• కొనుగోలుదారు నుండి ఏదైనా రూపంలో చెల్లింపును స్వీకరించిన తర్వాత, నగదుతో సహా, చెక్కు లేదా డ్రాఫ్ట్ జారీ చేయడం.
• మోటారు వాహనాన్ని విక్రయించినప్పుడు, కొనుగోలుదారు కారు కోసం నగదు లేదా మరొక చెల్లింపు రూపంలో చెల్లించిన తర్వాత TCS చెల్లించబడుతుంది.

సెక్షన్ 206CR ప్రకారం TCS ఎలా నిర్ణయించబడుతుంది?

TCS యొక్క కొనుగోలుదారు-ఆధారిత గణన అవసరం. సెక్షన్ 206CR కింద వార్షిక థ్రెషోల్డ్ పరిమితి రూ. 50 లక్షలు. కాబట్టి, రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో, మీరు తప్పనిసరిగా 0.1% వసూలు చేయాలి.

సెక్షన్ 206C ప్రకారం TCS ఇన్‌వాయిస్ ఫార్మాట్

ఇన్‌వాయిస్‌లో ఒక విక్రేత TCSని కవర్ చేయాలని అనుకుందాం:

• ఉత్పత్తులు రూ. 10,00,000.
• 18% జీఎస్టీ రూ. 1,80,00,000.
• మొత్తం రూ. 1,18,00,000 అవుతుంది; మొత్తం మీద TCS 8,850 రూపాయలు
• బకాయి మొత్తం రూ. 1,18,08,850.

మీ TCS రిటర్న్‌ను ఆలస్యంగా ఫైల్ చేయడం వల్ల కలిగే పరిణామాలు ఏమిటి?

ఒక వ్యక్తి పేర్కొన్న గడువు తేదీలోగా TCS రిటర్న్‌ను సమర్పించడంలో విఫలమైతే, వ్యక్తి రోజుకు రూ. 200 జరిమానా చెల్లించాలి. అయితే, ఆలస్య రుసుము మొత్తం తప్పనిసరిగా TCS మొత్తం అయి ఉండాలి. TCS రిటర్న్‌ను సమర్పించే ముందు, ఆలస్యమైన ఫైలింగ్ ఫీజులను తప్పనిసరిగా డిపాజిట్ చేయాలి.

TCS వాపసు మరియు చెల్లింపు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 206Cలో పేర్కొన్న విధంగా, TCS చెల్లింపు మరియు వాపసుకు సంబంధించి అనేక నిబంధనలు మరియు నిబంధనలు ఉన్నాయి. ఏడు రోజుల్లో మీరు కొనుగోలుదారుల నుండి TCSని సేకరించిన తేదీ తర్వాత నెల, మీరు తప్పనిసరిగా మూలం వద్ద సేకరించిన మొత్తం పన్నును చెల్లించాలి. పన్ను కలెక్టర్లు పేర్కొన్న గడువు తేదీలోగా TCSని సమర్పించడంలో లేదా వసూలు చేయడంలో విఫలమైతే నెలకు 1% లేదా నెలలో కొంత భాగానికి పెనాల్టీ అంచనా వేయబడుతుంది. TCSని సేకరించే భారతదేశంలోని ప్రభుత్వ ఏజెన్సీలు ఆ రోజు దానిని డిపాజిట్ చేయాలని చట్టం ప్రకారం అవసరం. పన్ను కలెక్టర్లు ఫారమ్ 27EQ మరియు TCSలను క్రమానుగతంగా పూరించాలని సూచించారు. TCS డిపాజిట్ ఏ విధంగానైనా ఆలస్యం అయితే జరిమానా ఉంటుంది.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

సెక్షన్ 206C దేనిని సూచిస్తుంది?

ఈ నిబంధన ప్రకారం, సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరంలో అటువంటి అన్ని విక్రయాల మొత్తం రూ. 50 లక్షలకు మించి ఉంటే, విక్రేత విక్రయించిన వస్తువుల ధర నుండి మూలం వద్ద పన్ను మినహాయించాలి.

TCS సకాలంలో వసూలు చేయకపోతే ఏమి జరుగుతుంది?

ప్రభుత్వం అవసరమైన విధంగా TCS చెల్లించనప్పుడు గడువు తేదీలోపు చెల్లించాల్సిన మొత్తంలో 1%కి సమానమైన జరిమానా కోసం విక్రేతను ప్రభుత్వం అంచనా వేయాలి.

TCS రిటర్న్‌ను తప్పుగా ఫైల్ చేసినందుకు జరిమానా ఉంటుందా?

అవును. చేసిన తప్పుపై ఆధారపడి, మీరు మీ TCS రిటర్న్‌లను తప్పుగా దాఖలు చేసినట్లయితే, మీరు కనీసం రూ. 10,000 జరిమానా మరియు గరిష్టంగా రూ. 1 లక్ష జరిమానా చెల్లించాలి.