बजट 2023-24 ने आयकर अधिनियम की धारा 16 के तहत प्रदान किए गए मानक कटौती के लाभ को नई कर व्यवस्था में भी विस्तारित किया है। "मेरा प्रस्ताव वेतनभोगी वर्ग और पारिवारिक पेंशनरों सहित पेंशनरों के लिए है, जिनके लिए मैं नई कर व्यवस्था में मानक कटौती के लाभ का विस्तार करने का प्रस्ताव करता हूं। प्रत्येक वेतनभोगी व्यक्ति जिसकी आय 15.5 लाख रुपये या उससे अधिक है, इस प्रकार लाभ के लिए खड़ा होगा। 52,500 रुपये तक," वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 1 फरवरी, 2023 को केंद्रीय बजट पेश करते हुए कहा। धारा के तहत, भारत में करदाताओं को 50,000 रुपये की मानक कटौती की पेशकश की जाती है।
धारा 16 को समझना
भारतीय आयकर अधिनियम 1961 कुल कर योग्य आय को कम करने के लिए कई विकल्प प्रदान करता है। ये टैक्स क्रेडिट आपके कर के बोझ को कम करते हैं, खासकर अगर आप नौकरीपेशा हैं। प्रति व्यक्ति भुगतान के आधार पर कर योग्य आय से कटौती धारा 16 के तहत प्रदान की जाती है। यह व्यावसायिक करों, मनोरंजन व्यय और मानक कटौती के लिए कटौती प्रदान करती है। कर का भुगतान करने वाले कर्मचारी इस कटौती का उपयोग कर योग्य आय की मात्रा को कम करने के लिए कर सकते हैं जो कर योग्य है। इसके अतिरिक्त, मानक कटौतियों में हाल के परिवर्तनों ने इस खंड के लाभों को अधिक मात्रा में बढ़ा दिया है। बिलिंग अपेक्षाकृत आसान है क्योंकि यात्रा और चिकित्सा व्यय के लिए चालान जारी करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
धारा 16: पृष्ठभूमि
चिकित्सा प्रतिपूर्ति के लिए 19,200 रुपये और 15,000 रुपये के लिए फ्लैट दर परिवहन इन कटौती को प्रतिस्थापित करता है। वित्त मंत्री ने 2018 के बजट में इसका ऐलान किया था। यह परिवहन और चिकित्सा व्यय के बदले 40,000 रुपये की डिफ़ॉल्ट कटौती प्रदान करता है। 40,000 रुपये की कटौती के लिए करदाताओं को चालान या भुगतान के प्रमाण जमा करने की आवश्यकता नहीं है। इसके बाद, 2019 के अंतरिम बजट में, कटौती को 40,000 रुपये से बढ़ाकर 50,000 रुपये कर दिया गया था। इसलिए यह 50,000 रुपये हो गया। यह स्टैंडर्ड डिडक्शन का विकल्प पेंशनभोगियों के लिए भी खुला है। सीबीडीटी द्वारा जारी एक स्पष्टीकरण सेवानिवृत्त लोगों के लिए नियम कटौती की प्रयोज्यता को स्पष्ट करता है। पिछले नियोक्ताओं से करदाताओं द्वारा प्राप्त पेंशन वेतन शीर्षक के तहत कर योग्य हैं। चूंकि प्राप्त पेंशन पर वेतन शीर्षक के तहत कर लगाया जाता था, इसलिए इस धारा के तहत पेंशनभोगियों के लिए कटौती भी उपलब्ध है। कटौती u/s 16 (IA) उन करदाताओं को अनुमति देती है जिनकी आय "वेतन" शीर्षक के तहत कर योग्य है, वे सकल आय की गणना करते समय 40,000 रुपये या वेतन राशि, जो भी कम हो, का भुगतान कर सकते हैं। इसमें कहा गया है कि आप छूट के हकदार हैं। सभी कर्मचारियों को वर्तमान में प्रति वर्ष 40,000 रुपये की मानक कटौती प्राप्त होती है।
धारा 16: आवश्यक दस्तावेज
नहीं मानक कटौती के लिए दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है। यह कर लाभ प्राप्त करने के लिए आपको अपने नियोक्ता या कर कार्यालय को व्यय रसीदें जमा नहीं करनी चाहिए।
कर्मचारियों के लिए अस्पताल भत्ता
आतिथ्य भत्तों की गणना आपकी वेतन आय पर की जाती है और फिर कई मानदंडों के आधार पर कटौती की जाती है। भत्ता एक ऐसा भत्ता होना चाहिए जो नियोक्ता करदाता को मनोरंजन भत्ते के रूप में देता है।
सिविल सेवकों के लिए अस्पताल भत्ता
संघीय और राज्य सरकार के कर्मचारियों के लिए, उपलब्ध कटौती इनमें से सबसे कम है:
- मूल वेतन का 20%
- 5000 रुपये
- प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के लिए भुगतान किए गए मनोरंजन भत्ते की राशि
कटौती योग्य राशि निर्धारित करने के लिए, करदाता को निम्नलिखित सुनिश्चित करना चाहिए:
- वेतन में अन्य लाभ, नियोक्ताओं से लाभ, या प्राप्त अनुषंगी लाभ शामिल नहीं होने चाहिए। वेतन आम तौर पर अन्य लाभों को ध्यान में रखे बिना प्राप्त की जाने वाली सकल राशि है।
- 400;">अपने नियोक्ता से प्राप्त मनोरंजन भत्ते पर खर्च की गई वास्तविक राशि पर विचार न करें।
एक गैर सरकारी कर्मचारी के लिए मनोरंजन भत्ता
मनोरंजन भत्ता कटौती के लिए, गैर-सरकारी कर्मचारी पात्र नहीं हैं। केवल केंद्रीय या राज्य के सिविल सेवक ही कटौती के हकदार हैं। इसके अलावा, सार्वजनिक कानून नगर पालिकाओं और निगमों के कर्मचारियों को कटौती की अनुमति नहीं है।
सेक्शन 16: इसके तहत क्या कटौतियां हैं?
आयकर अधिनियम की धारा 16(iii) के तहत रोजगार कर के खिलाफ कटौती की अनुमति है। वेतन या व्यावसायिक कर के परिणामस्वरूप करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि अनुच्छेद 16 के तहत स्वीकार्य कटौती है। व्यापार कर से कटौती की गणना करते समय निम्नलिखित बिंदुओं पर विचार किया जाना चाहिए:
- करदाताओं को केवल वित्तीय वर्षों में कटौती का दावा करना चाहिए जिसमें राज्य को व्यावसायिक करों का भुगतान किया जाता है।
- एक कर्मचारी की ओर से एक कंपनी द्वारा भुगतान किए गए कर भी कटौती योग्य हैं। सबसे पहले, नियोक्ता द्वारा व्यावसायिक कर के रूप में भुगतान की गई राशि सकल वेतन में एक शर्त के रूप में शामिल है। तब सटीक राशि को धारा 16 कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है।
इसके अनुसार वहीं कोई अधिकतम या न्यूनतम कटौती नहीं है। कटौती केवल व्यापार कर की वास्तविक राशि पर आधारित है। हालांकि, कोई भी राज्य सरकार प्रति वर्ष 2,500 रुपये से अधिक का रोजगार कर नहीं लगा सकती है। केवल भुगतान किया गया कर विश्वसनीय है। बकाया या अवैतनिक व्यापार कर पर ब्याज और विलंब शुल्क नहीं है।
आयकर अधिनियम की धारा 16: इसकी सीमाएं क्या हैं?
बजट 2018 में आने-जाने का भत्ता और चिकित्सा व्यय के लिए प्रतिपूर्ति के बजाय 40,000 रुपये की मानक कटौती प्रदान की गई। इस 40,000 रुपये की कटौती के साथ, करदाताओं को चालान या भुगतान का प्रमाण प्रस्तुत नहीं करना चाहिए। आप 40,000 रुपये की निश्चित राशि कटौती प्राप्त कर सकते हैं। बाद में 2019 के अंतरिम बजट में, कटौती को उनके 40,000 रुपये से बढ़ाकर 50,000 रुपये कर दिया गया। इसलिए, 2018-19 के लिए आधार राशि 40,000 रुपये है, और 2019-20 के लिए कटौती 50,000 रुपये है । मानक कटौती 50,000 रुपये से अधिक नहीं हो सकती है। यदि आपका वेतन इस राशि से अधिक है, तो आप धारा 16 के तहत केवल उस राशि को काट सकते हैं। यदि आपका शुद्ध वेतन 50,000 रुपये से कम है, तो आप अपने वेतन के बराबर राशि निकाल सकते हैं और अधिक नहीं।
आयकर अधिनियम की धारा 16: इसका दावा कैसे करें?
ज्यादातर मामलों में, टीडीएस की गणना करते समय नियोक्ता इस कटौती को ध्यान में रखता है, जो कि विदहोल्डिंग टैक्स (वार्षिक आय पर लागू) है। नियोक्ता द्वारा जारी राशि परिलक्षित होती है। अगर तुम अब भी की जरूरत है, आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय समान राशि जमा कर सकते हैं।
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16: इस सेक्शन में क्या हैं नए संशोधन?
वर्तमान प्रणाली महत्वपूर्ण छूट या कटौती की अनुमति नहीं देती है। हालांकि, करदाताओं के पास कम कर दर का भुगतान करने का विकल्प है। साथ ही, अगर कोई व्यक्ति नए टैक्स कानून के तहत टैक्स रिटर्न फाइल करता है तो उसे इनकम से स्टैंडर्ड डिडक्शन की इजाजत नहीं होगी।
आयकर अधिनियम की धारा 16: देय राशि
वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति का आकलन केवल 2,500 रुपये तक के व्यापार कर से किया जा सकता है। आयकर अधिनियम 1961 एक कर्मचारी के सकल वेतन से व्यावसायिक कर की कटौती की अनुमति देता है।
आयकर अधिनियम की धारा 16: लाभ
मानक कटौती करदाताओं को कई लाभ प्रदान करती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि करदाता अपनी कर देनदारी को जल्दी और बिना किसी समस्या के कम कर सकते हैं।
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एकमुश्त कटौती:
एक मानक कटौती एक करदाता अपना आईटीआर दाखिल करते समय प्रस्तुत कर सकता है। कर राहत के लिए अन्य आयकर अधिनियम प्रावधानों की तरह आगे कोई आवश्यकता नहीं है।
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आसान कर बचत:
किराए के भुगतान, बंधक जैसे अन्य कर-बचत तरीकों के विपरीत ब्याज भुगतान, और कर-बचत निवेश जिसमें आपको इन सभी कटौतियों को दिखाने की आवश्यकता होती है, मानक कटौतियाँ करदाताओं को दस्तावेज़ीकरण के बिना कम कर देयता की रिपोर्ट करने की अनुमति देती हैं। यह सुविधाजनक है क्योंकि आप बिना किसी दस्तावेज और कागजी कार्रवाई के इसका आनंद ले सकते हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 16: स्वरोजगार के लिए
स्व-नियोजित लोगों को वेतन नहीं मिलता है। इसलिए, वे अपनी आय पर मानक कटौती का दावा नहीं कर सकते। स्ट्रेट-लाइन कटौती केवल कर्मचारियों पर लागू होती है।
आयकर अधिनियम की धारा 16: पात्रता मानदंड
यदि आप मूल्यांकन के वर्ष में 2,50,000 रुपये से कम कमाते हैं, तो आपको आईटीआर फॉर्म 16 दाखिल करने से छूट दी गई है।
पूछे जाने वाले प्रश्न
अगर मैं सरकार के लिए काम नहीं कर रहा हूं तो क्या मैं मनोरंजन भत्ता काट सकता हूं?
नहीं, मनोरंजन व्यय कटौती योग्य नहीं हैं। केवल संघीय या राज्य कर्मचारी कटौती के हकदार हैं।
मैंने साल के मध्य में नौकरी बदली। क्या मैं प्रत्येक पद के लिए अलग से प्राप्त होने वाली मजदूरी से एकमुश्त कटौती कर सकता हूँ?
नहीं, आप दो अलग-अलग कंपनियों से दो मानक प्रिंट का अनुरोध नहीं कर सकते। जब भी आप नौकरी बदलते हैं तो साल की कुल आय पर विचार किया जाता है। वेतन की कुल राशि से एक बार मानक कटौती उपलब्ध है।
क्या स्टैंडर्ड डिडक्शन क्लेम करने के लिए मुझे खर्चों का सबूत देने की जरूरत है?
पहले, आपको कटौती का दावा करने के लिए चिकित्सा और यात्रा बिल जमा करना पड़ता था। इन चालानों को तब नियोक्ताओं द्वारा जांचा गया और कटौती के लिए अनुमोदित किया गया। हालांकि, फ्लैट डिडक्शन क्लेम करने के लिए आपको इनवॉइस पेश करने की जरूरत नहीं है। बिना किसी दावे की शर्तों के डिफ़ॉल्ट रूप से कटौती प्राप्त करें।
