इनकम टैक्स क्या है?
आयकर एक प्रत्यक्ष कर है जो सरकार एक वित्तीय वर्ष के दौरान लोगों और व्यवसायों की आय पर लगाती है। आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के तहत, भारत में केंद्र सरकार नागरिकों और व्यवसायों से आयकर लगाने और एकत्र करने के लिए अनिवार्य है। किसी विशेष वित्तीय वर्ष के लिए आयकर की गणना आयकर विभाग द्वारा परिभाषित कर स्लैब पर आधारित होती है। इससे पहले कि हम आगे बढ़ें, दो बातों के बारे में स्पष्ट होना जरूरी है:
- एक आय क्या होती है?
- प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है?
आय क्या है?
भारत के कर कानून के तहत, एक आय में अर्जित धन शामिल होता है:
- वेतन से आय: वेतन या पेंशन के रूप में अर्जित धन।
- व्यवसाय और पेशे से आय: कंपनियों और पेशेवरों द्वारा अर्जित लाभ।
- पूंजीगत लाभ से आय: संपत्ति, म्यूचुअल फंड और शेयरों जैसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ।
- से आय गृह संपत्ति: घर किराए पर लेने से अर्जित धन।
- अन्य स्रोतों से आय: बचत खाते, सावधि जमा, आवर्ती जमा और जीतने वाली लॉटरी से अर्जित आय।
प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर
कर दो प्रकार के होते हैं:
- प्रत्यक्ष कर: प्रत्यक्ष कर वह कर है जो सीधे आपकी आय पर लगाया जाता है।
- अप्रत्यक्ष कर: अप्रत्यक्ष कर वह कर है जो आपको वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग के लिए देना होता है। यह सीधे आपकी आय पर नहीं लगाया जाता है।
आयकर विभाग
आयकर विभाग भारत में आयकर से संबंधित सभी कार्यों को संभालता है। यह केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के तहत काम करता है। विभाग की आधिकारिक वेबसाइट आपको भारत में आयकर के बारे में हर विवरण प्राप्त करने में मदद करती है।
आयकर अधिनियम
आयकर अधिनियम, 1961, कर स्लैब, कटौती और सभी संबंधित जानकारी सहित आय के कराधान के लिए बुनियादी नियम निर्धारित करता है।
इनकम टैक्सपेयर्स के प्रकार
style="font-weight: 400;">करदाताओं को निम्नलिखित श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है।
- व्यक्तियों
- हिंदू अविभाजित परिवार ( एचयूएफ )
- फर्मों
- कंपनियों
- व्यक्तियों का संघ (एओपी)
- व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)
- कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति
व्यक्तिगत करदाताओं को आगे दो श्रेणियों में बांटा गया है:
- निवासी: भारत और विदेशों में अर्जित आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी।
- अनिवासी: भारत में अर्जित या अर्जित आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी।
निवासी व्यक्तियों को आगे आयकर दर निर्धारण के लिए वर्गीकृत किया गया है:
- 60 वर्ष तक के व्यक्ति।
- 400;"> 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति।
- 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति।
इनकम टैक्स कलेक्शन
आयकर निम्नलिखित तरीकों से एकत्र किया जाता है:
- स्वैच्छिक भुगतान जैसे अग्रिम कर और स्व-मूल्यांकन कर।
- स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)।
- स्रोत पर एकत्रित कर (TCS)।
इनकम टैक्स स्लैब
आयकर की दर करदाता के प्रकार पर निर्भर करती है। व्यक्तियों, एचयूएफ, एओपी और बीओआई के लिए आयकर की दरें टैक्स स्लैब द्वारा निर्धारित की जाती हैं। कंपनियां और फर्म आय के आधार पर एक निश्चित कर दर का भुगतान करती हैं। आय में वृद्धि के साथ कर की दर बढ़ जाती है।
नए और पुराने टैक्स स्लैब
बजट 2020-21 में नए टैक्स स्लैब पेश किए गए। भारत में करदाता नए या पुराने टैक्स स्लैब के आधार पर अपने आयकर का भुगतान करना चुन सकते हैं।
नई टैक्स व्यवस्था स्लैब
आय | नई टैक्स व्यवस्था स्लैब |
2.50 रुपये तक लाख | शून्य |
2.50 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक | 5% |
5 लाख रुपये से 7.50 लाख रुपये तक | 10% |
7.50 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक | 15% |
10 लाख रुपये से 12.50 लाख रुपये तक | 20% |
12.50 लाख रुपये से 15 लाख रुपये तक | 25% |
15 लाख रुपये से ऊपर | 30% |
यह भी देखें: इनकम टैक्स स्लैब के बारे में सभी जानें
पुरानी आयकर व्यवस्था
पुरानी कर व्यवस्था नई कर व्यवस्था के साथ मौजूद है और केवल चार कर स्लैब प्रदान करती है। यहां, टैक्स स्लैब की उम्र के आधार पर भिन्न होते हैं करदाता।
पुराना इनकम टैक्स स्लैब
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए आयकर स्लैब
आय | पुरानी कर व्यवस्था स्लैब |
2.50 लाख रुपये तक | शून्य |
2.50 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक | 5% |
5 लाख रुपये से 7.50 लाख रुपये तक | 20% |
7.50 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक | 20% |
10 लाख रुपये से 12.50 लाख रुपये तक | 30% |
12.50 लाख रुपये से 15 लाख रुपये तक | 30% |
15 लाख रुपये से ऊपर | 30% |
60-80 आयु वर्ग के व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब वर्षों
आय | पुरानी कर व्यवस्था स्लैब |
3 लाख रुपये तक | शून्य |
3 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक | 5% |
5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक | 20% |
10 लाख से अधिक | 30% |
80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब
आय | पुरानी कर व्यवस्था स्लैब |
5 लाख रुपये तक | शून्य |
5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक | 20% |
10 लाख रुपये से ऊपर | 30% |
नई कर व्यवस्था बनाम पुराना कर शासन
आय | पुरानी कर व्यवस्था | नई कर व्यवस्था | ||
आयु 60 वर्ष तक | आयु 60-80 वर्ष | आयु 80 वर्ष से अधिक | सभी आयु वर्ग | |
2.50 लाख रुपये तक | शून्य | शून्य | शून्य | शून्य |
2.50 लाख रुपये से 3 लाख रुपये तक | 5% | शून्य | शून्य | 5% |
3 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक | 5% | 5% | शून्य | 5% |
5 लाख रुपये से 7.50 लाख रुपये तक | 20% | 20% | शैली = "फ़ॉन्ट-वजन: 400;"> 20% | 10% |
7.50 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक | 20% | 20% | 20% | 15% |
10 लाख रुपये से 12.50 लाख रुपये तक | 30% | 30% | 30% | 20% |
रु. 12.50 लाख से रु. 15 लाख तक | 30% | 30% | 30% | 25% |
15 लाख रुपये से ऊपर | 30% | 30% | 30% | 30% |
ध्यान दें कि भारत में सरकार के दौरान आयकर स्लैब में बदलाव कर सकती है हर साल बजट। 1 फरवरी को घोषित केंद्रीय बजट 2022 में मौजूदा आयकर स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया था।
पूंजीगत लाभ
जबकि अन्य सभी आय पर कर स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है, पूंजीगत लाभ पर अलग तरह से कर लगाया जाता है। पूंजीगत संपत्ति की होल्डिंग अवधि, इस आय पर कर की दर तय करती है। नीचे उल्लिखित पूंजीगत लाभ का कर दर चार्ट है:
संपदा प्रकार | इंतेज़ार की अवधि | कर दर |
गृह संपत्ति | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 24 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 20% |
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: 24 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | टैक्स स्लैब के अनुसार | |
डेट म्यूचुअल फंड | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 36 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 20% |
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: 36 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | अनुसार टैक्स स्लैब के लिए | |
इक्विटी म्यूचुअल फंड | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 10.40% यदि दीर्घकालिक लाभ 1 लाख रुपये से अधिक है |
लघु अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | 15.60% | |
शेयर (एसटीटी अवैतनिक) | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 20% |
लघु अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | टैक्स स्लैब के अनुसार | |
शेयर (एसटीटी भुगतान किया गया) | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 10.40% यदि दीर्घकालिक लाभ 1 लाख रुपये से अधिक है |
लघु अवधि के पूंजीगत लाभ: 12 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | 15.60% | |
400;">एफएमपी | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ: 36 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि | 20% |
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: 36 महीने से कम की होल्डिंग अवधि | टैक्स स्लैब के अनुसार |
भारत में करदाताओं को भी करों का भुगतान करने और आईटीआर फाइल करने के लिए वित्तीय वर्ष और निर्धारण वर्ष के बीच के अंतर से परिचित होना चाहिए ।
एक वित्तीय वर्ष क्या है?
आयकर गणना उद्देश्यों के लिए, भारत में आयकर विभाग ने एक वर्ष के 1 अप्रैल से अगले वर्ष के 31 मार्च के बीच की अवधि को वित्तीय वर्ष या वित्तीय वर्ष के रूप में वर्गीकृत किया है। इसलिए, 1 अप्रैल, 2022 और 31 मार्च, 2023 के बीच की अवधि एक वित्तीय वर्ष होगी, जिसे वित्त वर्ष 2022-23 के रूप में दर्शाया गया है।
एक आकलन वर्ष क्या है?
भारत में आयकर रिटर्न वित्तीय वर्ष की समाप्ति के अगले वर्ष दाखिल किया जाता है। इस अवधि को an . के रूप में जाना जाता है निर्धारण वर्ष। एक आकलन वर्ष भी 1 अप्रैल से शुरू होता है और अगले वर्ष के 31 मार्च को समाप्त होता है।
अपनी आय की गणना कैसे करें?
अंतिम आंकड़े पर पहुंचने और अपना टैक्स स्लैब तय करने के लिए आपको पूरे वित्तीय वर्ष के लिए अपनी सभी आय की गणना करनी चाहिए। हालांकि, आपकी सभी आय कर योग्य नहीं है। मूल छूट सीमा के अलावा, कर विभाग आपकी आय पर कई कटौती और छूट भी प्रदान करता है। आपकी कर योग्य आय की गणना इन कटौतियों को ध्यान में रखकर की जानी चाहिए। आपकी अंतिम कर योग्य आय वह होगी जो आप वेतन, व्यवसाय या पेशे, गृह संपत्ति, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से आय और फैक्टरिंग छूट, कटौती, छूट और नुकसान के सेट-ऑफ के बाद प्राप्त करते हैं। यह भी देखें: इनकम टैक्स कैलकुलेटर सेइनकम टैक्स कैलकुलेट करने का तरीका जानें
आय पर उपलब्ध कटौती
आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत, भारत में करदाताओं को कई कटौती, छूट और छूट की पेशकश की जाती है। क्लिक href="https://housing.com/news/wp-content/uploads/2022/05/Income-Tax-Department-Deductions.pdf" target="_blank" rel="noopener noreferrer"> यहां विस्तृत रूप के लिए सूची में।
कर बचत उपकरणों की सूची
- बीमा
- स्वास्थ्य बीमा
- यूलिप
- नई पेंशन योजना
- इक्विटी लिंक्ड टैक्स सेविंग स्कीम (ईएलएसएस)
- पब्लिक प्रोविडेंट फंड या पीपीएफ
- राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र या एनएससी
- इंफ्रास्ट्रक्चर बांड
- सुकन्या समृद्धि योजना
- वरिष्ठ नागरिक बचत योजना
- सावधि जमा
- 400;">होम लोन
आयकर कटौती की पेशकश करने वाले मुख्य वर्गों की सूची
- धारा 80सी
- धारा 80सीसीसी
- धारा 80सीसीडी
- धारा 80डी
- धारा 80डीडीबी
- धारा 80ई
- धारा 80ईई
- धारा 80ईईए
- धारा 80आरआरबी
- धारा 80TTA
- धारा 80यू
- धारा 24
इनकम टैक्स रिटर्न या ITR
आयकर रिटर्न या आईटीआर दाखिल करना अनिवार्य है यदि:
- आपका सकल आय मूल छूट सीमा से अधिक है।
- आप आईटी विभाग से धनवापसी का दावा करना चाहते हैं।
- आप ऋण या वीजा के लिए आवेदन करना चाहते हैं।
- आय शीर्ष के तहत होने वाले नुकसान को आगे ले जाने की जरूरत है।
- आपने विदेशी संपत्ति में निवेश किया है।
- आप एक कंपनी या फर्म के रूप में एक व्यवसाय हैं, भले ही आपका लाभ या हानि कुछ भी हो।
यह भी देखें: आईटीआर के बारे में सब कुछ जानें भारत में आय अर्जित करने वाले किसी भी व्यक्ति को अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। हालांकि, निम्नलिखित करदाता आईटीआर दाखिल करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं:
- 80 वर्ष से अधिक आयु के लोग।
- 5 लाख रुपये से कम आय वाले लोग।
इनकम टैक्स ई फाइलिंग
आप आयकर विभाग की आयकर ई फाइलिंग सुविधा के माध्यम से अपना आईटीआर ऑनलाइन दाखिल कर सकते हैं। आधिकारिक साइट पर जाएं- href="https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/" target="_blank" rel="nofollow noopener noreferrer"> https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ – आयकर ई फाइलिंग के लिए।
क्या इनकम टैक्स ई फाइलिंग जरूरी है?
कुछ मामलों में आयकर ई फाइलिंग अनिवार्य है जबकि अन्य मामलों में यह वैकल्पिक है।
करदाता प्रकार | स्थितियाँ | आयकर दाखिल करने का तरीका |
व्यक्तिगत या हिंदू अविभाजित परिवार | 1. जहां अधिनियम की धारा 44एबी के तहत खातों की लेखा परीक्षा की जानी चाहिए | 1. इलेक्ट्रॉनिक रूप से, डिजिटल हस्ताक्षर के तहत |
2. एक वरिष्ठ वरिष्ठ नागरिक, जिसकी आयु पिछले वर्ष में किसी भी समय 80 वर्ष या उससे अधिक है, जो आईटीआर-1 या आईटीआर-4 में रिटर्न प्रस्तुत करता है। | 2. इलेक्ट्रॉनिक रूप से डिजिटल हस्ताक्षर के साथ या इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड के साथ रिटर्न में डेटा इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रेषित करना या इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयकर रिटर्न में डेटा संचारित करना और फॉर्म आईटीआर-वी में रिटर्न का सत्यापन जमा करना या कागज का रूप | |
3. किसी अन्य मामले में | 3. इलेक्ट्रॉनिक रूप से डिजिटल हस्ताक्षर के साथ या इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड के साथ रिटर्न में डेटा इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रेषित करना या इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयकर रिटर्न में डेटा संचारित करना और फॉर्म आईटीआर-वी में रिटर्न का सत्यापन जमा करना | |
सोहबत | सभी मामलों में | इलेक्ट्रॉनिक रूप से |
फर्म या सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) या कोई भी व्यक्ति (उपरोक्त व्यक्तियों के अलावा) जिसे फॉर्म आईटीआर -5 में रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है | 1. जहां खातों की लेखा परीक्षा धारा 44AB के तहत की जानी चाहिए | 1. इलेक्ट्रॉनिक रूप से |
2. किसी अन्य मामले में | 2. इलेक्ट्रॉनिक रूप से डिजिटल हस्ताक्षर के साथ या इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न में डेटा ट्रांसमिट करना या इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयकर रिटर्न में डेटा ट्रांसमिट करना और फॉर्म में रिटर्न का सत्यापन जमा करना आईटीआर-वी |
आईटीआर फॉर्म: किस आईटीआर फॉर्म का इस्तेमाल करें?
- ITR-1: 50 लाख रुपये तक की कुल आय वाले निवासी व्यक्तियों के लिए।
- आईटीआर-2: उन व्यक्तियों/एचयूएफ के लिए जिनका किसी भी स्वामित्व के तहत कोई व्यवसाय या पेशा नहीं है।
- ITR-3: मालिकाना व्यवसाय या पेशे से आय वाले व्यक्तियों / HUF के लिए।
- आईटीआर-4: व्यवसाय या पेशे से आय वाले व्यक्तियों/एचयूएफ के लिए।
- आईटीआर-5: पार्टनरशिप फर्म या एलएलपी के लिए।
- ITR-6: कंपनियों के लिए।
- ITR-7: ट्रस्टों के लिए।
आयकर ई फाइलिंग के लिए आवश्यक दस्तावेज
- आयकर लॉगिन आईडी और पासवर्ड
- पैन कार्ड
- आधार कार्ड
- बैंक स्टेटमेंट/बैंक पासबुक
- #0000ff;"> फॉर्म 16
- फॉर्म 26AS
- वेतन पर्ची
- होम लोन से संबंधित स्टेटमेंट
- टैक्स सेविंग प्रूफ
- पूंजीगत लाभ प्रमाण
यह भी देखें: इनकम टैक्स ई फाइलिंग पर आपका पूरा गाइड
आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि
अलग-अलग कैटेगरी के टैक्सपेयर्स के लिए ITR फाइल करने की आखिरी तारीख अलग-अलग है। वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए आईटीआर दाखिल करने की नियत तारीख आमतौर पर आकलन वर्ष की 31 जुलाई होती है। व्यवसायों और कंपनियों के लिए, आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि असेसमेंट ईयर का 31 अक्टूबर है। यह भी देखें: आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि के बारे में जानें आईटी कानून की धारा 139 के तहत आईटीआर दाखिल करने के लिए आवश्यक लोग देय कर पर ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, अगर वे आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि से चूक जाते हैं। देय तिथि के बाद आईटीआर दाखिल करने पर 5,000 रुपये का विलंब शुल्क देय है। आईटी विभाग जुर्माना के रूप में देय कर का 50% भी वसूल सकता है। गंभीर शिकायतों में, किसी को तीन साल तक की अवधि के लिए जेल भेजा जा सकता है।
पूछे जाने वाले प्रश्न
भारत में कर-मुक्त आय कितनी है?
भारत में 2.5 लाख रुपये तक की वार्षिक आय कर-मुक्त है।
इनकम टैक्स क्यों वसूला जाता है?
सरकार द्वारा राजस्व अर्जन और राष्ट्र-निर्माण उद्देश्यों के लिए आयकर एकत्र किया जाता है।
आयकर किस प्रकार का कर है?
आयकर एक प्रत्यक्ष कर है।
प्रत्यक्ष कर क्या है?
किसी की आय पर सीधे लगाया जाने वाला कर प्रत्यक्ष कर है। आयकर और कॉर्पोरेट कर भारत में प्रत्यक्ष कर के उदाहरण हैं।
एक अप्रत्यक्ष कर क्या है?
वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग पर लगाया जाने वाला कर एक अप्रत्यक्ष कर है। एक अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य निर्धारण का हिस्सा है। जीएसटी अप्रत्यक्ष कर का एक उदाहरण है।
पैन क्या है?
पैन का मतलब स्थायी खाता संख्या है, जो भारतीय करदाताओं को आयकर विभाग द्वारा जारी 10 अंकों की अल्फ़ान्यूमेरिक पहचान है। भारत में सभी वित्तीय लेनदेन के लिए, जिसमें आयकर दाखिल करना भी शामिल है, एक पैन कार्ड अनिवार्य है।
टैन क्या है?
TAN कर कटौती और संग्रह खाता संख्या, एक 10-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक पहचान पत्र को संदर्भित करता है। टीडीएस/टीसीएस कटौती और भुगतान के लिए टैन आवश्यक है।
यदि आप नकद में आय अर्जित करते हैं तो क्या आपको करों का भुगतान करना होगा?
आपकी आय नकद में अर्जित होने पर भी आयकर लागू होता है। नकदी के अकथनीय प्रवाह के मामले में आयकर की दर 60% होगी, साथ ही 25% अधिभार और 6% जुर्माना भी होगा।