पूंजीगत लाभ कर के बारे में सब कुछ

पूंजीगत लाभ कर क्या है?

पूंजीगत लाभ कर सरकार द्वारा निर्धारित कर है जिसे किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ पर चुकाना होता है। पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी एक संपत्ति या स्टॉक शेयरों की बिक्री पर लाभ पर उत्पन्न होती है। पूंजीगत लाभ वह लाभ है जो आप इस तरह की बिक्री से कमाते हैं और पूंजीगत लाभ कर वह कर है जो आप उस आय पर देते हैं। बिक्री पूर्ण होने तक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने की देयता उत्पन्न नहीं होती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि 'प्राप्त लाभ' पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान किया जाता है। इसलिए, भले ही आपकी संपत्ति का मूल्य कई गुना बढ़ जाए, आप इस मूल्यवृद्धि पर किसी भी पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं, जब तक कि आप बिक्री नहीं करते हैं और लाभ को 'प्राप्त' नहीं करते हैं। 

पूंजीगत संपत्ति क्या है?

एक पूंजीगत संपत्ति एक संपत्ति है जो आपके पास है, जिसमें बांड, स्टॉक और संपत्ति शामिल है। पूंजीगत संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ या पूंजीगत हानि हो सकती है। जबकि आपको पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा, कर की राशि को कम करने के लिए नुकसान का उपयोग किया जा सकता है। पूंजीगत संपत्ति में शामिल हैं:

• किसी भी प्रकार की संपत्ति।
• FII (विदेशी संस्थागत) द्वारा धारित कोई भी प्रतिभूति निवेशक)।
• चांदी, सोना, प्लेटिनम या किसी अन्य कीमती धातु से बने आभूषण, कीमती पत्थर और आभूषण, पेंटिंग, चित्र, मूर्तियां, पुरातात्विक संग्रह, या कला का कोई भी काम।

यह भी देखें: पूंजीगत लाभ क्या हैं? 

पूंजीगत संपत्ति क्या नहीं है?

निम्नलिखित परिसंपत्तियां भारतीय कानूनों के तहत पूंजीगत संपत्ति की श्रेणी में नहीं आती हैं:

• स्टॉक-इन-ट्रेड, उपभोज्य भंडार, व्यवसाय या पेशे के उद्देश्य के लिए रखे गए कच्चे माल।
• व्यक्तिगत उपयोग के लिए या परिवार के किसी आश्रित सदस्य के लिए चल संपत्ति।
• निर्दिष्ट स्वर्ण बांड।
• स्वर्ण मुद्रीकरण योजना, 2015 के तहत जारी जमा प्रमाणपत्र।
• विशेष वाहक बांड।
• भारत में कृषि भूमि जो स्थित नहीं है:

(ए) एक नगर पालिका, या छावनी बोर्ड, या नगर क्षेत्र समिति के अधिकार क्षेत्र के भीतर या अधिसूचित क्षेत्र समिति और जिसकी आबादी 10,000 से कम न हो। (बी) किसी नगर पालिका या छावनी बोर्ड की स्थानीय सीमा से हवाई रूप से मापी गई निम्नलिखित दूरी के भीतर:

1. 1. 1. 2 किमी से अधिक नहीं, यदि ऐसे क्षेत्र की जनसंख्या 10,000 से अधिक है लेकिन 1 लाख से अधिक नहीं है।
      2. 6 किमी से अधिक नहीं, यदि ऐसे क्षेत्र की जनसंख्या 1 लाख से अधिक है लेकिन 10 लाख से अधिक नहीं है।
      3. 8 किमी से अधिक नहीं, यदि ऐसे क्षेत्र की जनसंख्या 10 लाख से अधिक है।

यह भी देखें: आवासीय संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर कैसे बचाएं

पूंजीगत संपत्ति के प्रकार

शॉर्ट टर्म कैपिटल एसेट: 36 महीने (तीन साल) तक की कैपिटल एसेट को माना जाता है एक अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति। हालांकि, वित्त वर्ष 2017-18 से अचल संपत्तियों के लिए 24 महीने (दो साल) तक की होल्डिंग अवधि को अल्पकालिक माना जाता है। अपवाद: कुछ पूंजीगत संपत्ति को अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाता है, भले ही उन्हें एक वर्ष या उससे कम समय के लिए रखा गया हो, यदि स्थानांतरण की तारीख 10 जुलाई, 2014 के बाद हो। इनमें शामिल हैं:

• किसी सूचीबद्ध कंपनी में इक्विटी या वरीयता शेयर।
• सूचीबद्ध प्रतिभूतियां।
• यूटीआई की इकाइयां
• इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की इकाइयाँ।

लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट: एक कैपिटल एसेट जो 36 महीने (तीन साल) से अधिक के लिए रखी जाती है, उसे लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट माना जाता है। हालांकि, वित्त वर्ष 2017-18 से 24 महीने (दो साल) से अधिक के लिए रखी गई अचल संपत्ति को दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। 

पूंजीगत लाभ कर: प्रकार

पूंजीगत लाभ कर दो प्रकार के होते हैं:

• शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स
• लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स

 

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स कर

जब एक पूंजीगत संपत्ति को संक्षिप्त अवधि के लिए रखा जाता है, तो बिक्री पर अर्जित लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। 

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स

जब एक पूंजीगत संपत्ति को एक विस्तारित अवधि के लिए रखा जाता है, तो बिक्री पर अर्जित लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर लागू होता है। 

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की दर

बिक्री प्रकार	कर दर
जब कर प्रतिभूतियों पर आधारित हो	15%
जब कर प्रतिभूतियों पर आधारित न हो	आय को वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपके टैक्स स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है

 

लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर की दर

वस्तु	कर भाव
इक्विटी शेयरों की बिक्री	राशि का 10% जो 1 लाख रुपये से अधिक है
कोई अन्य बिक्री	20%

 

संपत्ति विरासत पर पूंजीगत लाभ कर

यदि आपको भारत में संपत्ति विरासत में मिली है, तो आप मौजूदा आयकर कानून के तहत किसी भी पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। गिफ्ट डीड या वसीयत के माध्यम से विरासत में मिली संपत्ति को भी पूंजीगत लाभ कर से छूट दी गई है। हालाँकि, यह तभी सही है जब आप इस विरासत में मिली संपत्ति को नहीं बेचते हैं। बिक्री के मामले में, पूंजीगत लाभ कर प्रभाव सामने आएगा। 

सूचीकरण लाभ

भले ही संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ पर कर लगता है, मालिक इंडेक्सेशन का उपयोग करके कर देयता को काफी कम कर सकता है। लंबी अवधि के निवेश, जैसे संपत्ति और डेट फंड पर लागू, इंडेक्सेशन मुद्रास्फीति के खिलाफ संपत्ति के अधिग्रहण की लागत को समायोजित करने में मदद करता है। इंडेक्सेशन एक ऐसी प्रक्रिया है जिसके माध्यम से किसी परिसंपत्ति के अधिग्रहण की लागत को परिसंपत्ति के मूल्य में मुद्रास्फीति की वृद्धि के खिलाफ समायोजित किया जाता है। समय। सरकार का लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) खरीद की अनुक्रमित लागत की गणना करने में मदद करता है। अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत की गणना निम्न के आधार पर की जाती है:

• संपत्ति के अधिग्रहण / संपत्ति में सुधार का वर्ष।
• संपत्ति की बिक्री या हस्तांतरण का वर्ष।
• परिसंपत्ति के अधिग्रहण/सुधार के वर्ष के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक।
• परिसंपत्ति के हस्तांतरण के वर्ष के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक।

अवधारणा को समझने के लिए इंडेक्सेशन लाभों पर हमारी मार्गदर्शिका पढ़ें। 

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना कैसे करें?

किसी परिसंपत्ति की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त करने के लिए:

• पूर्ण लाभ की गणना करें।
• बिक्री के कारण विशेष रूप से किए गए खर्चों में कटौती करें।

 

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना कैसे करें?

style="font-weight: 400;">किसी संपत्ति की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त करने के लिए:

• पूर्ण लाभ की गणना करें।
• बिक्री के कारण विशेष रूप से किए गए खर्चों में कटौती करें।

घर की बिक्री के मामले में, उदाहरण के लिए, खर्चों में पेपर वर्क, ब्रोकरेज चार्ज, स्टांप पेपर की लागत आदि शामिल हो सकते हैं।

• इंडेक्सेशन लाभ लागू करें।
• धारा 54, धारा 54ईसी, धारा 54एफ और धारा 54बी के तहत दी जाने वाली कर कटौती लागू करें।

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन कैलकुलेशन: उदाहरण

मान लीजिए आपने किसी संपत्ति को खरीदने के दो साल के भीतर 20 लाख रुपये के शुद्ध लाभ के लिए बेच दिया। मान लें कि आपने ब्रोकरेज शुल्क और यात्रा व्यय जैसे बिक्री करने के लिए किए गए खर्चों को पहले ही काट लिया है। 20 लाख रुपये की 'आय' वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल आय में जोड़ दी जाएगी और आपके टैक्स स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा। चूंकि यह 15 लाख रुपये से अधिक है, इसलिए आपकी कर की दर 30% होगी। इस प्रकार, इस आय पर शुद्ध कर 6 लाख रुपये होगा। 

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ गणना: उदाहरण

मान लीजिए एक संपत्ति खरीदी गई थी वित्त वर्ष 1992 में 20 लाख रुपये के लिए। उस वर्ष के लिए CII 199 है। मान लीजिए कि यह संपत्ति वित्त वर्ष 2009 में 80 लाख रुपये में बेची गई थी। उस वर्ष के लिए CII 582 है । अनुक्रमित लागत के लिए सूत्र को लागू करने पर, हम प्राप्त करते हैं: (बिक्री के वर्ष के लिए CII/ खरीद का वर्ष) x वास्तविक लागत = (582/199) x 20 लाख रुपये = 58.49 लाख रुपये इसका मतलब है कि विक्रेता को आवेदन करने के बाद 80 लाख रुपये से 58.49 लाख रुपये के अंतर पर संपत्ति पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा। अनुक्रमण लाभ। यह अंतर या इंडेक्स्ड लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 21.51 लाख रुपये होगा। इस तरह उनकी LTCG टैक्स देनदारी 21.51 लाख रुपये का 20% होगी। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, विक्रेता इस दायित्व को कम करने के लिए कुछ कटौतियों/छूटों का विकल्प चुन सकता है। 

पूछे जाने वाले प्रश्न

भारत में पूंजीगत लाभ पर कर क्या है?

भारत में पूंजीगत लाभ कर की दर उस अवधि पर निर्भर करती है - छोटी या लंबी - जिसके लिए संपत्ति करदाता के स्वामित्व में है। जबकि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के निहितार्थ अधिक हैं, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर की दर कम है।

मैं पूंजीगत लाभ पर कितना कर चुकाता हूं?

पूंजीगत लाभ कर की दर होल्डिंग अवधि के आधार पर तय की जाएगी। आपके मामले में किस प्रकार का पूंजीगत लाभ कर लागू है, यह जानने के लिए लेख में सूची देखें।

मैं पूंजीगत लाभ कर से कैसे बच सकता हूं?

आपकी पूंजीगत लाभ कर देयता को कम करने के दो तरीके हैं: (1) एक परिसंपत्ति को लंबी अवधि के लिए रखें ताकि अर्जित लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य हो। (2) सुनिश्चित करें कि आप आयकर कानूनों के तहत आपको दी जाने वाली सभी कटौतियों से अवगत हैं और उन पर दावा करें।